sap物料分类账详解

SAP ML 物料分类账详解（含取消激活物料帐方法） 一、业务背景： 中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本. “存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”. 完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很大。而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。 二、物料帐概念： 物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价） 三、物料分类帐的差异分摊原理 (一) 启用物料分类账的意义作用在于： 1、记录差异 2、分摊差异

SAP ML 物料分类账详解（含取消激活物料帐方法） 一、业务背景： 中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本. “存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”. 完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很大。而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。 二、物料帐概念： 物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价） 三、物料分类帐的差异分摊原理 (一) 启用物料分类账的意义作用在于： 1、记录差异 2、分摊差异

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物料分类账的应用

背景分析

中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。

为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；另一种处理方式是“先进先出法”，但这种计价方式工作量大，适合于业务较单一的中小型企业。

从效果来看，这两种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，因为技术条件的限制，这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。

在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价，并且系统没有启用物料分类帐功能，当业务发生的实际价与标准价不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，

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物料分类账的应用

背景分析

中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成本法，即实际成本法，如果企业采用计划成本法，例如标准成本进行日常核算，应当在月末结算成本差异，或将计划成本调整为实际成本。

为满足中国的会计准则，在传统的手工帐时代，对于业务量较大的企业，人们更倾向采用“加权平均法”计算物料实际成本，即在物料发生业务时，产生的凭证只有数量，不包含金额，当月末计算物料的实际成本后，再补齐整月凭证；另一种处理方式是“先进先出法”，但这种计价方式工作量大，适合于业务较单一的中小型企业。

从效果来看，这两种结算方式并没有真正的体现出财务管理的思想，因为技术条件的限制，这些做法只是机械的迎合会计准则的需要。管理学认为，对企业财务的控制应当分为事前计划，事中控制及事后分析，而单一的事后核算对企业现代化发展，毫无帮助。所以，采用标准成本法进行计价，为绝大多数咨询公司所推荐。

在SAP系统中，如果物料的计价方式为标准价，并且系统没有启用物料分类帐功能，当业务发生的实际价与标准价不一致时，系统会自动计算差异，并将这笔差异计入表外科目，这些差异通常会在月结时，手工分摊至销售成本和库存子项目中。但这种做法并不能够使企业了解每种物料的实际成本，

物料分类账详解（修订版）

一、业务背景：

中国会计准则规定,对存货的核算必须采用历史成本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，将计划成本或者定额成本调整为实际成本.

“存货采用计划成本法核算,有利于简化财务会计处理工作,有利于考核采购部门的经营业绩,促使降低采购成本、节约支出”.

完全成本法和变动成本法最核心、本质的差异在于对固定制造费用的处理上，比如生产设备的折旧被划分为固定制造费用，如受外界影响企业两个月份的产量差异很大，那么这种差异反映到产品的单位成本上的差异就会很大。而事实上这种成本差异并不会被市场所认可。所以，可以把当期产品该摊的部分（通过定额确定）以变动成本的形式计入产品，而不该摊的部分（与期间相关的）直接计入当期损益。

二、物料帐概念：

物料的明细分类账它平行于总账每个物料在物料分类账中都视同一个明细科目系统自动在该明细分类账中记录所有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）

三、物料分类帐的差异分摊原理

(一) 启用物料分类账的意义

1、记录差异 2、分摊差异

在期末分摊差异之后，以实现还原物料的

生产成本/物料分类帐培训

培训总目标

通过本次培训你应该做到以下几点：

1、理解标准成本和实际生产成本核算原理

2、掌握标准成本计算与发布的系统操作

3、理解物料分类帐的功能实现原理

4、掌握生产成本月结和物料分类帐月结的操作

总目录

在SAP中，成本构成可分成两部分：

标准成本核算法介绍

标准成本—计算

举例：

1、作业量计划：，并指定相关的作业类型（如人工、折旧等）；

2、费用计划：1000元（并指定到A001人工作业），折旧2000元（并指定到A002直接制造作业）；公共制造部门质保部费用3000元；

3、执行分摊：根据循环设置的内容，将公共制造部门费用3000分摊到生产部；

4、执行分割：将费用指定以对应的作业类型，如将分摊的3000元公共制造费用指定到A003公共制造费用作业上；

5、作业价格计算：用各个作业类型的费用除以作业量计划，如A001=1元/MIN（1000元/1000MIN）、A002=2元/MIN（2000元/1000MIN）、A003=3元/MIN（3000元/1000MIN） 标准成本—计算

举例：

假设**某产品A的生产版本如下：

BOM（物料清单）：1盒A由半成品B 1个、包装物C2个组成 工艺路线：生产1盒A需要1MIN

B和C

生产成本/物料分类帐培训

培训总目标

通过本次培训你应该做到以下几点：

1、理解标准成本和实际生产成本核算原理 2、掌握标准成本计算与发布的系统操作 3、理解物料分类帐的功能实现原理

4、掌握生产成本月结和物料分类帐月结的操作 总目录

在SAP中，成本构成可分成两部分：

标准成本核算法介绍 标准成本—计算 ? 举例： 1、作业量计划：成本中心生产部1000MIN，并指定相关的作业类型（如人工、折旧等）； 2、费用计划：成本中心生产部直接人工1000元（并指定到A001人工作业），折旧2000元（并指定到A002直接制造作业）；公共制造部门质保部费用3000元；

3、执行分摊：根据循环设置的内容，将公共制造部门费用3000分摊到生产部；

4、执行分割：将费用指定以对应的作业类型，如将分摊的3000元公共制造费用指定到A003公共制造费用作业上；

5、作业价格计算：用各个作业类型的费用除以作业量计划，如A001=1元/MIN（1000元/1000MIN）、A002=2元/MIN（2000元/1000MIN）、A003=3元/MIN（3000元/1000MIN） 6.标准成本—计算 ? 举例：

假设**某产品A的生产版本如下：

SAP,物料分类账系统配置 及操作

一 系统配置序 配置内容 T-CODE OKKP SPRO 8KEM 1 检查控制范围的货币类型 2 配置公司代码的多本位币 3 维护货币和评估参数

4 分配货币和评估参数到控制范围 8KEQ 5 价格差异科目 OBYC

6 来源于低阶的价格差异科目 OBYC 7 检查物料分类帐设置 CKM9

8 激活物料分类账区域

OMX1

9 定义物料分类账类型

OMX2

10 为物料分类账分配物料分类账类型 OMX3 11 维护物料分类帐凭证的编号范围 OMX4 12 维护价格动态发布 13 为价格改变定义原因 SPRO SPRO

14 为物料分类账定义移动类型组SPRO 15 为物料分类账分配移动类型组SPRO 16 定义物料更新结构 SPRO

17 分配物料更新结构到评估范围SPRO 18 激活实际成本结算 19 激活实际成本组件分割 20 运行启动程序 21 维护耗费差异的分摊 SPRO SPRO SA38 SPRO

二 上线准备1 上线启动 2 配置情况检查 CKMSTART CKM9

SAP,物料分类账系统配置 及操作

三 月底处理1 允许物料价格修改 2 允许结账输入项 CKMF CKMG

四 计算过程1 实际成本计算 CKMLCP

SAP Parallel Accounting（平行分类账）业务配置及操作手册

目录

SAP Parallel Accounting（平行分类账业务）配置及操作手册............................................. 1

Overview ................................................................................................................... 1

业务说明............................................................................................................ 1 概念................................................................................................................... 2 数据表Table.............................

物料分类账业务配置及操作手册

Overview 业务说明

物料分类账的主要作用在于将实际成本和标准成本的差异分摊到库存和销售成本中，从而实现差异在实际的使用者中进行分摊，便于分析库存物资和销售成本的实际成本。 在启用物料分类账前，最好不要有业务数据，否则就需要对历史数据进行处理。

需要注意的是，控制范围的货币类型不可以设置为“20-控制范围货币”，要么是10，要么是30，或者其他的，具体可以哪些需要再测试。 主要的业务过程：

1. 分产品、半成品、原材料处理业务，产品同时领用半成品和原材料，分两个产品，一个产品完全入库并销售，另外一个产品部分入库并销售。 2. 对原材料进行成本中心的领料，查看无法分配的差异。 3. 半成品和产成品正常的领料和生产入库。 4. 计算在制品差异。

5. 计算其他消耗，针对销售出库进行结转差异过账。 概念-参看网站中相关概念介绍 物料分类账 价格确定 期间状态

物料分类账的缺陷

（1）默认情况下，在制品（WIP）不参与差异计算，如果希望计算，需要启用一个功能模块。 （2）物料分类账的错误将直接影响总账的结账。 （3）成本中心的领料需要通过消耗结算。

（4）单层差异下的委外差异会形成未分配差异。（还没有太明白什么意思