我国商业银行资本金来源

我国商业银行补充资本金的方式

商业银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金。随着外资银行进入中国，我国商业银行面临的竞争越来越激烈，在银行同业竞争中，资本金的高低在很大程度上影响了行业的整体竞争力，资本的充足性更是银行安全经营的要求。但是长期以来，我国商业银行普遍注重资产、负债的管理而忽视了对资本金进行管理，资本金不足、资本结构不合理、资本充足率偏低是我国商业银行目前存在的主要问题，所以补充资本金对我国商业银行而言是十分重要的，下面介绍一下我国商业银行补充资本金的主要方式。

商业银行补充资本金的方式大致可以分为内源资本的增加和外源资本的增加，内源补充的是核心资本，主要通过留存收益和增加准备金来完成；外源则包括股权融资和债务融资，股权融资补充核心资本，债务融资补充附属资本。 1.补充内源资本

银行通过增加内源资本是商业银行获取资本金最经济最便捷的方法，但是内源资本支持银行资产的增长是有限制的。

（1）利润转增所需的留存收益等于税后净利润减去支付的股息，这是商业银行内源资本的来源。而留存收益建立在商业银行盈利的基础上，即盈利能力越强的银行，内源融资的空间越大，资产的可持续增长率也就越高。尽管目前我国留存盈余转化为资本金的占比较

对外经济贸易大学 课后讨论题研究报告

题目 我国商业银行资本管理中存在的问题

课程代码及课序号 CUR210-3 课程名称 银行管理学

小组成员 王彦龙 周晓庆 丁声捷

李蔚 伍睿安 苟沛然

完成时间 2010.4.

银行资本管理作为一种新的银行管理模式，虽然被国内多家银行所实行，但是由于理解深度不够，操作不规范，在资本金运作以及经济资本管理（风险管理）上都存在一些不足之处。

从资本金运作现实角度方面来讲主要有五个问题： （一）核心资本充足率低

国有银行与两家国际金融集团（花旗集团和美洲银行）相比，不仅资本充足率和核心资本充足率在数值上表现出极大劣势，同时，会发现国有银行资本充足率比较缺乏稳定性。国有商业银行关于资本金的管理主要局限于核心资本，附属资本的管理还没有得到足够的重视，这种格局严重影响了国有商业银行资本充足率的总体水平。

（二）银行依靠自身积累补充资本金能力有限

四大国有商业银行缺乏补充资本金的积极性。国有银行的所有者是国家，国家为其提供了强有力的担保。政府的信用担保也可以影响银行某些项目的资金成本进而影响到银行的资本成本，起到替代账面资本的作用。

从西方商业银行的资本结

市场论坛MARKETFORUM

金融市场

2010年第2期(总第71期)

浅析我国上市商业银行资本结构

马 卿

(南京航空航天大学经济与管理学院 江苏 南京 211100)

=摘 要>伴随着我国金融体系的完善与全球金融一体化进程的进一步加快,我国上市商业银行面临的竞争将空前剧烈,因而完善我国上市商业银行资本结构将成为必然选择。文章通过对我国上市商业银行资本结构现状进行分析,提出若干完善发展我国上市商业银行资本结构的对策。

=关键词>商业银行 资本结构 债券资本结构 权益资本结构

=中图分类>F832

=文献标识码>A

=文章编号>1672-8777(2010)02-0076-03

研究上市商业银行资本结构对于维持国内金融秩序稳定、提高商业银行自身的国际竞争力和改善银行内部治理具有重要意义。

一、引言

资本结构(capitalstructure),是指企业筹措资金的各种来源、组合及其相互之间的构成及比例关系,有广义和狭义之分。从广义上讲,资本结构是指构成企业的各种资金来源及其比例关系,包括有长期资本和短期资本;从狭义上讲,资本结构是指企业长期资金来源及其比例关系,即长期资本。

现代财务理论研究表明,企业资本结构是否合理,直接关系到企业生产经营

商业银行资本管理办法

（征求意见稿）

二○一一年八月十二日

1

目 录

第一章 总则 ............................................... 5 第二章 资本充足率计算和监管要求 ........................... 6 第一节 资本充足率计算范围 ................................ 6 第二节 资本充足率计算公式 ................................ 8 第三节 资本充足率监管要求 ................................ 9 第三章 资本定义 .......................................... 10 第一节 资本组成 ......................................... 10 第二节 资本扣除项 ....................................... 12 第三节 少数股东资本的处理 ............................... 14 第四节 特殊规定 ....................

第二章商业银行资本作业：

1、结合普通股融资的特点分析：①为什么发行普通股并非商业银行最具吸引力

的筹资方式？②商业银行是否通过普通股发行来筹资的影响因素有哪些？

2、分析《巴塞尔协议》（最新的）对世界银行业和我国银行业的影响。

3、资本充足性的应用

⑴下表是某银行资产负债表及表外项目的基本情况，根据下列有关资料计算银行的加权风险资产总额。

某某银行资产负债表单位：万元 金额 风险权数（%） 信用转换系数（%）

一、表内资产项目 现金 10,000 0 短期政府债券 10,000 0 同业拆出 5,000 20 存放同业 10,000 20 居民不动产贷款 30,000 50 公司贷款 35,000 100

二、表外资产项目 长期公司贷款承诺 16,000 50 50 期货合同与远期合同 2,000 100 100 ⑵下表反映了某银行表内资产、表外资产及资本的基本情况，根据下列有关资料计算银行的资本充足率，并判断其资本是否充足。

某某银行资产负债表单位：万元 金额 风险权数

我国商业银行个人理财业务现状及发展策略

摘要

随着我国经济的快速发展，社会的进步和个人收入大幅提高并且呈现出集中趋势，人们对于个人财富的态度、观念和处理方式与过去相比发生了很大变化，个人理财逐渐成人们关注的焦点。个人理财是一项系统工程，需要个人投资者在多个投资市场中，运用多种投资理财工具组合。我国加入WTO后，外资银行将以其雄厚的资金实力、灵活的经营机制、丰富的管理经验，重点争夺优质客户。日益加剧的市场竞争迫使国内商业银行开拓新的业务领域，寻求新的利润增长空间。个人理财业务以其领域广、批量多、风险小、个性化、收入稳定、附加值高等特点，成为商业银行生存与发展的必然发展要求。在这样的背景下，如何抓住优质客户，占领客户市场，获取更大利润，迎接入世挑战;如何发展我国的个人理财业务，深化理财内涵，为客户提供更具个性化的服务，形成企业独特的文化，提高商业银行核心竞争力，将成为我国银行业亟待研究的问题。

1我国商业银行个人理财业务的现状

改革开放以来，中国经济快速发展，人民生活水平不断提高，居民个人收入不断增加，部分收入较高的群体开始寻求更加高效的资产管理方法，商业银行个人理财业务应运而生，通过专业的理财机构或者理财专家进行理财投资越来越成为人们理财的重要

我国商业银行开展 不良资产证券化业务浅析

摘要：当前不良贷款双升的形势严峻，加之传统不良资产处置渠道的局限性，商业银行急需寻找一种新的资产处置方式来批量化快速处置不良资产，缓解资产质量压力。资产证券化便提供了这样一种工具。本文从我国信贷资产证券化发展现状出发，分析了商业银行开展不良资产证券化的可行性及国内外实践经验，探讨了我国开展不良资产证券化的几种模式，指出当前面临法律监管、估值定价、产品销售、信用增级等方面的问题。本文认为，我国未来大规模开展不良资产证券化需从完善软环境、开拓中间市场及引入硬技术三个环节入手，警惕、防范不良资产证券化进程中可能出现的系统性风险，谨记美国次贷危机的深刻教训。 关键词：商业银行 不良资产证券化

薛定才 刘玉峰 杨娟

作者简介：薛定才，现任中国工商银行深圳市分行信贷与投资管理部总经理，研究方向为信用风险管控及化解。 刘玉峰，现任中国工商银行深圳市分行信贷与投资管理部副总经理，研究方向为信用风险管控及化解。 杨娟，现供职于中国工商银行深圳市分行，研究方向为资产质量管控及不良资产化解。

一、我国商业银行信贷资产证券化发展现状 （一）资产证券化定义及发展模式

资产证券化是指将缺乏即期流动性，

在金融开放的背景下，随着我国国有商业银行改革的推进，各商业银行作为市 场经济的主体，必然以获取利润最大化为目的，自主经营，自负盈亏，照章纳 税。因此，各商业银行要想在激烈的市场竞争中求得生存，就必须在尽可能获 取收益的同时，努力减少自己的成本费用支出，特别是通过税收筹划手段来降 低自己的外部经营成本。各商业银行应结合我国目前金融税制的特点，进行合 理有效的税收筹划。

金融业务的税收筹划

我国税法规定，银行的营业税以全额贷款利息收入为计提依据计征营业税， 但是银行从事的外汇转贷业务，以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去 支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。因此，银行应不断扩大外汇转 贷业务，增大在业务总量中的比重，这样在营业额相同的情况下，经营外汇业 务营业税要大大少于经营人民币的营业税。

有关税收政策还规定，国有商业银行所取得的金融企业往来收入可不缴纳 营业税。所以国有商业银行可以尽力拓展票据的转贴现业务和同业拆借业务， 通过向同业拆出资金和买入转贴现票据取得金融企业往来收入，以规避营业税。

纳税方式的税收筹划

目前，我国商业银行所得税的缴纳方式主要有三种：一是由分支机构逐级 纳税调整后由其总行集中缴纳，其他税种则由分支机构就地交纳当地税务机

附件16：

资本计量高级方法验证要求

一、总体要求

1．商业银行采用信用风险的内部评级法、市场风险的内部模型法、操作风险的高级计量法，应当按照本附件的要求建立验证体系，对资本计量高级方法及其支持体系进行持续检查，完善自我纠正机制，确保资本充分反映风险水平。

2．对本办法实行前已投产的资本计量模型和支持体系，商业银行应当按照本附件要求评估投产前全面验证工作情况，补充相应文档，并证明其定期持续监控和投产后全面验证已达到本附件有关投产前全面验证的要求。

3．银监会应当定期评估商业银行验证工作以及针对验证工作的内部审计工作，商业银行验证或审计工作不充分、存在缺陷或未能达到监管要求的，银监会有权要求商业银行进行进一步验证或审计。

（一）验证目标和范围

1．商业银行对资本计量高级方法的验证承担主要责任，并通过建立完善的验证体系实现以下目标：

（1）增强资本计量高级方法的稳健性和可靠性。 （2）建立纠正机制，改进资本计量高级方法的风险预测能力，促进方法和体系的持续改进。

（3）增进商业银行高级管理层和相关人员对计量模型的理解，充分认识模型的局限性，完善模型结果运用，确保资本准确反映风险水平。

2．商业银行对资本计量高级方法的验证包括

我国商业银行内部控制研究

【摘要】 随着金融自由化与经济全球化的不断加深，有效的内部控制成了提高商业银行核心竞争力的关键手段。作为我国金融业主体的商业银行，隐藏着许多不确定的风险，政府和相关监管部门已加强了对商业银行内部控制建设的要求，内部控制便成为商业银行可持续发展和长期稳定运行的一项基本保证制度。因此，完善内部控制是我国商业银行能在国际银行界占据一席之地的基础。本文围绕我国商业银行内部控制机制的现状及存在的问题，提出了相应的解决和完善途径，以保障我国商业银行安全、稳健地运行。

【关键词】 商业银行 内部控制 风险管理

一、商业银行内部控制基本理论

1、商业银行内部控制的基本概念

1949年美国会计师协会首次定义：“内部控制既是企业为了保证财产的安全，检查会计资料的可靠性和准确性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针，所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。”1992年9月，COSO（Committee of Sponsoring Organization，COSO）委员会发布了《内部控制—整合框架》，定义：“内部控制是一个过程，该过程由企业董事会、管理层及其他员工实施，为经营有效性和效率、财务