一般增值税退税审批管理系统

省财政厅用

用户操作手册

一般增值税退税审批系统单机版

2010年1月

目 录

省财政厅版 ............................................ 3 1 下载安装 ......................................... 3 2.使用手册 ............................................... 4 2.1 省财政厅信息初始化 ................................ 5 2.2 主界面功能说明 .................................... 7 2.2.1界面上方的菜单及工具条 ........................ 7 2.2.2左侧主菜单介绍 ................................ 8 2.2.3省财政厅操作流程 ............................. 10 2.3 关于Win VISTA操作系统的说明 ..................... 15 2.4 单机版分辨率说明 ................................

省财政厅用

用户操作手册

一般增值税退税审批系统单机版

2010年1月

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省财政厅版 ............................................ 3 1 下载安装 ......................................... 3 2.使用手册 ............................................... 4 2.1 省财政厅信息初始化 ................................ 5 2.2 主界面功能说明 .................................... 7 2.2.1界面上方的菜单及工具条 ........................ 7 2.2.2左侧主菜单介绍 ................................ 8 2.2.3省财政厅操作流程 ............................. 10 2.3 关于Win VISTA操作系统的说明 ..................... 15 2.4 单机版分辨率说明 ................................

嵌入式软件增值税退税怎样计算

2011-11-1 10:41 读者上传 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

近日，《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号，以下简称《通知》），明确：从2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售嵌入式软件产品也与单独销售软件产品一样，就其增值税实际税负超过3%部分享受即征即退优惠政策。所谓 “嵌入式软件产品”是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。因此，在计算即征即退的增值税税额时应分三步进行。

第一步：确认嵌入式软件产品的销售额。

按照《通知》第四条规定，在判断和计算即征即退的增值税税额时必须剔除计算机硬件和机器设备的销售额，纳税人应依次选择按以下方法计算机硬件和机器设备销售额的方法：1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。

不过，如果纳税人选择按照组成计税价格计算确定计算机硬件和机器设备的销售额，除分别核算软件产品与非软件货

嵌入式软件增值税退税怎样计算

2011-11-1 10:41 读者上传 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

近日，《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号，以下简称《通知》），明确：从2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售嵌入式软件产品也与单独销售软件产品一样，就其增值税实际税负超过3%部分享受即征即退优惠政策。所谓 “嵌入式软件产品”是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。因此，在计算即征即退的增值税税额时应分三步进行。

第一步：确认嵌入式软件产品的销售额。

按照《通知》第四条规定，在判断和计算即征即退的增值税税额时必须剔除计算机硬件和机器设备的销售额，纳税人应依次选择按以下方法计算机硬件和机器设备销售额的方法：1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。

不过，如果纳税人选择按照组成计税价格计算确定计算机硬件和机器设备的销售额，除分别核算软件产品与非软件货

增值税一般纳税人 认定及管理

第一部分 一般纳税人认定及管理

第二部分 辅导期企业管理

第一部分 一般纳税人认定及管理一、修订一般纳税人认定办法背景及原则

第一，促进中小企业发展的需要 第二，贯彻落实新增值税条例的需要 第三，完善税制的需要 第四，规范、完善税收管理的需要

修订遵循的原则

突出修订重点，作为条例的有效补充 规范法律程序，体现税收法规的严谨 公平税收负担，促进中小企业的发展 彰显权利义务，优化对纳税人的服务 便于基层税务机关和纳税人执行，提高 管理效率

二、新旧认定办法的差异(一)应税销售额及期间确认项目 旧办法 一个公历年度内的全部应税 销售额，区局规定，全部销 售免税货物的企业不办理一 般纳税人认定手续。 新办法 在连续不超过12个月的经营期内累 计应征增值税的销售额，包括免税 销售额、稽查查补销售额、纳税评 估调整销售额、税务机关代开发票 销售额。 经营期：在存续期内的连续经营期 间，含未取得销售收入的月份。

销售额

经营期

经营期：一年公历年度或开 业满一年(新开业)

认定时 间

纳税人次年一月底前申请

纳税人申请或在超标月份申报期结 束后40日内申请

(二)应税销售额标准项目 旧办法 新办法

销售额

①从事货物生产或 者提供应税劳务的纳 税人，

税收 业务 表格

附件2：

不认定增值税一般纳税人申请表

税收 业务 表格

附件3：

“增值税一般纳税人”（印模式样）

增值税一般纳税人

厘米

厘米

说明：

①“增值税一般纳税人”（印模）规格为6厘米（长）×1.8厘米（宽）；

②采用2号标准宋体字刻写。

税收 业务 表格

税收 业务 表格

附件2：

不认定增值税一般纳税人申请表

税收 业务 表格

附件3：

“增值税一般纳税人”（印模式样）

增值税一般纳税人

厘米

厘米

说明：

①“增值税一般纳税人”（印模）规格为6厘米（长）×1.8厘米（宽）；

②采用2号标准宋体字刻写。

税收 业务 表格

增值税一般纳税人资格认定管理办法 国家税务总局令第22号

《增值税一般纳税人资格认定管理办法》已经2009年12月15日国家税务总局第2次局务会议审议通过，现予公布，自2010年3月20日起施行。

国家税务总局局长：肖捷 二○一○年二月十日

增值税一般纳税人资格认定管理办法

第一条 为加强增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）资格认定管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，制定本办

第二条 一般纳税人资格认定和认定以后的资格管理适用本办

第三条 增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认

本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

第四条 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认资格认

对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人 （一）有固定的生产经营场提供准确税务资

（二）能够按照国家统一的会计制度规

财务人员面试问题

增值税一般纳税人如何合理避税

增值税一般纳税人如何合理避税要合理避税，需要一个了解国税、地税以及当地优惠税收政策的会计。

1、增值税：一般纳税人企业要合理避税：首先需要不是公司采购进来的原材料及相关商品的供应商都必须是具有开具增值税专用发票的一般纳税人（在同等价格下：小规模纳税人税率只有3%，与一般纳税人17%，相差14%。），然后，对于公司的销售可以适当进行变通，降低公司的应税销售额。另外，针对当地的优惠税收政策，进行公司经营扩各方面的调整，以求达到优惠税收政策要 求的条件，进行避税。

2、企业所得税：首先，根据公司情况对坏账、各项资产减值准备等按税务法规定范围进行计提，增加税前可扣除费用；然后，对各项费用有税前扣除比例的，则根据费用的具体进况进行分流，纳入符合税前扣除范畴，比如：员工的聚餐费以及员工出差的餐费则可以做好记录，从业务招待费中分离出来。（税务部门一般将餐费归入业务招待费，按比例扣除后现进行纳说调整）。销售成本的 结转：往往一定的商品均有一定的损耗，将合理的行业损耗记入成本，增加销售成本。避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式，方法和手段，避免或者减轻税赋的行为。大体上有三种形式：合法型、非违法型、形

增值税一般纳税人账务处理大全

缴纳增值税企业必须遇到增值税的账务处理，下面我将可能遇到的一些账务处理进行了整理，希望有用。如有遗漏和差错，敬请补正和纠正。

一、“进项税额”的账务处理

1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。

2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。

3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税