技术开发服务免征增值税
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技术开发合同免征增值税详细流程
技术开发合同减免增值税流程具体如下: (上海地区)
1、先到科委网站上申报http://210.14.90.189/kwscb01/pages/0/index.html (注:如没有账号,需先到科委登记)
2、科委网站上下载模板,在模板中填写合同。合同打印5份。网上递交材料
3、到科委递交资料,一式五份
4、两周后打电话咨询是否批好,去科委拿审批材料 5、到税务局窗口备案。当场出结果。最好带好公章
6、在税务局买印花税,可以用现金支付。合同金额的万分之三。(注:银行划款需3天,需带公章,3天后才能去税务局拿到印花税。比较麻烦)
7、税务局材料如下(所有都需要加盖公章):
1)合同复印件(贴过印花税的)
2)技术合同登记证明复印件(科委给的)
3)《减免税申请备案表》(来自税务局)2份
4)免税申请(自己写的)
8、递交材料,审批下来。OK了
9、做账直接输入收入,不需要考虑销项。 10、报税时填写专门拦
2022年| 23项免征增值税优惠政策(继续)执行
01、增值税小规模纳税人免征增值税优惠政策自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。政策依据:《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)
02、继续执行边销茶免征增值税优惠政策自2021年1月1日起至2023年12月31日,对边销茶生产企业(企业名单见附件)销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。本公告所称边销茶,是指以黑毛茶、老青茶、红茶末、绿茶为主要原料,经过发酵、蒸制、加压或者压碎、炒制,专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。政策依据:《关于继续执行边销茶增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第4号)
03、海南自由贸易港免征增值税优惠政策(1)全岛封关运作前,对海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业进口自用的生产设备,除法律法规和相关规定明确不予免税、国家规定禁止进口的商品,以及本通知所附《海南自由贸易港“零关税”自用生产设备负面清单》所列设备外,免征关税、进口环节增值税和消费税。(2)《进口不予免税的重大技术装备和产品目录》、《外商投资项目不予免税的进口商品目录》以及《国内投资
营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税操作指南
营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税操作指南
一、我市营改增试点纳税人提供跨境服务,申请享受免征增值税优惠政策,应按照哪些文件规定执行?
(一)《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》
(二)《国家税务总局关于发布营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)的公告》(税务总局公告2013年第52号)
(三)《北京市国家税务局关于营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理有关问题的公告》(北京市国家税务局公告2013年第22号)
二、按照现行规定哪些跨境服务可以免征增值税?
免征增值税的跨境服务包括:
(一)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
(二)会议展览地点在境外的会议展览服务。
(三)存储地点在境外的仓储服务。
(四)标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
(五)在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务。
(六)提供国际运输和港澳台运输服务但未取得相关资质,或者适用简易计税方法的国际运输和港澳台运输服务。
(七)向境外单位提供适用简易计税方法的研发服务和设计服务
(八)向境外单位提供的下列应税服务:
1.技术转让服务
增值税案例
增值税案例:
1.某企业为一般纳税人,2011年8月发生如下业务:
(1)购进钢材一批,买价100万元。运费单据注明运费1万元,货未到。 (2)向小规模纳税人购小麦,买价200万元(不含税)。运费单据注明运费1万元,装卸费5万元。货已入库。
(3)购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款20万元。
(4)有下属子公司负责将产成品运入仓库,本月运费50万元。 (5)火灾烧毁材料价值109.3万元(含运费9.3万元)
(6)上月购入原材料价款25万元修缮厂房,其中含运费5万元。
要求:分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额,并指出所依据的政策规定。 【参考答案】
该企业本月可抵扣进项税额为:26.07-3.4-17.7-3.78=1.19(万元)
2.某工业企业(一般纳税人)2011年3月购销业务如下:
(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值税专用发票上注明的销售额30万元,税款5.1万元,另支付运费(取得发票,但未经主管税务机关认定)3万元。
(2)为专项工程购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上
增值税发票
目录
一.增值税 ........................................................................................................................................ 2
1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2
(1)计税依据 .
增值税习题
第二章 增值税 (课后作业)
一、单项选择题
1.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,下列关于年应税销售额的说法正确的是( )。
A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,不包括免税销售额 B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,不包括免税销售额 C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
2.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人,2018年3月提供汽车修理劳务,开具普通发票,取得含税收入30000元;当月销售自己使用过的机器设备,取得含税收入32000元;购进修理用工具,取得普通发票
增值税讲义
第二章 增值税法
本章考情分析
地位:本章是《税法》考试最重要的两个税种之一,是税法考试重点难点最多的一章。要想《税法》考试分数有“增值”,必须学好增值税。
题型:本章涵盖所有题型,单选题、多选题、计算问答题和综合题各种题型均会考察,特别是计算问答题、综合题,既可能单独出题,也可与其他税种结合出题。
分值:涉及《考试大纲》中1-3级能力等级,分值一般在15分左右。随着“营改增”的推进,预计2016年所占分值将会大幅上升,分值应在25分左右。
本章基本结构框架
第一节 征税范围与纳税义务人
第二节 一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理 第三节 税率与征收率 第四节 计税方法
第五节 一般计税方法应纳税额的计算(掌握) 第六节 简易计税方法应纳税额的计算 第七节 特殊经营行为的税务处理 第八节 进口货物征税
第九节 出口货物和服务的退(免)税 第十节 税收优惠 第十一节 征收管理
第十二节 增值税专用发票的使用及管理
2016年教材的主要变化
P40.新增:“纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务,分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。”
P40-P41新增“纳税人通过蜂
应交增值税
“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下:
(一)“应交增值税”明细科目
在现行税制下,“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容,借方既要反映进项税额。又要反映预缴的税金;贷方既要反映销项税额,又要反映出口退税、进项税额转出等情况。“应交增值税”明细科目增加核算内容后,如果仍沿用三栏式账户,很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。因此,在账户设置上采用了多栏式账户的方式,在“应交税费--应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。 1.“进项税额”,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。
2.“已交税费”,核算企业当月缴纳本月增值税额。
3.“减免税款”,反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目,贷记“营业外收入”科目。
4.“出口抵减内销产品应纳税额”,反映出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”科目。应免抵税额的计
增值税习题
1
下列各项业务中,属于增值税征收范围的是( )。
A、将委托加工的货物分配给股东
? B、将外购的食品发放给本企业优秀员工
? C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
? D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
?
正确答案: A 2.0分2
汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。
A、收取的小轿车改装费 ? B、因代办保险收取的保险费
? C、因代办牌照收取的车辆牌照费
? D、因代办缴税收取的车辆购置税税款
?
正确答案: A 2.0分3
甲公司为一家大型租赁公司,是增值税一般纳税人。2013年12月15日,向乙企业出租一台有形动产设备,约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,由运输企业负责运输,甲租赁公司支付不含税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票。则该公司12月应纳增值税税额为( )元。
A、178280.00 ? B、2780.00 ? C、8360.00 ? D、8280.00
?
正确答案: D 2.0分4
某服装厂为增值税一般纳税人,2014年2月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多,该服装
增值税案例
第一章 增值税案例
案例一
某农机生产企业(一般纳税)2005年5月发生以下业务:
(1)外购原材料,取得普通发票上注明销售额60000元,料已入库。另支付给运输企业运输费1000元(有货票)。
(2)外购农机零配件已入库,取得增值税专用发票上注明价款100000元。本月生产领用80000元。
(3)生产领用3月份外购的钢材一批,成本为45000元,本企业工程领用4月外购的钢材一批,成本为60000元(其中含运输费用1395元)。
(4)销售农用拖拉机、收割机一批,货已发出,不含税销售额为280000元(其中有60000元上月的预收款),另收取包装费5000元。
(5)销售一批农机配件,取得含税销售额30000元。
(6)为农民提供农业机械维修业务,开具普通发票上注明销售额20000元。 要求:
请计算该农机厂当月应纳增值税税额。
案例二
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品,2006年4月至5月发生如下经济业务:
(1) 4月份销售应税药品,收到货款20000元(含税),由本厂运输部门运输,收到运费3400元;其中建设基金1200元,装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8