2022年税收执法资格考试

第一章 税收概述 典型例题分析

一、单项选择题

1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。 A．上缴利润 B．国债收入 C．税收收入 D．规费收入 【答案】C

【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。

2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。 A．税收 B．上缴利润

C．国债 D．国有资产转让收入 【答案】A

【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。 A．比例税率 B．累进税率 C．定额税率 D．零税率 【答案】A

【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。

4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是(

2015年全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

得分 评卷人 括号内。）

1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。

A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。

A．生产型 B．收入型 C．分配型 D．消费型 3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。

A．存根联 B．发票联 C．抵扣联 D．记账联 4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为（）元。

A．13600 B． 14000 C．14200 D．16312 5．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。

A．17%

2015年全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

得分 评卷人 括号内。）

1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。

A．增值税 B．消费税 C．企业所得税 D．个人所得税 2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。

A．生产型 B．收入型 C．分配型 D．消费型 3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。

A．存根联 B．发票联 C．抵扣联 D．记账联 4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为（）元。

A．13600 B． 14000 C．14200 D．16312 5．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。

A．17%

2009全国税收执法资格考试题库

第十二章 法理基础

一、单项选择题一、单选题答案：1B； 2B； 3D；4D；5C 1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（ ）

A、到会代表的过半数同意 B、全体代表的过半数同意 C、到会代表的2/3多数同意 D、全体代表的2/3多数同意 2、划分部门法的首要标准是（）

A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类C法律调整的主观性D法律调整的客观性 3、（）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系 4.法律事实包括事件和（）

A、物 B、不可抗力 C、客观条件 D、行为

5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（） A、授权性规则 B、调整性规则 C、强行性规则 D、任意性规则

6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（）6 B；7 A；8C；9 C；10 B； A、公权利和私权利 B、对人权和对世权 C、专属权和可转让权 D、实体权利和程序权利 7.法的规范作用与社会作用是

区国税局2022年税收执法工作年度总结报告

　　xxxx年，我局在市局和xx区委区政府的正确领导下，认真贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神，紧紧围绕税收工作现代化基本目标，严格按照“三个三”工作要求，以深化党的群众路线教育实践活动为契机，坚持依法征收，落实税收政策，优化纳税服务，强化税收征管，深化干部队伍建设和党风廉政建设，扎实推进各项税收工作。现将我局xxxx年重点工作完成情况和xxxx年工作思路汇报如下：

　　一、xxxx年重点工作完成情况

　　（一）认真履职，服务大局，努力助推地方产业转型发展

　　一是坚持组织收入原则，深化税收经济分析，努力实现税收经济协调增长。今年以来，xx区经济总体上仍处于经济复苏期和结构转换期，各项主要经济指标形势不容乐观。面对xxxx年收入工作的巨大压力，全局干部职工克难奋进，充分发挥税收工作主动性，认真贯彻落实规范执法新要求，全年累计组织国税口径收入xx.xx亿元，圆满完成上级调整后的税收收入任务，其中不含调库税收收入xx.xx亿元，同比略有下降x.xx%，调库x.xx亿元，与全年x.x亿免抵审核数节奏基本保持同步。加强欠税管理，建立同xx公安部门定期对接通报制度以及同法院执行部门欠税函告和

新教材全新题库 2012年税务人员税收执法资格考试练习题库国税精简版

2012年全国税务人员税收执法资格考试

练习题库（国税精简版）

说明：严格依据2009年新版教材，结合国税卷复习重点，全新精简。

税收基础知识部分

第一章 知往鉴今：税收内函话变迁

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 ，二是 。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 ，第二阶段是 ，第三阶段是 ，第四阶段是 ，第五阶段是 。 3、税收发展的里程碑是 的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“ ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ ”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是 ，征收客体是 ，税收征收的目的是为了 ，税收征收的依据是 ，凭借的是 。 6、税收的三个特征： 、 、

2012年地税税收执法资格考试 复习提纲+题库+历年真题（含答案）

一、复习提纲

（一）《税收基础知识》部分

第一章至第四章：通读，不为考试重点。 第五章：第一节了解；第二节、第三节重点考试内容；增值税为重中之重，着重掌握增值税、消费税纳税人、纳税范围及计算方法、增值税、消费税税率、增值税固定资产抵扣、消费税从量定额从价定率计税，注意增值税、消费税新条例变化；第四节营业税是地税业务，国税部门不考；第五节一般掌握车购税纳税人、纳税范围、税率及计算方法。

第六章：第一节作为了解，第二节为考试重点内容，重点掌握企业所得税应纳税额计算公式(注意顺序)、税前扣除项目中的损失及折旧扣除、企业所得税管理24字要求（需展开理解）；第三节个人所得税为地税业务，国税部门不作要求。 第七章：主要是地税业务，国税部门不考。

第八章：掌握税收管理基本制度与内容，了解税收法律责任。

第九章：掌握税务稽查的工作规程，特别是税务稽查权限、税务稽查执行及几种税务稽查方法(不需展开)。

第十章：掌握国际重复征税及其避免。 第十一章：通读，不为考试重点。 （二）《法律基础知识·税务版》部分

第一章：考试重点内容，重点掌握法律关系、法的体系、法的创制、法的适用。 第二章：考试内容，

2011年税务人员执法资格考试练习题库

一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 经济条件，即私有制的存在 ，二是 社会条件，即国家的产生和存在 。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期 ，第二阶段是 发展期，第三阶段是 嬗变期 ，第四阶段是 过渡期 ，第五阶段是 成熟期 。 3、税收发展的里程碑是 初税亩 的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“ 简税制、宽税基、低税率、严征管 ”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 集中征收，重点稽查，强化管理 ”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是 单位和个人 ，税收征收的目的是为了满足公共需要 ，税收征收的依据是 法律 ，凭借的是 政治权力 。 6、税收的三个特征：强制性 无偿性 固定性 。

7、税收发展大体分为四个时期：一是 自由纳贡时期 ，二是 承诺时期，三是专制课征时期 ，四是立宪课税时期 。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税 为主的税收制度，三是以 所得税 为主的税收制度，四是以 所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为 力役

2016年全国税务人员执法资格统一考试

国 税 试 卷

得分 评卷人 括号内。）

1．十八届四中全会《决定》的主题是（ ）。

A．创新发展 B．依法治国 C．以德治国 D．税收法定

2．国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（ ）。

A．部门规章 B．政府规章 C．税收规范性文件 D．税务行政法规 3．依法行政与政务公开的关系，正确的说法是（ ）。 A．依法行政与政务公开没有关系

B．依法行政要求政务活动以不公开为原则，公开为例外 C．依法行政要求政务活动以公开为常态，不公开为例外 D．依法行政要求一切政务活动均应公开

4．根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（ ）。 A．国家税务总局令 B．国税发 C．国税函 D．国家税务总局公告 5．税务机关应当将举行行政处罚听证的时间、地点、主持人的情况等事项书面通知当事人的时限是（ ）。

A．在举行听证的3日前 B．在举行听证的5日前 C．在举行听证的7日前

2009年下半年全国税务人员执法资格统一考试地税试卷

一、单项选择题（共25题，每题1分）

1.从2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（ ）。 A.0.5% B.1% C.1.5% D.2%

2.某企业生产经营地点在县城，2009年3月企业实际缴纳营业税10万元，则该月企业应纳城市维护建设税为（ ）元。 A.1000 B.3000 C.5000 D.7000

3.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是（ ）。 A.上缴利润 B.国债收入 C.税收收入 D.规费收入

4.财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是（ ）

A.量能课税 B.税收法定主义 收入充裕、收入弹性、收入适度 C.税收额外负担最小 D.税收收入弹性

5.根据现行企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（ ）。

A.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 B.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不