企业纳税筹划中的风险规避问题研究

纳税筹划是企业在国家税收法律规定的范围内，对企业内部与外部资源进行整合，使得企业能够在处理纳税问题时，实现一定的税收节约。近几年我国税收环境发生巨大变化，企业在这种情况下，如何在企业所得税法改革政策向内资企业倾斜的有利环境下，充分发挥自己的优势进行相应的税收策略和规划，这是当前企业最重要的研究课题。

随着我国各项法律规定及条例的出台，我国的税收环境正在发生着巨大的变化。 企业在这种情况下，要发挥自身的核心竞争力，首先得保证有足够的资金来维持和运营周转之需，企业一方面通过“开源”来增加资金积累，如:扩大市场份额，进行薄利多销等措施，另一方面通过节流的方式来积累资金，而企业在节流的问题上，不仅从内部成本-生产成本和期间费用上下功夫，而且也从外部成本-税收成本上下功夫，这样，纳税筹划无可避免的应用到理财活动的各个环节中了。对于我国实施企业纳税筹划的可行性与必要性方面进行探讨，把产生纳税筹划风险的相关理论系统化，找出它们之间的相互联系，以及指出纳税筹划风险的各种因素，以提高纳税人对纳税筹划风险的认识，最终为企业在纳税筹划中遇到的问题时提供可行性参考与建议，免除或降低纳税筹划损失。 关键词：纳税筹划 风险规避 方法

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1.纳税筹划的背景

税

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浅议纳税筹划在企业中的作用

作者：肖瓛瓛

来源：《经济研究导刊》2012年第07期

摘 要：面对复杂多变的市场环境和日益激烈的市场竞争，中小型企业要想求生存、得发展，就必须加强税务管理的建设，充分利用税收优惠政策，掌握节税、避税手段，最大限度地合理节税避税，以达到规避纳税风险，降低运作成本，达到为企业节支增收的目的。因此，纳税筹划能够为企业节约成本，规避风险，实现企业价值的最大化起到非常巨大的作用。 关键词：纳税筹划；作用；企业

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）07-0026-02

企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容，其主要内涵是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。

一、纳税筹划的含义

纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合理合法或“非违法”的手段，以降低税收成本，服务于企业价值最

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浅议纳税筹划在企业中的作用

作者：肖瓛瓛

来源：《经济研究导刊》2012年第07期

摘 要：面对复杂多变的市场环境和日益激烈的市场竞争，中小型企业要想求生存、得发展，就必须加强税务管理的建设，充分利用税收优惠政策，掌握节税、避税手段，最大限度地合理节税避税，以达到规避纳税风险，降低运作成本，达到为企业节支增收的目的。因此，纳税筹划能够为企业节约成本，规避风险，实现企业价值的最大化起到非常巨大的作用。 关键词：纳税筹划；作用；企业

中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）07-0026-02

企业税务管理是现代企业财务管理的重要内容，其主要内涵是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。

一、纳税筹划的含义

纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合理合法或“非违法”的手段，以降低税收成本，服务于企业价值最

企业纳税筹划与合理避税及风险控制

【时间地点】 2017年11月13-14日 上海 | 2017年11月20-21日 深圳

【参加对象】 董事会、监事会成员，总经理、财务副总经理以及其他高级经营治理人员，财务经理、财务主

管、税务经理、税务主管、总帐会计、税务会计等具体操作层面人员。

【费 用】 ￥2800元/人 (包括培训、培训教材、两天午餐、以及上下午茶点等) 【联 系 人】 庞先生 郭小姐 【在线 QQ 】 568499978

【网址链接】 《企业纳税筹划与合理避税及风险操纵》(魏其斌) ● 课程目的：

众所周知，通过纳税筹划，能够令企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。但中国目前税收种类繁多，税收政策变化频繁，如何在短时间内较全面地掌握操作难度较大的纳税筹划技巧？企业普遍认为“业务部门能够随意做，合同能够随意签，税收出现问题应该是财务来处理”。观念的不到位给企业带来巨大的税务风险。怎么样有效操纵和规避税务风险？如何在国家政策、法规同意的前提下既挣钱又省钱？如何提高企业的纳税技巧？是企业极其关注的问题。

尤其在当前严征管严稽查的形势下，企业做好纳税筹划更显得特别重要。该课程

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纳税筹划在企业财务管理中的应用研究

作者：于娣

来源：《商场现代化》2018年第08期

摘 要：纳税筹划作为现代企业财务管理的核心，主要是利用合法合理的手段最大程度地降低企业税收负担和经营成本，进一步拓展企业发展的效益空间。本文在简要概述纳税筹划基本内涵和特点的基础上，探讨了其在企业财务管理中的应用价值，并重点分析了具体的应用对策，以期为相关主体提供有益思考与借鉴。

关键词：纳税筹划；财务管理；现实意义；应用对策

纳税筹划理论最早源于西方的避税论，20世纪90年代开始被引入国内，经过多年的理论建构和发展，已经成为我国企业财务管理理论的重要构成，具有非常重要的现实指导意义。随着市场化体制改革的深入推进，以及税收法律法规体系的完善，企业要想借助偷税漏税来拓展自身效益空间，无疑是得不偿失的做法，很容易会为企业带来不必要的损失。尽管纳税筹划的概念与偷税漏税概念有着许多相近之处，但实际上两者存在着天壤之差，企业合法合理地利用纳税筹划，能够在法律安全范围内实现企业成本的全面降低，进而有利于实现企业财务管理的可持续发展。

一、纳税筹划

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纳税筹划在企业财务管理中的应用研究

作者：于娣

来源：《商场现代化》2018年第08期

摘 要：纳税筹划作为现代企业财务管理的核心，主要是利用合法合理的手段最大程度地降低企业税收负担和经营成本，进一步拓展企业发展的效益空间。本文在简要概述纳税筹划基本内涵和特点的基础上，探讨了其在企业财务管理中的应用价值，并重点分析了具体的应用对策，以期为相关主体提供有益思考与借鉴。

关键词：纳税筹划；财务管理；现实意义；应用对策

纳税筹划理论最早源于西方的避税论，20世纪90年代开始被引入国内，经过多年的理论建构和发展，已经成为我国企业财务管理理论的重要构成，具有非常重要的现实指导意义。随着市场化体制改革的深入推进，以及税收法律法规体系的完善，企业要想借助偷税漏税来拓展自身效益空间，无疑是得不偿失的做法，很容易会为企业带来不必要的损失。尽管纳税筹划的概念与偷税漏税概念有着许多相近之处，但实际上两者存在着天壤之差，企业合法合理地利用纳税筹划，能够在法律安全范围内实现企业成本的全面降低，进而有利于实现企业财务管理的可持续发展。

一、纳税筹划

企业所得税纳税筹划研究

—以YL电力有限公司为例

第一章 绪论

1.1研究背景及意义 1.1.1研究背景 1.1.2研究意义 1.2文献综述

1.2.1国外研究现状 1.2.2国内研究现状

1.3研究内容和研究方法 1.3.1研究内容 1.3.2研究方法

第二章 企业所得税纳税筹划的理论基础

2.1 纳税筹划的理论基础 2.1.1纳税筹划的含义

2.1.2纳税筹划与偷税，避税，节税的比较 2.1.3纳税筹划的原则 2.1.4纳税筹划的基本方法 2.2本章小结

第三章 YL电力有限公司企业所得税纳税筹划的现状及存在的问题 3.1 YL公司概况

3.1.1 YL公司基本情况

3.1.2 YL公司组织结构图及部门职能 3.1.3 YL公司纳税环境分析

3.2 YL公司企业所得税纳税筹划的现状分析

3.2.1 YL公司企业所得税缴纳现状 3.2.2 YL公司收入筹划现状分析 3.2.3 YI公司费用管理现状分析 3.3 YL公司企业所得税纳税筹划存在的问题

3.3.1 YL公司纳税筹划组织结构不明确且责任不具体

3.3.2 YL

纳税筹划在企业财务管理中的应用 作者：方兴-张秀芳 (一)企业筹资过程中的纳税筹划

企业在纳税过程中依据筹资渠道的不同负有不同的纳税义务，于企业而言，如果能够科学合理的利用这些筹资渠道，则不仅能够为企业减轻税收负担，而且在某种程度上能够获得税收方面的利益。

1、合理确定企业的资本结构

资本结构主要指企业各种资本的价值构成及其比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果，主要包括负债资本和权益资本。根据税法规定，企业通过负债筹集资本所支付的利息能够直接在纳税前被扣除，一定程度上能够缓解企业的税收压力;而企业通过权益筹集资本所支付的股息则不能作为费用被冲减，只能作为企业的未分配利润。所以，企业在筹集资本时，在不违反税收政策的前提下，可以利用纳税筹划实现资本的筹集和税收的减少。

2、充分运用租赁筹资

融资租赁和经营租赁是租赁的主要内容，纳税筹划作为企业集资减负的重要手段，企业可以通过租赁来实现这一目标，于承租人而言，经营租赁可以让企业一举两得，首先，可以不用承担设备维护所带来的风险，其次，在日常经营中，承租人可以将租金计入企业费用中，以削减企业的利润，从而减少相应的纳税额度。融资租赁是一种新的特别的集资方式，企业可以通过融资租赁

纳税筹划实务与技巧系列

房地产企业土地增值税清算中的纳税筹划

筹划思路

从2007年2月1日起,税务机关开展了土地增值税清算工作。根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)的规定,土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算,对于分期开发的项目,以分期项目为单位清算。开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额。

符合下列情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算:

(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的。

(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的。

(3)直接转让土地使用权的。

符合下列情形之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:

(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的。

(2)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的。

(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。

Word文档可直接编辑、引用

纳税筹划实务与技巧系列

(4)省税务机关规定的其他情况。

根据上述政策,房地产开发企业可以有意将转让比例控制在 85%以下即可规避清算,另外,上述

篇一：关于企业税收筹划的案例分析

关于企业税收筹划的案例分析

一、 案例

甲企业是增值税一般纳税人，主要从事印刷纸张及辅助材料的批发和零售业务，但是自身并无印刷设备，2011年6月，甲企业将一批纸张赊销给一家印刷厂，价款为100万元，该印刷厂是增值税小规模纳税人，印刷厂将纸张加工成印刷品出售。并且由甲企业向购货方代为开具赊销金额范围内的增值税专用发票（发票上注明货物名称为印刷品），而购货方直接以银行转账的方式将货款支付给甲企业，以抵减印刷厂赊欠的货款。不足或超出的货款，由甲企业直接向印刷厂收取或以货物补足差额。甲企业总共为印刷厂开具增值税专用发票价款为120万元，销项税额为20.4万元。

1.请分析该企业的这一做法可行吗。

2.从税收的角度来看，该企业的做法属于何种性质的行为。

3.在税收筹划中，应当如何避免该问题的出现。

二、就以上案例本人分析如下

1、企业这种做法不可行，属于违反税法的行为。根据《增值税法》规定，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

2、从税收的角度来看，该企业的做法属于属于虚开发票行为。因为印刷公司是属于小规模纳税人，甲公司无需开具增值税专用发票给他，只需开具普通发票。而且，开始时甲公司只是销