注册税务师税法二目录

2013年 税法二

一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（ ）。 A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易 B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

2.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。 A.50 B.180 C.200 D.220

3.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。 A.10 B.20 C.30 D.35

4.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳

税法（Ⅱ）

提示：本大纲是《税法（I）》的续篇，主要介绍我国的所得税、财产税和行为税等的主要内容。所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分，由于所得税自身的特点，计算应纳税额时必然涉及收入、成本、费用、销售税金和损失等主要因素，因此，在计算某纳税人实际应缴纳的企业所得税时，有可能涉及《税法（I）》中相关税种应纳税额的计算，这是学习《税法(Ⅱ)》时应该特别注意的。

导 论

（一）熟悉现行所得税的构成情况及类型 （二）熟悉现行财产税的构成情况及类型 （三）了解现行行为税的构成情况及特点

第一章 企业所得税

一、概述

（一）熟悉企业所得税的概念 （二）熟悉企业所得税的计税原理 （三）了解各国企业所得税的一般性做法 （四）熟悉我国企业所得税的制度演变 （五）了解我国企业所得税的作用 二、纳税义务人、征税对象与税率。 （一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源 （三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围 三、应纳税所得额的计算 （一）掌握收入总额的确定

收入总额包括基本收入和特殊收入两部分。基本收人包括：销售货物的收入、劳务收入、转让财产收入、股息和红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用

2012年注册税务师考试-税法二-典型题解解析（全部）

第一章 企业所得税

1. 企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（www.TopSage.com）。

A.增值税、消费税、营业税、资源税 B.增值税、营业税、土地增值税

C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加 D.已纳的企业所得税、消费税、营业税

[答案]C

[解析]本题考核企业所得税的扣除项目。增值税是价外税，不能扣除。企业所得税税款也不能扣除。

2. 甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2009年10月1日~12月31日，

银行同期借款利率为0.3％/月，同期存款利率为0.1％/月。甲支付利息为3.6万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为（www.TopSage.com）万元。

A.3.6 B.0.9 C.0.3 D.0.86

[答案]B

[解析]本题考核企业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即：100×0.3％×3=0.9（万元）。所以选B。 3. 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（www.TopSage.com）。

A.工厂、农场、开采自然资

2011年注册税务师《税法二》习题班章节习题(6)

第六章 车船税

一、单项选择题

1.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有( )。

A.办理交强险业务的保险机构

B.机动车的生产厂家

C.车辆船舶的所有人

D.车辆船舶的管理人

2.下列各项中应当征车船税的是( )。

A.警车

B.在农业部门登记的拖拉机

C.畜力车

D.无轨电车

3.下列说法不符合车船税规定的是( )。

A.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定

B.在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税

C.车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船

D.车船的管理人也可以是车船税的纳税人

4.车辆适用的车船税税率形式是( )。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

5.有关车船税的计税依据，下列表述正确的有( )。

A.车辆自重尾数在0.5吨以下者免算

B.从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载货汽车自重吨位的50%计征

C.对无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车，由主管税务机关根据车

2011年注册税务师《税法二》习题班章节习题(6)

第六章 车船税

一、单项选择题

1.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有( )。

A.办理交强险业务的保险机构

B.机动车的生产厂家

C.车辆船舶的所有人

D.车辆船舶的管理人

2.下列各项中应当征车船税的是( )。

A.警车

B.在农业部门登记的拖拉机

C.畜力车

D.无轨电车

3.下列说法不符合车船税规定的是( )。

A.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管地方税务机关核定

B.在机场内部场所行驶或者作业汽车不缴纳车船税

C.车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船

D.车船的管理人也可以是车船税的纳税人

4.车辆适用的车船税税率形式是( )。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

5.有关车船税的计税依据，下列表述正确的有( )。

A.车辆自重尾数在0.5吨以下者免算

B.从事运输业务的拖拉机所挂的拖车，均按载货汽车自重吨位的50%计征

C.对无法准确获得自重数值或自重数值明显不合理的载货汽车，由主管税务机关根据车

2002年注册税务师考试《税法一》试题

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

A.税收分配关系 B.经济利益关系

C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系

2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。

A.农业税 B.车船使用税

C.消费税 D.企业所得税

3.比例税率是指（ ）。

A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

4.税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。

A.义务性法规 B.授权性法规

C.习惯法 D.制定法

5.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）。

A

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2009年注册税务师《税法一》模拟试题(二)

总分：140分 及格：84分 考试时间：150分

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）

(1)某汽车厂2008年2月销售自产汽车200辆，每辆不含税售价10万元，本日购进材料的进项税额为50万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车300辆，每辆不含税售价l5万元，5年后l5万元(税金除外)全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为（ ）万元。 A. 27500 B. 2000 C. 36000 D. 1055

(2)按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有（ ）。

A. 最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案 B. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

C. 所有非运输车辆实行法定减免

D. 底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

(3)某农机厂2008年1月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批

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2009年注册税务师《税法一》模拟试题(二)

总分：140分 及格：84分 考试时间：150分

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意）

(1)某汽车厂2008年2月销售自产汽车200辆，每辆不含税售价10万元，本日购进材料的进项税额为50万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车300辆，每辆不含税售价l5万元，5年后l5万元(税金除外)全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为（ ）万元。 A. 27500 B. 2000 C. 36000 D. 1055

(2)按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有（ ）。

A. 最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案 B. 纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额

C. 所有非运输车辆实行法定减免

D. 底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

(3)某农机厂2008年1月发生下列业务：(1)提供农机维修，取得不含税维修收入20000元；购入农机专用零件一批

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2011年注册税务师考试真题_税法二_试题及答案

一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是

（www.TopSage.com）。

A.固定资产的大修理支出 B.租入固定资产的改建支出 C.外购房屋发生的装修费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是（www.TopSage.com）。

A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税 C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％ D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（www.TopSage.com）。 A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

4. 下列有关企业合并的说法中

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2011年注册税务师考试真题_税法二_试题及答案

一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）

1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是

（www.TopSage.com）。

A.固定资产的大修理支出 B.租入固定资产的改建支出 C.外购房屋发生的装修费用

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是（www.TopSage.com）。

A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税 C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％ D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除 3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是（www.TopSage.com）。 A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

4. 下列有关企业合并的说法中