内部审计工作底稿

第六章审计工作底稿

一、单项选择题

1、关于己复核的审计业务，下列事项中，项目质量控制复核人员可不就其形成审计工作底稿的是（ ）

A、会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序己得到实施 B、项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之前己完成

C、项目质量控制复核人员没有注意到任何尚末解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断和得出的结论不适当。 D、项目质量控制复核的目的

2、下列各项中，拥有注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权的是（ ） A、被审计单位

B、承接业务的会计师事务所 C、执行项目的注册会计师 D、预期使用者

3、下列有关审计工作底稿的归档和保存的说法中，不正确的是( )。 A、如发生例外情祝，在审计报告归档之后也可对审计工作底稿进行修改或增加

B、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需要记录修改审计工作底稿的理由

C、审计报告日后，如果发现例外情祝要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，此时归档后的审计工作底稿会发生变动

D、在完成最终的审计工作底稿归档后，不应在规定的期限内删除或废弃任何性质的审计工作底稿

4、

XXX会计师事务所

审计差异事项调整表

客户单位： 年 月 日 索引号： Z4 序号 资 产 负 债 表 调整说明 借方科目 贷方科目 借方科目 贷方科目 利 润 表 调整金额 客户单位意见 索引号 编制人员： 日期： / / 复核人员： 日期： / / XXX会计师事务所

银行存款余额明细核对表

客户名称： 年 月 日

2007年度客户审计工作底稿2006年度第1页，共2页编制：

复核：

客户：ABC有限责任公司会计期间：2006年度审计工作底稿索引（目录）

索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆

审计报告┆┆1-122-1应收利息审定表┆┆已审会计报表┆┆1-131S02应收账款┆

┆┆┆1-131-1应收账款审定表┆

┆一、综合类┆┆1-133F06其他应收款

┆┆（一）沟通和报告相关工作底稿1-133-1其他应收款审定表

┆┆Z-104审计业务约定书(适用非集团财务报表审计)┆┆1-141S03坏账准备

┆┆Z-104审计业务约定书(适用集团财务报表审计)┆┆1-141-1坏账准备审定表

┆┆Z-105与治理层、管理层的沟通记录汇总表┆┆1-151B01预付账款

┆┆Z106客户提供资料清单┆┆1-151-1预付账款审定表┆┆Z107审计标识┆┆1-161F07应收补贴款审定表

┆┆┆┆1-162应收出口退税审定表

┆┆（二）审计完成阶段工作底稿1-200P01存货（一）

┆┆Z201重要审计工作完成情况核对表┆┆1-200P01存货（二）

┆┆Z202审计工作总结┆┆1-200P01存货监盘程序表（一）┆┆Z203复核工作底稿┆┆1-200P01存货监盘程序表（二）

┆┆Z204

2007年度客户审计工作底稿2006年度第1页，共2页编制：

复核：

客户：ABC有限责任公司会计期间：2006年度审计工作底稿索引（目录）

索引号名称┆有/无┆索引号名称┆有/无┆

审计报告┆┆1-122-1应收利息审定表┆┆已审会计报表┆┆1-131S02应收账款┆

┆┆┆1-131-1应收账款审定表┆

┆一、综合类┆┆1-133F06其他应收款

┆┆（一）沟通和报告相关工作底稿1-133-1其他应收款审定表

┆┆Z-104审计业务约定书(适用非集团财务报表审计)┆┆1-141S03坏账准备

┆┆Z-104审计业务约定书(适用集团财务报表审计)┆┆1-141-1坏账准备审定表

┆┆Z-105与治理层、管理层的沟通记录汇总表┆┆1-151B01预付账款

┆┆Z106客户提供资料清单┆┆1-151-1预付账款审定表┆┆Z107审计标识┆┆1-161F07应收补贴款审定表

┆┆┆┆1-162应收出口退税审定表

┆┆（二）审计完成阶段工作底稿1-200P01存货（一）

┆┆Z201重要审计工作完成情况核对表┆┆1-200P01存货（二）

┆┆Z202审计工作总结┆┆1-200P01存货监盘程序表（一）┆┆Z203复核工作底稿┆┆1-200P01存货监盘程序表（二）

┆┆Z204

内部审计工作标准

编制： 审批：

生效时间：20 年 月 日

目 录

第一章 总则…………………………………………………… 2

第二章 内部审计方案编制规范………………………………

第三章 内部审计证据规范……………………………………

第四章 内部审计工作底稿规范………………………………

第五章 内部审计报告规范……………………………………

第六章 内部审计档案管理规范………………………………

第七章 附则……………………………………………………

2 3 4 5 6 7 2

内部审计工作标准

第一章 总 则

第一条 为进一步规范公司内部审计工作，明确内审责任，提高内审质量，根据

国家有关法律、法规和公司《内部审计管理标准》，制定本标准。 第二条 本规范适用于北川维斯特农业科技集团有限公司法务稽查部在编制审计

方案、收集审计证据、记录审计工作底稿、编写审计报告、保存审计档案等过程中的管理。

第二章 内审计方案编制规范

第三条 本标准所称的内部审计方案是指审计人员为顺利完成各项内审业务，达

到预期内审目标所编制的

修订记录

内部审计工作手册 版号：A/0 页码：第 1 页 共84页 [XX]集团 内部审计工作手册

编制 日期 审核 日期

审批 日期 批准

日期

1 / 84

内部审计工作手册 版号：A/0 页码：第 2 页 共84页 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人

2 / 84

内部审计工作手册 版号：A/0 页码：第 3 页 共84页 目录

1 内部审计组织架构、职责权限及行为准则

1.1 内部审计组织架构 -------------------------------------------------- 3 1.2 内部审计职责权限 -------------------------------------------------- 3 1.3 内部审计行为准则 -------------------------------------------------- 5 2 内部审计工作程序

2.1 内部审计项目角色分工、岗位职责 ------------------------------------ 7 2.2

财务报表审计

工作底稿编制案例

1

目 录

绪论 ..................................................................... 错误！未定义书签。

第一节 财务报表审计总体思路 ......................................... 错误！未定义书签。 第二节 S公司的背景资料 ............................................................. 8 第一篇 .................................................................................... 9

第一章 初步业务活动工作底稿 ......................................................... 10 第二章 业务保持评价工作底稿 ......................................................... 11 第三章 审计业务约定书 .................

目 录

绪论 ..................................................................... 错误！未定义书签。

第一节 财务报表审计总体思路 ......................................... 错误！未定义书签。 第二节 S公司的背景资料 ............................................................. 7 第一篇 .................................................................................... 8

第一章 初步业务活动工作底稿 .......................................................... 9 第二章 业务保持评价工作底稿 ......................................................... 10 第三章 审计业务约定书 ..................................

目 录

绪论 ..................................................................... 错误！未定义书签。

第一节 财务报表审计总体思路 ......................................... 错误！未定义书签。 第二节 S公司的背景资料 ............................................................. 7 第一篇 .................................................................................... 8

第一章 初步业务活动工作底稿 .......................................................... 9 第二章 业务保持评价工作底稿 ......................................................... 10 第三章 审计业务约定书 ..................................

工作底稿

序号0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

目录

索引号 跳转

● 说明 ● 一、评估的重大错报风险底稿 ● 识别的报表层次的重大错报风险汇总表 ● 评估的认定层次的重大错报风险汇总表 ● 二、对风险评估及审计计划讨论底稿 ● 风险评估讨论会议的记录 ● 对审计计划的讨论及修改记录 ● 三、风险评估程序底稿 ● 一般风险评估程序导引表 ● (一)了解被审计单位业务经营环境内部控制等主要变化的记录 ● (二)财务资料初步分析表 ● (三)经营结果与预算预期的比较分析表 ● (四)多期报表对比分析表 ● (五)对中期审计结果的分析 ● (六)参观被审单位经营场所的记录 ● 针对特别项目的初步风险评估程序导引表 ● (一)针对舞弊的考虑询问管理层记录 ● (二)针对持续经营考虑询问管理层记录 ● (三)针对法律法规问题询问管理层记录 ● (四)针对关联方问题询问管理层记录 ● (五)针对或有事项询问管理层记录 ● 四、了解被审单位及其环境底稿 ● 了解被审单位的行业状况 ● 了解被审单位所处的法律环