企业内部审计工作流程

内部财务审计工作流程

（一）资产审计

1、货币资金审计

（1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

（2）内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计

（1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

（2）内

内部财务审计工作流程

（一）资产审计

1、货币资金审计

（1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计

（1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

内部财务审计工作流程

（一）资产审计

1、货币资金审计

（1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

（2）内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计

（1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

（2）内

关于电力企业内部审计工作的思考(1)

[引言]：作为一门独立的社会科学，内部审计从诞生发展到现在不到一百年时间，这门科学在二十世纪中叶得到稳步发展，在技术飞跃、全球一体化背景下，经济领域正在发生深刻变化，因此，内部审计必将将随之发生变化。

在电力企业现在面临的经济环境中，为经营领域经常发生的变化做出评价、分析、预测和准备，将使内部审计更加富有挑战性！

一、内部审计的发展

审计的发展有其自身规律。无论中西方，都是先有政府审计（官厅审计），然后逐渐发展民间审计（社会审计）和内部审计。

十九世纪后期，美国铁路公司和德国的克如普（KRUPP）公司开始雇佣某种类型的内部审计人员。但现在学术界通常认为，1941年内部审计师协会（The Institute of Internal Auditors,IIA）在美国纽约成立，才标志着现代内部审计职业的诞生。

建国以后，由于推行前苏联高度集中的计划模式，我国内部审计起步较晚，一直到1983年8月，国务院转发了国家审计署《关于开展审计工作几个问题的请示》，该文件指出：建立和健全部门、单位的内部审计，是搞好国家审计监督的基础。1983年9月，中国石化总公司在全国率先成立审计部，开展了内部审计监督活

审计工作流程

一、审计流程的意义

（一）概述

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 (二）制度基础审计的流程 1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况

了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他

常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合

2010年度建筑施工企业内部审计工作总结,包括内容：总结经验、提出问题、解决方案、提出设想

2010年建筑施工企业内部审计工作总结

一年来，我局纪检监察审计部按照上级的工作要求,围绕**发展目标和**工作思路，严格执行《审计署关于内部审计工作的规定》和《内部审计准则》，积极探索内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将2010年内部审计工作总结如下：

一、因势利导，成立内部审计专职机构

为了强化管理监督，发挥纪检监察与审计的监督合力，今年三月，我局将内部审计职能从财务部划归纪检监察部门，单独设立纪检监察审计部作为机关的一个职能部门。新部门成立后，明确了部门职责，配备了相应的专业人员，制订了纪检监察审计工作计划、逐步完善内部审计工作制度和工作指引，对全局所有经营项目进行重新摸查建档，建立台帐，根据生产经营管理情况，确定当前重点监察、审计的项目和范围，有计划开展监督检查工作，使内部审计工作走向常态化，监督指导职能得到了进一步的强化。

二、领导重视，做好各项审计工作

局领导对新成立的纪检监察审计部给予了充分的重视和支持，明确内部审计的宗旨是监督指导、查错纠弊、促进管理，要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。今年以来，在上级领导的正确指导下，共完成了*个审计

内部审计实务：企业内部审计的基本流程

“企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率，以服务管理、服务效益为出发点，采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善，从而帮助企业实现目标。”

企业内部审计的基本流程

规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：

一、审计立项与授权

二、审计准备

三、初步调查

四、分析性程序及符合性测试

五、实质性测试及详细审查

六、审计发现和审计建议

七、审计报告

八、后续审计

九、审计评价

十、审计档案

步骤一、审计立项和审批

一、 审计立项

审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。

审计对象的选择一般由以下三种方式决定：

1、集团审计部通过对集

内部审计工作标准

编制： 审批：

生效时间：20 年 月 日

目 录

第一章 总则…………………………………………………… 2

第二章 内部审计方案编制规范………………………………

第三章 内部审计证据规范……………………………………

第四章 内部审计工作底稿规范………………………………

第五章 内部审计报告规范……………………………………

第六章 内部审计档案管理规范………………………………

第七章 附则……………………………………………………

2 3 4 5 6 7 2

内部审计工作标准

第一章 总 则

第一条 为进一步规范公司内部审计工作，明确内审责任，提高内审质量，根据

国家有关法律、法规和公司《内部审计管理标准》，制定本标准。 第二条 本规范适用于北川维斯特农业科技集团有限公司法务稽查部在编制审计

方案、收集审计证据、记录审计工作底稿、编写审计报告、保存审计档案等过程中的管理。

第二章 内审计方案编制规范

第三条 本标准所称的内部审计方案是指审计人员为顺利完成各项内审业务，达

到预期内审目标所编制的

三一文库（www.31doc.com）/实习报告

企业内部审计实习报告

内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准

则第7号--审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对

《企业内部控制审计指引》

一、内部控制审计概述

（一）实施内部控制审计的必要性

目标：规范注册会计师执行企业内部控制审计业务，明确工作要求，保证执业质量。 （二）我国对内部控制审计的要求

2010年4月26日，财政部发布《内控审计指引》，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。 （三）内部控制审计的定义

内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。 1．企业内部控制审计基于特定基准日。注册会计师基于基准日（如年末12月31日）内部控制的有效性发表意见，而不是对财务报表涵盖的整个期间（如一年）的内部控制的有效性发表意见。

2．财务报告内部控制与非财务报告内部控制

内控审计指引第四条第二款规定，注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

财务报告内部控制：是指企业为了合