税收政策对小微企业的影响

支持小微企业发展的税收政策研究

内容摘要：小微企业是我国国民经济的重要基石和社会发展的活跃细胞，在增加就业、科技创新和社会和谐稳定等方面巨大的作用。近年来，世界经济形势的变化，特别是世界性金融危机的爆发和持续扩大，各国纷纷采取各种财税、金融等措施扶持和保护小微企业的发展。本文从小微企业界定出发，通过巴州小微企业发展现状及面临的问题，对近几年巴州小微企业产值、就业人数、利润及税收等情况进行比对分析，探究现行税收政策在促进小微企业发展方面的实施效果，借鉴国际支持小微企业发展的税收举措，最后，提出完善和支持我国小微企业健康发展的税收政策措施。 关键字：小微企业 税收政策 巴州

[正文]2011年，小微企业无疑成为我国经济领域中不可或缺的关键词之一，作为国民经济基本细胞的小微企业，在吸纳就业、科技创新、增加税收、促进经济增长等方面具有不可替代的作用。在外需不振，通胀下各项成本高启，紧缩调控下融资难度加大的今天，我国小微企业面临着严峻的考验。近期国家扶持小微企业发展的财税政策连续组合出台，政策内容表明政府不仅要为小微企业摆脱现实经营困难创造条件，而且要为小微企业的发展营造良好制度环境。税收是政府宏观调控工具之一，有效发挥税收政策支持作用意义重大。

促进小微企业发展的税收政策建议

一、小微企业现状及面临的困境

（一）小微企业的界定及其主要特征

小微企业是小型企业、微型企业、家庭式作坊、个体工商户的统称，即小型微型企业或小型微利企业。

2011年6月18日，工业和信息化部、国家XX局、国家发展和改革委员会、财政部等四部委以工信部联企业[2011]300号联合发布的《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。对农林牧渔业、工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业）、建筑业、批发业、零售业、交通运输业（不含铁路运输业）、仓储业、邮政业、住宿业、餐饮业、信息传输业（包括电信、互联网和相关服务）、软件和信息技术服务业、房地产开发经营、物业管理、租赁和商务服务业以及其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）的中型、小型、微型企业标准，作了明确、具体的规定。如工业企业的划分类型标准为：从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入200

促进小微企业发展的税收政策建议

一、小微企业现状及面临的困境

（一）小微企业的界定及其主要特征

小微企业是小型企业、微型企业、家庭式作坊、个体工商户的统称，即小型微型企业或小型微利企业。

2011年6月18日，工业和信息化部、国家XX局、国家发展和改革委员会、财政部等四部委以工信部联企业[2011]300号联合发布的《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点，将中小企业划分为中型、小型、微型三种类型。对农林牧渔业、工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业）、建筑业、批发业、零售业、交通运输业（不含铁路运输业）、仓储业、邮政业、住宿业、餐饮业、信息传输业（包括电信、互联网和相关服务）、软件和信息技术服务业、房地产开发经营、物业管理、租赁和商务服务业以及其他未列明行业（包括科学研究和技术服务业，水利、环境和公共设施管理业，居民服务、修理和其他服务业，社会工作，文化、体育和娱乐业等）的中型、小型、微型企业标准，作了明确、具体的规定。如工业企业的划分类型标准为：从业人员1000人以下或营业收入40000万元以下的为中小微型企业。其中，从业人员300人及以上，且营业收入200

随着创业市场的进一步扩大，整个经济市场空前繁荣，小微企业如雨后春笋般不断涌现。基于这个背景，今天就来为大家介绍一下2021年小微企业的各项税收优惠政策。

1、增值税免征

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

2、企业所得税实际税负降低

小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、企业所得税延缓缴纳

小型微利企业在2020年剩余申报期按规定办理预缴申报后，可以暂缓缴纳当期的企业所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。

4、两项附加费免征

按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

5、六税两费减半征收

由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调

第一章企业重组中的税收政策概述 一、 企业重组的类型及主要涉及的税种 （一） 企业所得税 （二） 增值税 （三） 营业税 （四） 土地增值税 （五） 契税 （六） 印花税

二、涉及企业重组的重要文件解读 （一）财税[2009]59号文件的特点和新意 （二）财税[2009]59号文件的模糊地带 第二章 债务重组中的税务处理 一、企业所得税 （一）特殊性税务处理 （二）一般性税务处理 二、流转税 三、土地增值税 四、契税 五、印花税

第三章 股权收购中的税务处理 一、企业所得税 （一）特殊性税务处理 （二）一般性税务处理

（三）企业转让上市公司限售股相关规定 二、个人所得税

（一）自然人股东转让股权应当缴纳个人所得税 （二）自然人股东股权转让缴纳个人所得税的计算依据 （三）自然人股东因股权转让缴纳个人所得税的时间 （四）承债式股权转让中个人所得税的计算方式

（五）个人在股权转让中获得的违约金应当缴纳个人所得税

（六）股权转让不成功，股权转让款被返还的情况已缴个人所得税的退还问题 （七）转让改组改制企业的量化资产股权时个人所得税的征收

（八）限售股转让所得个人所得税的征收 三、增值税 四、营业税 五、契税 六、印花税 相关的税收优惠

第四章 资产收

国家对小微企业扶持政策

22日下午，国务院总理李克强在赤峰召开部分企业和金融机构负责人座谈会。李克强强调：“金融是经济发展的支撑、血液，金融的稳健运营要靠经济的平稳运行。在实体经济面临困难时，金融机构要加大对实体经济，特别是中小微企业支持力度。”

今年以来，国家院共召开了14次常务会议，其中5次提到要加大对中小微企业帮扶力度，鼓励其健康发展，要为中小微企业成长创造良好氛围。人民财经梳理并总结了各部门出台的具体措施，以及企业在运营中可对应享受的社会保险补贴扶持政策情况。

鼓励创意、设计类中小微企业成长

国务院总理李克强1月22日主持召开国务院常务会议， 会议确定了以市场为主导，鼓励创意、设计类中小微企业成长，引导民间资本投资文化创意、设计服务领域，设立创意中心、设计中心，放开建筑设计领域外资准入限制。

3月17日，文化部发布关于贯彻落实《国务院关于推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的若干意见》的实施意见。成长型小微文化企业扶持计划。落实国家关于扶持小微企业发展的政策措施，引导和帮助各类小微文化企业增强盈利能力和发展后劲。发挥文化产业园区基地的孵化、服务功能，培育具有地方特色的小微文化企业和个人工作室，支持文化创意和设计服务企业向专、精、特

阿尔及利亚税收政策简述

一、管理机构

阿尔及利亚税务总局隶属于阿尔及利亚财政部，负责管理国家税收、拟定全国税收法律、法令和征收管理制度，组织国家财政收入，运用税收杠杆对经济进行宏观调控。阿税务总局下辖税务法规司、税收征管司、税务纠纷司、信息组织司、资源管理司和审核研究司，此外阿税务总局在阿尔及尔、布利达、奥兰、塞蒂夫、谢里夫、安纳巴、君士坦丁、乌尔格拉和贝沙尔等9个省区设置了地方税务局，分管全国48个省区的税务工作。阿尔及利亚税务总局主要职能为制定税务法规、明细税种与税率、参与有关税务的各项研究工作、对外商签多双边税务协定、协调国际和国内的税收制度、制定税收收入预算、处理税收纠纷、打击偷漏税、保障各项税务工作有效进行、改善税务部门与纳税人之间的关系、制定税务报告、分析税收形势等。此外，根据1998年有关行政法令，阿政府同时设置了独立于税务总局的税务监管局，对全国税收工作进行监督。

阿政府在出台的年度财政法中对下一年度的税收进行调整，通过税收杠杆协调国家和纳税人之间的利益，推进战略行业和重要地区的发展，完善市场经济内部运作机制。

二、税收制度

阿尔及利亚税收制度是申报型的。纳税人须自觉地申报、计算、缴纳法

阿尔及利亚税收政策简述

一、管理机构

阿尔及利亚税务总局隶属于阿尔及利亚财政部，负责管理国家税收、拟定全国税收法律、法令和征收管理制度，组织国家财政收入，运用税收杠杆对经济进行宏观调控。阿税务总局下辖税务法规司、税收征管司、税务纠纷司、信息组织司、资源管理司和审核研究司，此外阿税务总局在阿尔及尔、布利达、奥兰、塞蒂夫、谢里夫、安纳巴、君士坦丁、乌尔格拉和贝沙尔等9个省区设置了地方税务局，分管全国48个省区的税务工作。阿尔及利亚税务总局主要职能为制定税务法规、明细税种与税率、参与有关税务的各项研究工作、对外商签多双边税务协定、协调国际和国内的税收制度、制定税收收入预算、处理税收纠纷、打击偷漏税、保障各项税务工作有效进行、改善税务部门与纳税人之间的关系、制定税务报告、分析税收形势等。此外，根据1998年有关行政法令，阿政府同时设置了独立于税务总局的税务监管局，对全国税收工作进行监督。

阿政府在出台的年度财政法中对下一年度的税收进行调整，通过税收杠杆协调国家和纳税人之间的利益，推进战略行业和重要地区的发展，完善市场经济内部运作机制。

二、税收制度

阿尔及利亚税收制度是申报型的。纳税人须自觉地申报、计算、缴纳法

财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办

法的通知

财税〔2002〕7号

全文有效 成文日期：2002-01-23

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经国务院决定，进一步推进出口货物实行免、抵、退税管理办法。现将有关规定通知如下：

一、生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。对生产企业出口非自产货物的管理办法另行规定。本通知所述生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法。 生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。 二、实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 三、有关计算方法

（一）当期应

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浅析小微企业税收优惠政策及其有效运用

作者：韦素华

来源：《农村经济与科技》2018年第08期

[摘 要]小微企业是市场经济的细胞，小微企业是税收的一个重要来源。国家近年来，出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策，凸显了国家对小微企业的重视程度与扶持力度。税收优惠政策伴随着纳税服务的传递，为小微企业的发展注入了源源不断的活力与动力。 [关键词]小微企业；税收优惠；有效运用；纳税服务 [中图分类号]F812.42 [文献标识码]A

小微企业是国民经济和社会发展的重要力量，是经济社会的重要细胞，小微企业的发展，为社会提供了大量的产品和服务，对于扩大就业，激活市场，促进科技创新与社会稳定发展发挥了重要的作用。据资料统计，新增就业和再就业，70%以上集中在小微企业。 1 促进小微企业发展的税收优惠政策综述

党的十八大以来，为了更好地促进小微企业的健康发展，实现创新驱动，国家多次从不同层面陆续出台了一系列税收优惠政策，这些政策针对小微企业发展面临的主要问题，给予最大税收优惠支持，努力营造鼓励和扶持小