coso内部控制风险管理的八要素

“coso内部控制风险管理的八要素”相关的资料有哪些?“coso内部控制风险管理的八要素”相关的范文有哪些?怎么写?下面是小编为您精心整理的“coso内部控制风险管理的八要素”相关范文大全或资料大全,欢迎大家分享。

COSO内部控制要素

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

COSO内部控制要素

COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会(COSO)。它包括美国注册会计师协会,内部审计师协会,财务经理协会,美国会计学会,管理会计协会。

标准名称:《内部控制-整体框架》

标准组织:发起组织委员会COSO

隶属机构:美国国会的反对虚假财务报告委员会(NCFR)

标准作用:研究导致虚假财务报告的偶发因素,并为上市公司及其独立审计师,为SEC(美国证券交易委员会)和其他监管机构以及教育机构提供建议 形成时间:形成于1985年,报告1992年发布

COSO报告:1992年COSO委员会经过多年研究,针对公司行政总裁、其他高级执行官、董事、立法部门和监管部门的内部控制进行高度概括,发布《内部控制一整体框架》报告,即通称的COSO报告。

根据COSO内控框架,公司层面的内部控制由以下五个部分组成:

1.控制环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通

5.监控

为了实现内部控制的有效性,需要下列五个方面的要素支持:(五要素) –控制环境

任何企业的核心是企业中的人及其活动。人的活动在环境中进行,人的品性包括操守、价值观和能力等,它们是构成环境的重要要素之一,又与环境相互影响、相互作用。环境要素是推动企业发展的

COSO内部控制要素

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

COSO内部控制要素

COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会(COSO)。它包括美国注册会计师协会,内部审计师协会,财务经理协会,美国会计学会,管理会计协会。

标准名称:《内部控制-整体框架》

标准组织:发起组织委员会COSO

隶属机构:美国国会的反对虚假财务报告委员会(NCFR)

标准作用:研究导致虚假财务报告的偶发因素,并为上市公司及其独立审计师,为SEC(美国证券交易委员会)和其他监管机构以及教育机构提供建议 形成时间:形成于1985年,报告1992年发布

COSO报告:1992年COSO委员会经过多年研究,针对公司行政总裁、其他高级执行官、董事、立法部门和监管部门的内部控制进行高度概括,发布《内部控制一整体框架》报告,即通称的COSO报告。

根据COSO内控框架,公司层面的内部控制由以下五个部分组成:

1.控制环境

2.风险评估

3.控制活动

4.信息与沟通

5.监控

为了实现内部控制的有效性,需要下列五个方面的要素支持:(五要素) –控制环境

任何企业的核心是企业中的人及其活动。人的活动在环境中进行,人的品性包括操守、价值观和能力等,它们是构成环境的重要要素之一,又与环境相互影响、相互作用。环境要素是推动企业发展的

COSO内部控制

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,通过实践得出的结论是:得控则强,失控则弱,无控则乱。加强和完善企业内部控制制度,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。保证财务报告可靠性,防止会计信息失真始终是内部控制的一项重要目标。因此完善企业内部控制制度,保证会计信息的质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。

COSO内部控制

COSO内部控制框架不是唯一的内部控制框架, 其他类似框架中最著名的是加拿大注册会计师公会所属的控制基准委员会COCO,于1995年11月发行《控制指导纲要》。COCO提出了—种更精简、更具动态,使用更多管理术语的内部控制基本架构。COCO报告从四个方面:目的、承诺、能力、监督与学习,提出20项控制基准。

但是COSO内部控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架,同时《萨班斯法案》第 404 条款的「最终细则」也明确表明 COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准。作为纽约证交所上市的公司,需要按照法案要求,引进COSO内部控制框架,整合现有内部控制,满足法案的要求。

COSO内部控制框架认为,内部控制系统是由控制环境、风险

COSO组织对内部控制监督要素的发展及启示_王海滨

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

COSO组织对内部控制监督要素的发展及启示

◆   王海滨

保持政府部门和企事业单位内部控制持续有效地运行,有助于政府部门、企事业单位实现其目标,是实现国家良治的基础。而内部控制监督则是实现内部控制持续有效运行的保障。梳理、分析COSO组织对企业内部控制监督要素的发展,有利于完

部控制定义。即界定企业内部控制是企业董事会、管理层和其他员工为实现企业经营效率、效果及财务提供合理保证的过程。

2.确定了内部控制监督在内部控制中的地位。在调整、拓展内部控

整体框架》成本的关注,即对设置、执行、维护、改进企业内部控制成本

的关注。对此,美国证券交易委员会公司执行《企业内部控制整体框架》提出指导意见。针对小型上市公司内部控制设置成本问题,COSO组织在2006年发布了《小型上市公司财务报告内部控制指南》(Internal Con-trol over Financial Reporting-Guidancefor Smaller Public Companies)。该指南根据成本-效益原则,确定了小型企业执行《企业内部控制整体框架》的20条原则,提出了小型企业设置、执行、维护、改进财务报告内部控制的方式。

与《企业内部控制整体框架》相比,该指南的创新点主要是:

1.缩小

内部控制五要素间的关系

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

内部控制五要素间的关系

——内部环境是基础,是企业建设内部控制的土壤,是一切内控制度、流程、控制点得以实施的根本条件。一个企业内控好坏,首先应该对其内控环境进行评价,如果环境不好,就需要更仔细和深入的进行建设,换句话说,如果环境建设得好,具备良好的风险意识和内控文化,即使一些小方面存在控制不足,也并不重要。

——风险评估、控制活动、信息沟通。这是内控体系核心三个环节。 风险评估是内控建设的方向。并不是说企业所有的任何的操作都需要管控,使用无比繁琐的流程进行防范。内控体系强调成本效益原则,注重企业经营效果效率,就必须注重风险评估,以风险为导向的建设内部控制体系,非重大风险可以酌情简化,但是重大风险就需要认真将制度、流程和控制环节建设好。

控制活动是内控体系的核心环节,应该是嵌入在业务流程当中得以保证实施,并应该注意留下控制痕迹以供检查监督。

信息沟通包括信息传递和信息系统两个部分。信息采集和信息传递指的是企业部门之间、上下级之间、各管理级次之间是否存在良好的沟通渠道。信息系统内控合规又是一个大课题,专门可以采用COBIT框架进行建设,主要包括信息系统基础环境、总体控制和应用层面控制三部分。

——监督检查是使内部控制成为闭环的重要组成部分。缺乏这

内部控制与风险管理体系

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

EAS内部控制与风险管理体系

EAS战略管理系统部王云

导读

风险管理系统对很多客户、机构营销实施等人员来说,都是一个新领域。

美国Committee of Sponsoring Organizations (COSO) 于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》。2004版的COSO框架构建了一个较为完善的企业风险管理框架,它提供了关键原则和概念、共同的语言以及明晰的方向和指南。作为一本国际权威文献,该框架除了在美国企业中应用,也为其他国家广泛借鉴应用,同时也是金蝶EAS风险管理系统建立的重要理论标准。

适用范围

本文适用于EAS 项目实施人员。适用与EAS 所有通用版本。

请注意:本文件只作为产品介绍之用,不属于您与金蝶签署的任何协议。本文件仅包括金蝶既定策略、产品及功能方面的信息,不能以本文件作为要求金蝶履行商务条款、产品策略以及开发义务的依据。本文件内容可能随时变更,恕不另行通知。

目录

1背景 (2)

2内部控制与风险管理体系 (2)

2.1概述 (2)

2.2常用术语与概念 (3)

2.3企业风险管理整合框架 (4)

2.4内部控制基本规范 (10)

2.5国有企业内部控制框架 (11)

3体系涉及的几个重要关系 (12)

3.1内部控制与风险管理的关系

COSO的企业风险管理框架及对我国的启

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

【内部参阅】

北 京 国 家 会 计 学 院

理财专家新视点

总 第 15 期

会计准则与税法研究所

资 本 运 营 研 究 所 编

审计与风险管理研究所 2008年12月10日

企业理财战略与风险管理

z COSO的企业风险管理框架产生的背景

z 《企业风险管理一总体框架》对内部控制的新发展 z ERM框架对我国内部控制建设的启示

COSO的企业风险管理框架及对我国的启示1

一、COSO的企业风险管理框架产生的背景

内部控制理论是随着企业内控实践经验的丰富而逐渐发展起来的,大致经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构和内部控制整体框架四个理论阶段。由美国注册会计师协会(A IC PA )、美国会计学会(AAA)、财务经理协会(FE I)、国际内部审计师协会( IIA)和管理会计师协会(MA)五大学会共同组成的反虚假财务报告委员会,于1992年发表的《内部控制整体框架》公告,标志着内部控制理论与实践进入了整体框架的新阶段,并被世界上许多企业所采用。尽管如此,理论界和实务界还是认为该内部控制框架有些局限性,如对风险强调不够,使得内部控制无法与企业的风险管理相结合。

1996年,反虚假财务报告委员会(COSO)

内部控制与风险管理复习题

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题

一、单选题

1、( )应当对股东大会负责,监督高管人员依法履行职责。 A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会

2、企业应当在董事会下设立( ),负责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控制审计及其他相关事宜等。( )

A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会 3、成本费用预算应以企业( )为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结果进行编制。

A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算

4、( )是企业能够承担的风险限度,包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估

5、1999年10月31日修订的( )第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。

A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》

6、下列关于

企业内部控制五要素

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

企业内部控制五要素

有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素:

1、内部环境:内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

2、风险评估:风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定,风险识别、风险分析和风险应对。

3、控制活动:控制活动是根据风险评估结果、结合风险应对策略采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段,是实施内部控制的具体方式。控制活动结合企业具体业务和事项的特点与要求制定,主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

4、信息与沟通:信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关的沟通机制等。

风险管理导向的企业内部控制问题研究

标签:文库时间:2025-01-30
【bwwdw.com - 博文网】

风险管理导向的企业内部控制问题研究

摘要:随着社会经济的发展,内部控制也在不断地发展并越来越受到企业的关注。文章从风险管理的角度研究内部控制,首先介绍了企业全面风险管理的提出背景,进而介绍了我国企业内部控制的体系及差距、融入风险管理的企业的内部控制完善措施,并进一步探讨了我国上市公司内部控制未来的发展方向。 关键词:风险管理;内部控制;风险评估

近年来,国内外大型企业财务丑闻频出,人们将问题的焦点聚集在企业内部控制的有效性上。2002年,美国国会通过了《萨班斯——奥克斯利法案》,要求上市公司管理当局自行评估其内部控制的有效性,并且聘请社会审计人员做出验证报告。美国反对虚假财务报告委员会也于2004年颁布《企业风险管理——综合框架》,将内部控制从企业管理的构成要素提升为企业管理不可分割的过程,同时也将内部控制提升为企业风险管理(enterprise risk management,erm)。这一制度性的变革正受到许多国家的关注及试验性应用。本文旨在借鉴erm综合框架,对我国建立以erm为核心的内部控制体系进行探讨。

一、企业风险管理的提出及内涵界定 (一)erm的提出

美国的内部控制建设起步较早。现已经建立了世界上较为系统的企业内部控制体系。这