企业工资薪金纳税筹划

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工资薪金纳税筹划

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工资薪金纳税筹划

作者:刘雯

来源:《经营管理者·中旬刊》2016年第12期

摘 要:从改革开放至今我国经济经历了长达30多年的高速发展。随着我国工薪阶层的不断增加以及工资水平的不断提升促使着个税的不断完善。同时,也牵动着人们的经济决策,由此,工资薪金的纳税筹划受到越来越多的关注。本文基于该背景下对工资薪金的纳税筹划进行研究,有利于社会经济的健康发展,有助于工薪阶层获得最大的节税利益。 关键词:工资薪金 纳税筹划 一、引言

个人所得税是向个人所得征收的一种税,也是国家税收中最重要的税种之一。我国个人所得税的发展经历了漫长的成长过程,其间经历了十几次次修订以适应社会的经济发展,直至2011年6月30日,十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额将从现行的2000元提高到3500元,同时,将现行个人所得税第1级税率由5%修改为3%,9级超额累进税率修改为7级,取消15%和40%两档税率。

二、工资薪金的概念及相关规定

工资、薪金所得概

小企业工资薪金制度模板

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##公司工资薪金制度

第一章 总 则

第一条 按照公司经营理念和管理模式,遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其他有关规章制度,特制定本方案。

第二章原则

第二条 按照各尽所能、按劳分配原则,坚持工资增长幅度不超过本公司经济效益增长幅度,职工平均实际收入增长幅度不超过本公司劳动生产率增长幅度的摿讲怀瑪原则。

第三条 结合公司的生产、经营、管理特点,建立起公司规范合理的工资分配制度。

第四条 以员工岗位责任、劳动绩效、劳动态度、劳动技能等指标综合考核员工报酬,适当向经营风险大、责任重大、技术含量高、有定量工作指标的岗位倾斜。

第五条 构造适当工资档次落差,调动公司员工积极性的激励机制。

第三章 正式员工工资制

第六条 适用范围。

公司签订正式劳动合同的所有员工。

第七条 工资模式。采用结构工资制。

员工工资=基础工资+岗位工资+工龄工资+奖金+津贴

1. 基础工资。

参照当地职工平均生活水平、最低生活标准、生活费用价格指数和各类政策性补贴确定,在工资总额中占 %(如40%~50%)。

2. 岗位工资。

(1) 根据职务高低、岗位责任繁简轻重、工作条件确定;

(2) 公司岗位工资分为 (如5类18级)的等级序列,见正式员工工资标准表,分别适用于公司高、中、初级员工,其在工资总额中占

小企业工资薪金制度模板

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##公司工资薪金制度

第一章 总 则

第一条 按照公司经营理念和管理模式,遵照国家有关劳动人事管理政策和公司其他有关规章制度,特制定本方案。

第二章原则

第二条 按照各尽所能、按劳分配原则,坚持工资增长幅度不超过本公司经济效益增长幅度,职工平均实际收入增长幅度不超过本公司劳动生产率增长幅度的摿讲怀瑪原则。

第三条 结合公司的生产、经营、管理特点,建立起公司规范合理的工资分配制度。

第四条 以员工岗位责任、劳动绩效、劳动态度、劳动技能等指标综合考核员工报酬,适当向经营风险大、责任重大、技术含量高、有定量工作指标的岗位倾斜。

第五条 构造适当工资档次落差,调动公司员工积极性的激励机制。

第三章 正式员工工资制

第六条 适用范围。

公司签订正式劳动合同的所有员工。

第七条 工资模式。采用结构工资制。

员工工资=基础工资+岗位工资+工龄工资+奖金+津贴

1. 基础工资。

参照当地职工平均生活水平、最低生活标准、生活费用价格指数和各类政策性补贴确定,在工资总额中占 %(如40%~50%)。

2. 岗位工资。

(1) 根据职务高低、岗位责任繁简轻重、工作条件确定;

(2) 公司岗位工资分为 (如5类18级)的等级序列,见正式员工工资标准表,分别适用于公司高、中、初级员工,其在工资总额中占

企业纳税筹划案例4篇

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篇一:关于企业税收筹划的案例分析

关于企业税收筹划的案例分析

一、 案例

甲企业是增值税一般纳税人,主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务,但是自身并无印刷设备,2011年6月,甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂,价款为100万元,该印刷厂是增值税小规模纳税人,印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票(发票上注明货物名称为印刷品),而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业,以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款,由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元,销项税额为20.4万元。

1.请分析该企业的这一做法可行吗。

2.从税收的角度来看,该企业的做法属于何种性质的行为。

3.在税收筹划中,应当如何避免该问题的出现。

二、就以上案例本人分析如下

1、企业这种做法不可行,属于违反税法的行为。根据《增值税法》规定,增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、从税收的角度来看,该企业的做法属于属于虚开发票行为。因为印刷公司是属于小规模纳税人,甲公司无需开具增值税专用发票给他,只需开具普通发票。而且,开始时甲公司只是销

工资薪金税前扣除标准

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根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号):

一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利:

(一)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利,包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

(二)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

(三)职工困难补助,或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

(四)离退休人员统筹外费用,包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及

工资薪金税前扣除标准

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根据《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企[2009]242号):

一、企业职工福利费是指企业为职工提供的除职工工资、奖金、津贴、纳入工资总额管理的补贴、职工教育经费、社会保险费和补充养老保险费(年金)、补充医疗保险费及住房公积金以外的福利待遇支出,包括发放给职工或为职工支付的以下各项现金补贴和非货币性集体福利:

(一)为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利,包括职工因公外地就医费用、暂未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、职工疗养费用、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出、符合国家有关财务规定的供暖费补贴、防暑降温费等。

(二)企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿舍等集体福利部门设备、设施的折旧、维修保养费用以及集体福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等人工费用。

(三)职工困难补助,或者企业统筹建立和管理的专门用于帮助、救济困难职工的基金支出。

(四)离退休人员统筹外费用,包括离休人员的医疗费及离退休人员其他统筹外费用。企业重组涉及

浅议纳税筹划在企业中的作用

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浅议纳税筹划在企业中的作用

作者:肖瓛瓛

来源:《经济研究导刊》2012年第07期

摘 要:面对复杂多变的市场环境和日益激烈的市场竞争,中小型企业要想求生存、得发展,就必须加强税务管理的建设,充分利用税收优惠政策,掌握节税、避税手段,最大限度地合理节税避税,以达到规避纳税风险,降低运作成本,达到为企业节支增收的目的。因此,纳税筹划能够为企业节约成本,规避风险,实现企业价值的最大化起到非常巨大的作用。 关键词:纳税筹划;作用;企业

中图分类号:F810.42 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2012)07-0026-02

企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容,其主要内涵是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。

一、纳税筹划的含义

纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识,采取合理合法或“非违法”的手段,以降低税收成本,服务于企业价值最

纳税筹划题目.

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1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元,由于2011年8月开发了一个软件系统,为公司带来了经济收益,公司为了奖励小吴,一次性发放奖金42000元,那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少?小吴去与公司达成协议,把42000元分别分摊到8、9、10三月,9、10月发放的奖金作为当月的工资计算,试问小吴通过纳税筹划,个人所得税节约了多少?

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业,全厂职工人数最多时为80人,全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算,该厂实现销售600万元,年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少?如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议:年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠,国家会加倍补偿企业,此时的捐赠名利双收,分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版,参编人员5人,稿酬所得18000元,如何填写稿酬分配表才能纳税最小?

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元,并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元,但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金,为什么?

若A12月当月工资为2000元,应选择108120还是108

企业所得税纳税筹划研究

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企业所得税纳税筹划研究

—以YL电力有限公司为例

第一章 绪论

1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景 1.1.2研究意义 1.2文献综述

1.2.1国外研究现状 1.2.2国内研究现状

1.3研究内容和研究方法 1.3.1研究内容 1.3.2研究方法

第二章 企业所得税纳税筹划的理论基础

2.1 纳税筹划的理论基础 2.1.1纳税筹划的含义

2.1.2纳税筹划与偷税,避税,节税的比较 2.1.3纳税筹划的原则 2.1.4纳税筹划的基本方法 2.2本章小结

第三章 YL电力有限公司企业所得税纳税筹划的现状及存在的问题 3.1 YL公司概况

3.1.1 YL公司基本情况

3.1.2 YL公司组织结构图及部门职能 3.1.3 YL公司纳税环境分析

3.2 YL公司企业所得税纳税筹划的现状分析

3.2.1 YL公司企业所得税缴纳现状 3.2.2 YL公司收入筹划现状分析 3.2.3 YI公司费用管理现状分析 3.3 YL公司企业所得税纳税筹划存在的问题

3.3.1 YL公司纳税筹划组织结构不明确且责任不具体

3.3.2 YL

浅议纳税筹划在企业中的作用

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浅议纳税筹划在企业中的作用

作者:肖瓛瓛

来源:《经济研究导刊》2012年第07期

摘 要:面对复杂多变的市场环境和日益激烈的市场竞争,中小型企业要想求生存、得发展,就必须加强税务管理的建设,充分利用税收优惠政策,掌握节税、避税手段,最大限度地合理节税避税,以达到规避纳税风险,降低运作成本,达到为企业节支增收的目的。因此,纳税筹划能够为企业节约成本,规避风险,实现企业价值的最大化起到非常巨大的作用。 关键词:纳税筹划;作用;企业

中图分类号:F810.42 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2012)07-0026-02

企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容,其主要内涵是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。

一、纳税筹划的含义

纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下,自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识,采取合理合法或“非违法”的手段,以降低税收成本,服务于企业价值最