增值税即征即退申请时间

软件产品增值税“即征即退”附件

附件一： 附件一：

软件产品增值税即征即退申请表所属时期: 2011年 月 单位：元 税务审核数 联系电话： 56807268 银行帐号： 121909339910802 行次 企业申请数 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 税务管理员意见：

单位名称：力信测量系统有限公司 税务登记证号：310115566593968 项目 当期增值税应税销售额 其中：自行开发生产软件产品应税销售额 当期销项税额 其中：自行开发生产软件产品销项税额 当期进项税额 其中：自行开发生产软件产品进项税额 当期应纳增值税额 其中：自行开发生产软件产品应纳增值税税额 当期实际已纳增值税税额 其中：自行开发生产软件产品已纳增值税税额 自行开发软件产品实际增值税税负 当期申请增值税即征即退金额 申请单位盖章：

法人代表签章：

年 税务所长意见：

月

日 区局主审人员意见：

年

月

日

根据财税(2000)25号文件规定， 拟同意退增值税年 区局处长室意见： 月 日 局长室意见： 年 月 日

年填表说明：

月

日

年

月

日

1、第5行=《增值税纳税人申报表(适用于一般纳税人)》第 18 项“实际抵扣税额”; 2、第6行=第5行×第2行÷第

增值税即征即退申请审批表

所属时期： 年 月

纳税人名称： 纳税人识别号： 单位：人、元

项目 在职职工人数 符合退税条件的残疾人员数量 安置比例 当月退税限额（当月实际残疾人员数*每人年度退税限额/12） 上月结转的退税限额余额（当年以前月份退税限额大于符合退税条件已缴税额的余额） 当月可使用退税限额 当月应纳税额 当月符合退税条件的货物、劳务应纳税额 当月实际入库税额 上月结转的已缴未退还税额余额（当年以前月份退税限额小于符合退税条件已缴税额的余额） 当月可用于退税的已缴税额 当月申请退还税额 结转至下月的限额余额（不得结转至下一年度） 结转至下月的已缴未退税额余额（不得结转至下一年度） 行次 1 2 3=2/1 4（3<25%时，或2<10,填0） 5（等于当年上月表格13栏） 6=4+5 7 8（应小于等于9） 9 10（等于当年上月表格14栏） 11=8+10 12=6（6<11） 12=11(6>11) 13=6-11 企业填报 税务机关审核 14=11-6 企业申请意见：为促进残疾人就业，根据财税[2007]92号国税发[2007]67号享受福利企业退税政策。 （企业盖章 ）

增值税即征即退申请报告（软件产品）

一、 企业基本情况

二、 申请退税的项目、理由、依据、范围等

三、 退税金额计算表（请根据产品类型的不同分开填写）

产品类型：□纯软件产品（请填下表）：

软件产品增值税即征即退计算表

税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日

应纳 销售额 销项税额 进项税额 产品名称 ① ② ③ 增值税 ④ 增值税 ⑤ ⑥ 实际缴纳应退增值税 合计 注：应退增值税计算公式：⑥＝①×[⑤÷①×100%－3%]；

产品类型：□嵌入式软件产品（请填下表）：

嵌入式软件产品增值税即征即退计算表

税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 按哪种方法确定当期计算机硬件、机器设备销售额 当期嵌入式软件与计算机硬件、机器设备销售额合计 ① 合计： □方法① □方法② □方法③ 当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额 ⑤ 产品名称 当期嵌入式软件销售额 当期计算机硬件与机器设备销售额 当期计算机硬件与机器设备成本 ④ 当期应退增值税 ②

增值税即征即退优惠政策审批及处理流程

根据《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号)规定，增值税即征即退

审批是予以保留的非行政许可审批事项。现将有关注意事项表述

如下：

政策依据。增值税即征即退主要政策依据：《税收征收管理法》、《财政部关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有

关预算管理问题的暂行规定的通知》(财预字〔1994〕第55号)及《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关

问题的公告》(国家税务总局公告2011年第60号，以下简称60

号公告)等。

主要内容。为扶持企业发展，提高纳税人资金使用效率，60

号公告决定自2011年12月1日起，由原来的先评估后退税改为

先退税后评估的管理模式。现行增值税即征即退优惠政策主要有：

1.自2011年1月1日起，对纳税人销售其自行开发生产的软

件产品，其实际税负超过3%部分实行即征即退。

2.自2012年1月1日起，纳税人既有增值税即征即退、先征

后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，纳税人应分别核算、分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。

3.自2013年1月1日至2017年12月31日，对动漫企业销

售其自主开发生产的动漫软件，其增值税实

湖北省国家税务局公告

2011年第17号

省国家税务局关于发布《湖北省 软件产品增值税即征即退操作规程》的公告

为加强软件产品增值税即征即退管理，现将《湖北省软件产品增值税即征即退操作规程》予以发布，从2011年1月1日起实施。

特此公告。

二○一一年十一月十四日

湖北省软件产品增值税即征即退操作规程

第一条 为规范全省软件产品增值税优惠政策管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》（财税[2000]25号）、《关于印发软件企业认定标准及管理办法（试行）的通知》（信部联产[2000]968号）、《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的相关规定，制定本规程。

第二条 纳税人在申请享受软件产品增值税即征即退税收优惠资格时，应填写《税务认定审批确认表》，向主管国税机关办税服务厅报送，同时报送下列资料：

（一）由湖北省经济和信息化委员会（以下简称省经信委）颁发有效的《软件企业认定证书》；

（二）由工业和信息化部授权的信息处理产品标准符合性检测中心（

增值税即征即退优惠政策审批及处理流程

根据《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》(国家税务总局公告2014年第10号)规定，增值税即征即退

审批是予以保留的非行政许可审批事项。现将有关注意事项表述

如下：

政策依据。增值税即征即退主要政策依据：《税收征收管理法》、《财政部关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有

关预算管理问题的暂行规定的通知》(财预字〔1994〕第55号)及《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关

问题的公告》(国家税务总局公告2011年第60号，以下简称60

号公告)等。

主要内容。为扶持企业发展，提高纳税人资金使用效率，60

号公告决定自2011年12月1日起，由原来的先评估后退税改为

先退税后评估的管理模式。现行增值税即征即退优惠政策主要有：

1.自2011年1月1日起，对纳税人销售其自行开发生产的软

件产品，其实际税负超过3%部分实行即征即退。

2.自2012年1月1日起，纳税人既有增值税即征即退、先征

后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，纳税人应分别核算、分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。

3.自2013年1月1日至2017年12月31日，对动漫企业销

售其自主开发生产的动漫软件，其增值税实

上海市浦东新区国家税务局

软件产品增值税即征即退优惠政策管理办法（试行）

第一节 总 则

第一条 为进一步加强软件产品享受增值税即征即退政策（以下简称即征即退）的管理，根据相关法规，制定本办法。

第二节 时限和内容

第二条 即征即退时限：自2000年6月24日起至2010年12月31日止。

第三条 即征即退具体内容：对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率17%征税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

第三节 范围和条件

第四条 浦东新区国家税务局税收征管范围内持有国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》和上海市信息化委员会（原上海市信息化办公室）颁发的《软件产品登记证书》的自行开发生产计算机软件产品的增值税一般纳税人。

第五条 纳税人在2006年9月1日起取得市信息委审批的软件产品和“嵌入式软件”《软件产品登记证书》，需经市局和区局发文颁布名单确认，并指明软件产品和“嵌入式软件”产品。对未列入名单的软件产品，不得享受即征即退政策。

第六条 自行开发生产的软件产品是指实际组织、进行开发工作，提供工作条件以完成软件开发，并拥有软件著作权或所有权的软件开发者（包括单位和个人）

上海市浦东新区国家税务局

软件产品增值税即征即退优惠政策管理办法（试行）

第一节 总 则

第一条 为进一步加强软件产品享受增值税即征即退政策（以下简称即征即退）的管理，根据相关法规，制定本办法。

第二节 时限和内容

第二条 即征即退时限：自2000年6月24日起至2010年12月31日止。

第三条 即征即退具体内容：对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率17%征税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

第三节 范围和条件

第四条 浦东新区国家税务局税收征管范围内持有国家版权局颁发的《计算机软件著作权登记证书》和上海市信息化委员会（原上海市信息化办公室）颁发的《软件产品登记证书》的自行开发生产计算机软件产品的增值税一般纳税人。

第五条 纳税人在2006年9月1日起取得市信息委审批的软件产品和“嵌入式软件”《软件产品登记证书》，需经市局和区局发文颁布名单确认，并指明软件产品和“嵌入式软件”产品。对未列入名单的软件产品，不得享受即征即退政策。

第六条 自行开发生产的软件产品是指实际组织、进行开发工作，提供工作条件以完成软件开发，并拥有软件著作权或所有权的软件开发者（包括单位和个人）

增值税案例：

1.某企业为一般纳税人，2011年8月发生如下业务：

（1）购进钢材一批，买价100万元。运费单据注明运费1万元，货未到。 （2）向小规模纳税人购小麦，买价200万元（不含税）。运费单据注明运费1万元，装卸费5万元。货已入库。

（3）购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款20万元。

（4）有下属子公司负责将产成品运入仓库，本月运费50万元。 （5）火灾烧毁材料价值109.3万元（含运费9.3万元）

（6）上月购入原材料价款25万元修缮厂房，其中含运费5万元。

要求：分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额，并指出所依据的政策规定。 【参考答案】

该企业本月可抵扣进项税额为：26.07-3.4-17.7-3.78＝1.19（万元）

2.某工业企业（一般纳税人）2011年3月购销业务如下：

（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税专用发票上注明的销售额30万元，税款5.1万元，另支付运费（取得发票，但未经主管税务机关认定）3万元。

（2）为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。

（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上

目录

一.增值税 ........................................................................................................................................ 2

1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2

（1）计税依据 .