税务师考试都是选择题吗?

注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业

注册税务师考试《税法一》真题及答案

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局

C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B

【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（ ）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A

【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业

注册税务师考试税务代理实务2010年真题

一、多项选择题

1、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下钓款的有（ ）。

A．未按规定的期限办理纳税申报

B．欠缴应纳税款

C．进行虚假纳税申报

D．擅自毁损税控装置

E．不办理税务登记

2、关于税务代理法律责任的说法，错误的有（ ）。

A．由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

B．注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C．注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权

D．税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告

E．注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任

3、关于发票领购和开具的说法，正确的有（ ）。

A．纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主

税法（二）(2014) 历年真题

一 、单项选择题 1.

下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（ ）。 A.房地产企业将开发的房产用于本企业办公 B.钢铁企业将自产的钢材用于修建本企业厂房 C.电视机厂将自产电视安装在本厂食堂供职工观看 D.食品公司将委托加工收回的月饼发给职工作为福利 2.

2013年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年年末收取固定利息，甲公司符合混合性投资业务的其他条件。下列关于该投资业务的税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出 C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现 3.

甲公司2013年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2014年2月甲公司才分得该产品，甲公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。

A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入 B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入 C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出 D.甲公司应

2013年 税法二

一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。） 1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是（ ）。 A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易 B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

2.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。 A.50 B.180 C.200 D.220

3.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（ ）万元。 A.10 B.20 C.30 D.35

4.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳

2002年注册税务师考试《税法一》试题

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.在税收分配活动中，税法的调整对象是（ ）。

A.税收分配关系 B.经济利益关系

C.税收权利义务关系 D.税收征纳关系

2.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（ ）。

A.农业税 B.车船使用税

C.消费税 D.企业所得税

3.比例税率是指（ ）。

A.对不同征税对象或不同税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

B.对同一征税对象或同一税目，不论数量大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成正比关系

D.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与课税对象成反比关系

4.税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（ ）。

A.义务性法规 B.授权性法规

C.习惯法 D.制定法

5.税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一。下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是（ ）。

A

一、单项选择题

1、关于消费税适用税率的规定，以下描述错误的是（ ）。

A、纳税人兼营不同税率的应税消费品未分别核算的，按最高税率征税

B、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税 C、黄酒、白酒适用从量计征的规定

D、包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱押金 2、以下关于消费税相关政策的描述不正确的是（ ）。

A、委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税 B、委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税

C、在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理

D、如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税

3、某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税

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2014年注册税务师考试-税务代理实务考前押题试卷2

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1. 某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：借：产品销售税金及附加55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款

56000 注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为( )。

A.借：其他业务支出 55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款 56000

B.借：营业外支出——税收滞纳金 1000 贷：管理费用——其他 1000

C.借：其他业务支出 55000 贷：应交税金——应交营业税 50000 应交税金——应交城市维护建设税

3500 其他应交款——教育费附加 1500 借：应交税金——应交营业税 50000 应交税金——应交城市维护建设税 3500 其他应交款——教育费附加 1500 营业外支出一一税收滞纳金 1000 贷：银行存款56000

D.借：营业外支出——税收滞纳金罚款 56

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

2010年注册税务师考试真题_税务代理实务_试题及答案

一、单项选择题（共10题。每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1. 增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（）。

A.厂办公室购置办公用品

B.外购钢材用于对外投资

C.外购食用油发放给职工

D.生产车间新添生产用机床

2. 企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于（）。

A.收人类调整项目

B.资产类调整项目

C.扣除类调整项目

D.与取得收入无关的调整项目

3. 关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是（）

A.从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理

B.从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理 c．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理

D.从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理

4. 代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动，将（）。

A.由委托人和代理人负连带责任

B.只由委托人负责任，代理人不负责任

C.由代理人

2007年注册税务师考试《税收相关法律》真题

一、单项选择题（共40题，每题l分。每题的备选项中，只有l个最符合题意） 1．根据《行政处罚法》、《行政许可法》有关实施主体的规定（ ）

A．法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的管理公共事务的事业组织 B．必须是依法成立的管理公共事务的事业组织才能受委托实施行政处罚 C．法律法规授权的组织在《行政处罚法》中是指依法成立的行政机构 D．必须是依法成立的行政机构才能受委托实施行政许可

2．根据《行政许可法》规定，行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起（ ）日内，向申请人送达行政许可证件。 A．3 B．5 C．10 D．20

3．根据《行政许可法》规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当（ ）。 A．告知有关人员享有申请复议或者提起行政诉讼的权利

B．在受理许可申请之日起5日内告知有关人员享有要求听证的权利 C．告知有关人员有权在被告知听证权利之日起5 日内提出听证申请

D．向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听