增值税税负率低的原因

税负率低情说明

篇一：税负率偏低如何写说明 税负率偏低如何写说明

一些企业因为税负率偏低，要求企业写个说明。下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下，实际工作中结合企业实际情况引用下： 1、存货金额大A、前期进的存货比较多，发票已经抵扣而销售还没完全实现。B、产品滞销，库存积压比较多。C、产品更新换代，产品已经属于淘汰产品，库存积压比较大。D、产品还在销售推广阶段，准备大量铺货。2、销售价格低A、产品更新换代，低价销售。B、市场竞争激烈，行业利润率比较低。C、市场没有打开，现在已经是过时产品，产品快过保质期等而降销售价格。D、企业营销策略，为了抢占市场份额而比较低销售产品。

增值税税负率偏低一般是因为进项税额多，看看是否有固定资产抵扣，还有就是材料采购多了，进项抵扣自然就多了，不过库存应该也同时增加了，大概就这么几个原因了，把相应的金额分别汇报下就可以了

税务局认为我公司去年的税负底，让我补交些税金，并做进项税转出，求问怎么做账务处理啊？

浏览次数：674次悬赏分：0 | 提问时间：2010-7-17 12:25 | 提问者：解放心灵ling

推荐答案

税局让你交你就交吗?有什么依据?

税局的要求很奇怪,有拿到税务处理

税负率低情说明

篇一：税负率偏低如何写说明 税负率偏低如何写说明

一些企业因为税负率偏低，要求企业写个说明。下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下，实际工作中结合企业实际情况引用下： 1、存货金额大A、前期进的存货比较多，发票已经抵扣而销售还没完全实现。B、产品滞销，库存积压比较多。C、产品更新换代，产品已经属于淘汰产品，库存积压比较大。D、产品还在销售推广阶段，准备大量铺货。2、销售价格低A、产品更新换代，低价销售。B、市场竞争激烈，行业利润率比较低。C、市场没有打开，现在已经是过时产品，产品快过保质期等而降销售价格。D、企业营销策略，为了抢占市场份额而比较低销售产品。

增值税税负率偏低一般是因为进项税额多，看看是否有固定资产抵扣，还有就是材料采购多了，进项抵扣自然就多了，不过库存应该也同时增加了，大概就这么几个原因了，把相应的金额分别汇报下就可以了

税务局认为我公司去年的税负底，让我补交些税金，并做进项税转出，求问怎么做账务处理啊？

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税局让你交你就交吗?有什么依据?

税局的要求很奇怪,有拿到税务处理

篇一：税负率偏低如何写说明

税负率偏低如何写说明

一些企业因为税负率偏低，要求企业写个说明。下面我就引起税负率偏低的一些原因列举一下，实际工作中结合企业实际情况引用下： 1、存货金额大A、前期进的存货比较多，发票已经抵扣而销售还没完全实现。B、产品滞销，库存积压比较多。C、产品更新换代，产品已经属于淘汰产品，库存积压比较大。D、产品还在销售推广阶段，准备大量铺货。2、销售价格低A、产品更新换代，低价销售。B、市场竞争激烈，行业利润率比较低。C、市场没有打开，现在已经是过时产品，产品快过保质期等而降销售价格。D、企业营销策略，为了抢占市场份额而比较低销售产品。

增值税税负率偏低一般是因为进项税额多，看看是否有固定资产抵扣，还有就是材料采购多了，进项抵扣自然就多了，不过库存应该也同时增加了，大概就这么几个原因了，把相应的金额分别汇报下就可以了

税务局认为我公司去年的税负底，让我补交些税金，并做进项税转出，求问怎么做账务处理啊？

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推荐答案

税局让你交你就交吗?有什么依据?

税局的要求很奇怪,有拿到税务处理决定书了吗?

还是因为要求自查的关系,所以要查点问题自己

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我国土地增值税税负水平分析

作者：杜挺钦

来源：《合作经济与科技》2015年第24期

[提要] 随着近十年房价节节攀升，国家出台了一系列房地产调控措施，其中土地增值税作为调控房地产业收入分配的税收政策，对房价稳定和社会发展起着重要的调节作用。土地增值税自1994年实施以来，税额增长一直赶不上房地产业的发展速度，所以征收是税务部门的一大难题。本文通过对2002年以来土地增值税征收现状和实际税负率的分析，结合土地增值税的名义税负率换算及其税种特点，得出名义税负率高而实际税负率低的结论，并进一步分析土地增值税税负水平低的原因。

关键词：房地产业；土地增值税；税负率 中图分类号：F81 文献标识码：A

原标题：我国土地增值税税负水平及原因分析 收录日期：2015年10月23日 一、引言

近十年来，随着我国城市化的飞速发展，带动房地产业成为我国经济的主导产业。城市化的发展同时推动了房价上涨，国家采取了一系列的调控政策，其中土地增值税作为抑制房地产过热及房价上涨过快的重要税收政策。房地

增值税案例：

1.某企业为一般纳税人，2011年8月发生如下业务：

（1）购进钢材一批，买价100万元。运费单据注明运费1万元，货未到。 （2）向小规模纳税人购小麦，买价200万元（不含税）。运费单据注明运费1万元，装卸费5万元。货已入库。

（3）购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款20万元。

（4）有下属子公司负责将产成品运入仓库，本月运费50万元。 （5）火灾烧毁材料价值109.3万元（含运费9.3万元）

（6）上月购入原材料价款25万元修缮厂房，其中含运费5万元。

要求：分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额，并指出所依据的政策规定。 【参考答案】

该企业本月可抵扣进项税额为：26.07-3.4-17.7-3.78＝1.19（万元）

2.某工业企业（一般纳税人）2011年3月购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元，税款5.1万元，另支付运费（取得发票，但未经主管税务机关认定）3万元。

（2）为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上

目录

一.增值税 ........................................................................................................................................ 2

1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2

（1）计税依据 .

第二章 增值税 （课后作业）

一、单项选择题

1.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，下列关于年应税销售额的说法正确的是（ ）。

A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额 B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额，不包括免税销售额 C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

2.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2018年3月提供汽车修理劳务，开具普通发票，取得含税收入30000元；当月销售自己使用过的机器设备，取得含税收入32000元；购进修理用工具，取得普通发票

第二章 增值税法

本章考情分析

地位：本章是《税法》考试最重要的两个税种之一，是税法考试重点难点最多的一章。要想《税法》考试分数有“增值”，必须学好增值税。

题型：本章涵盖所有题型，单选题、多选题、计算问答题和综合题各种题型均会考察，特别是计算问答题、综合题，既可能单独出题，也可与其他税种结合出题。

分值：涉及《考试大纲》中1-3级能力等级，分值一般在15分左右。随着“营改增”的推进，预计2016年所占分值将会大幅上升，分值应在25分左右。

本章基本结构框架

第一节 征税范围与纳税义务人

第二节 一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理 第三节 税率与征收率 第四节 计税方法

第五节 一般计税方法应纳税额的计算（掌握） 第六节 简易计税方法应纳税额的计算 第七节 特殊经营行为的税务处理 第八节 进口货物征税

第九节 出口货物和服务的退（免）税 第十节 税收优惠 第十一节 征收管理

第十二节 增值税专用发票的使用及管理

2016年教材的主要变化

P40.新增：“纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务，分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。”

P40-P41新增“纳税人通过蜂

“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：

（一）“应交增值税”明细科目

在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。 1．“进项税额”，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2．“已交税费”，核算企业当月缴纳本月增值税额。

3．“减免税款”，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4．“出口抵减内销产品应纳税额”，反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费－－应交增值税（出口退税）”科目。应免抵税额的计

1

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（ ）。

A、将委托加工的货物分配给股东

? B、将外购的食品发放给本企业优秀员工

? C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

? D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

?

正确答案： A 2.0分2

汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ ）。

A、收取的小轿车改装费 ? B、因代办保险收取的保险费

? C、因代办牌照收取的车辆牌照费

? D、因代办缴税收取的车辆购置税税款

?

正确答案： A 2.0分3

甲公司为一家大型租赁公司，是增值税一般纳税人。2013年12月15日，向乙企业出租一台有形动产设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，由运输企业负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为（ ）元。

A、178280.00 ? B、2780.00 ? C、8360.00 ? D、8280.00

?

正确答案： D 2.0分4

某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装