我国商业银行不良资产率

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我国国有商业银行不良资产的成因分析

标签:文库时间:2025-02-13
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我国国有商业银行不良资

产的成因分析

摘 要长期以来由于国有企业资金不足金融监管不力法律制度不健全等外部原因和国有商业银行内部经营管理的原因及体制的原因造成我国国有商业银行存在巨额不良资产解决商业银行不良资产问题应加强银行内部管理加快金融法制建设改革金融部门人事制度建立激励与约束机制以防范与降低金融风险关键词不良资产;成因;商业银行一、我国国有商业银行不良资产形成原因分析1.外部原因(1)国有企业预算约束的软化首先在企业登记注册开始就存在预算约束软化的问题长期以来国家创办企业没有资本金注入或注入严重的不足而且大多数国有企业缺乏资本金补偿机制随着企业的发展资本金比重越来越低在我国实行不同项目差别利率的条件下那些取得国家重点项目的国有企业就可以得到国家优惠贷款使预算约束软化而这些国有企业又以重点项目为名拖延、抵赖和逃废银行贷款银行也没有办法其次在经营过程中国有企业受到各个方面的干预无法成为独立的法人从而使得预算约束软化主要表现为产权主体缺位、企业承担的社会保障责任过多、受到的政府干预过大和过多地负担了体制转轨时期的改革成本(2)企业资本充足率严重不足银企之间有千丝万

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缕的联系不良资产的债权人国有银行和债务人国有企业都是“国有”的国家可以指令国有银

商业银行不良资产处置模式选择

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商业银行不良资产处置模式选择

作者:杨春颜

来源:《财讯》2016年第11期

本文在借鉴国外银行处置不良资产经验的基础上,结合中国国情,对总体剥离模式、转债股模式和专业证券化模式等四种模式进行了分析和讨论, 不良资产 处置模式 选择

从国际上对商业银行大规模不良资产的处置经验看,按处置主体可以分为以下几种模式:总体剥离处置模式、转债股模式和专业证券化模式等四种模式。银行自主处置模式包括两类处置模式:一是商业银行损失自担及坏账准备金核销,核销的方式主要有直接核销和间接核销。直接核销,即把坏账直接从银行资产负债表的资产方减去,计人当期损益表的成本项目中;间接核销,即坏账仍计人银行资产,但银行必须增加相应的坏账准备金并计人当期成本进行核销。二是银行自行处置,银行在正常信贷部门之外设立一个独立的部门负责处理坏账。 总体剥离模式

这种模式的本质是由政府设立独立的金融机构统…处置商业银行的大规模不良资产,通过将问题银行的不疑资产转移到专门成立的机构中,使原问题银行成为一个能够正常经营、资产优良和资本充足的“好银行”,

我国中小商业银行不良资产成因与对策分析

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我国中小商业银行不良资产成因与对策分析

作者:陈梓伟

来源:《财税月刊》2017年第10期

摘 要 我国目前处于经济转型升级的关键历史时期,经济的发展与转型不是一味的求新,求速,而是在于求质。商业银行的不良资产的累积与呆滞在一定程度上冲击着我国经济金融的稳定与发展,影响了金融市场的功能实现。对于中小商业银行来说,不良资产更是困扰其自身发展的重要因素。而且由于中小商业银行自身规模、实力、能力等方面的约束,不良资产在资产的比重也是相对较大的。因此,本文旨在对我国中小商业银行不良资产成因进行研究与分析,并提出相应的对策,以供参考。 关键词 经济转型;商业银行;不良资产 一、前言

不良资产是银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。据银监会披露,截止2016年年末,我国商业银行不良贷款余额1.51万亿元,趋势虽然有所缓解,但就存量来说,仍处于较大的量点。本文主要聚焦的是中小商业银行的不良资产问题,因为由于其相对大型国有商业银行来说,规模、能力与实力等方面都存在

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我国中小商业银行不良资产成因与对策分析

作者:陈梓伟

来源:《财税月刊》2017年第10期

摘 要 我国目前处于经济转型升级的关键历史时期,经济的发展与转型不是一味的求新,求速,而是在于求质。商业银行的不良资产的累积与呆滞在一定程度上冲击着我国经济金融的稳定与发展,影响了金融市场的功能实现。对于中小商业银行来说,不良资产更是困扰其自身发展的重要因素。而且由于中小商业银行自身规模、实力、能力等方面的约束,不良资产在资产的比重也是相对较大的。因此,本文旨在对我国中小商业银行不良资产成因进行研究与分析,并提出相应的对策,以供参考。 关键词 经济转型;商业银行;不良资产 一、前言

不良资产是银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。据银监会披露,截止2016年年末,我国商业银行不良贷款余额1.51万亿元,趋势虽然有所缓解,但就存量来说,仍处于较大的量点。本文主要聚焦的是中小商业银行的不良资产问题,因为由于其相对大型国有商业银行来说,规模、能力与实力等方面都存在

我国商业银行个人理财业务

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我国商业银行个人理财业务现状及发展策略

摘要

随着我国经济的快速发展,社会的进步和个人收入大幅提高并且呈现出集中趋势,人们对于个人财富的态度、观念和处理方式与过去相比发生了很大变化,个人理财逐渐成人们关注的焦点。个人理财是一项系统工程,需要个人投资者在多个投资市场中,运用多种投资理财工具组合。我国加入WTO后,外资银行将以其雄厚的资金实力、灵活的经营机制、丰富的管理经验,重点争夺优质客户。日益加剧的市场竞争迫使国内商业银行开拓新的业务领域,寻求新的利润增长空间。个人理财业务以其领域广、批量多、风险小、个性化、收入稳定、附加值高等特点,成为商业银行生存与发展的必然发展要求。在这样的背景下,如何抓住优质客户,占领客户市场,获取更大利润,迎接入世挑战;如何发展我国的个人理财业务,深化理财内涵,为客户提供更具个性化的服务,形成企业独特的文化,提高商业银行核心竞争力,将成为我国银行业亟待研究的问题。

1我国商业银行个人理财业务的现状

改革开放以来,中国经济快速发展,人民生活水平不断提高,居民个人收入不断增加,部分收入较高的群体开始寻求更加高效的资产管理方法,商业银行个人理财业务应运而生,通过专业的理财机构或者理财专家进行理财投资越来越成为人们理财的重要

我国商业银行开展-深圳金融

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我国商业银行开展 不良资产证券化业务浅析

摘要:当前不良贷款双升的形势严峻,加之传统不良资产处置渠道的局限性,商业银行急需寻找一种新的资产处置方式来批量化快速处置不良资产,缓解资产质量压力。资产证券化便提供了这样一种工具。本文从我国信贷资产证券化发展现状出发,分析了商业银行开展不良资产证券化的可行性及国内外实践经验,探讨了我国开展不良资产证券化的几种模式,指出当前面临法律监管、估值定价、产品销售、信用增级等方面的问题。本文认为,我国未来大规模开展不良资产证券化需从完善软环境、开拓中间市场及引入硬技术三个环节入手,警惕、防范不良资产证券化进程中可能出现的系统性风险,谨记美国次贷危机的深刻教训。 关键词:商业银行 不良资产证券化

薛定才 刘玉峰 杨娟

作者简介:薛定才,现任中国工商银行深圳市分行信贷与投资管理部总经理,研究方向为信用风险管控及化解。 刘玉峰,现任中国工商银行深圳市分行信贷与投资管理部副总经理,研究方向为信用风险管控及化解。 杨娟,现供职于中国工商银行深圳市分行,研究方向为资产质量管控及不良资产化解。

一、我国商业银行信贷资产证券化发展现状 (一)资产证券化定义及发展模式

资产证券化是指将缺乏即期流动性,

我国商业银行的税收筹划

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在金融开放的背景下,随着我国国有商业银行改革的推进,各商业银行作为市 场经济的主体,必然以获取利润最大化为目的,自主经营,自负盈亏,照章纳 税。因此,各商业银行要想在激烈的市场竞争中求得生存,就必须在尽可能获 取收益的同时,努力减少自己的成本费用支出,特别是通过税收筹划手段来降 低自己的外部经营成本。各商业银行应结合我国目前金融税制的特点,进行合 理有效的税收筹划。

金融业务的税收筹划

我国税法规定,银行的营业税以全额贷款利息收入为计提依据计征营业税, 但是银行从事的外汇转贷业务,以贷款利息收入和其他应纳营业税的收入减去 支付给境外的借款利息支出后的余额为营业额。因此,银行应不断扩大外汇转 贷业务,增大在业务总量中的比重,这样在营业额相同的情况下,经营外汇业 务营业税要大大少于经营人民币的营业税。

有关税收政策还规定,国有商业银行所取得的金融企业往来收入可不缴纳 营业税。所以国有商业银行可以尽力拓展票据的转贴现业务和同业拆借业务, 通过向同业拆出资金和买入转贴现票据取得金融企业往来收入,以规避营业税。

纳税方式的税收筹划

目前,我国商业银行所得税的缴纳方式主要有三种:一是由分支机构逐级 纳税调整后由其总行集中缴纳,其他税种则由分支机构就地交纳当地税务机

我国商业银行不良贷款的形成原因与化解对策

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我国商业银行不良贷款的形成原因与化解对策枣曩篙 0≥金融干预。如长期利率管制,致使法律法规条文十银行货款的保 _不 l≯慕 l -护— 论发达国家还是发展中国家 .资金市场的价格信号失真,供求信丁 在我囤现行的 1部有关经济金 几 l’如何有救化解不良贷款一直都 息扭曲,不利 J社会资源的有效配 融法律巾对银行贷款债权实行有效:,

过盘融管制政策和直接干预方式实现 面的原阁苒先是已经出台的多数‘

是国际银行界遇到的不容回避的世界 置。政府对金融体系巾的垄断地 保护的条款磨棱两叮某些企、给逃性金融难题 .对 处于向市场金融伉 .使大量的金融资源被政府控 废银行债务提供 r可乘可钻之机 自I体制转轨的我阔银行业也不例外。制,按照自己的日杯和偏好加以利 4l _转换经营机制的力 1法律 f ̄业 x,

爆管自 19 9 9年起囝有独资商业银行 用。再比如一度存在的维持社会稳 规定的破产企、债务清偿顺序对银 毗的先后成立了信达、东方、 城、华定的“定团结”贷款,有些地方行贷款十分 1利,行时收闻贷款没安 银

融四大资产管理公司,一共接收了出于行政长官意志及仟耳期内的政绩 有强制力有关担保贷款的法律对贷 j1 0 0[银{-良资产,国有银 观念

我国商业银行内部控制研究

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我国商业银行内部控制研究

【摘要】 随着金融自由化与经济全球化的不断加深,有效的内部控制成了提高商业银行核心竞争力的关键手段。作为我国金融业主体的商业银行,隐藏着许多不确定的风险,政府和相关监管部门已加强了对商业银行内部控制建设的要求,内部控制便成为商业银行可持续发展和长期稳定运行的一项基本保证制度。因此,完善内部控制是我国商业银行能在国际银行界占据一席之地的基础。本文围绕我国商业银行内部控制机制的现状及存在的问题,提出了相应的解决和完善途径,以保障我国商业银行安全、稳健地运行。

【关键词】 商业银行 内部控制 风险管理

一、商业银行内部控制基本理论

1、商业银行内部控制的基本概念

1949年美国会计师协会首次定义:“内部控制既是企业为了保证财产的安全,检查会计资料的可靠性和准确性,提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。”1992年9月,COSO(Committee of Sponsoring Organization,COSO)委员会发布了《内部控制—整合框架》,定义:“内部控制是一个过程,该过程由企业董事会、管理层及其他员工实施,为经营有效性和效率、财务

我国商业银行竞争能力分析

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摘 要

随着金融市场的全面开放,金融业的竞争也越来越激烈。由于历史和体制的原因,中国的金融企业一直是由商业银行占据着主导地位。时至今日,商业银行仍然是中国金融体系的支柱。在我国的商业银行体系中,商业银行在资本资产规模、分支机构数量和市场份额等诸多方面占有绝对优势,其经营状况的好坏不仅直接影响到我国银行乃至金融业的稳定,对我国的国民经济建设发展也会产生影响。

关键词:商业银行 竞争力 评价 策略实施

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Title Analysis of the competitiveness of commercial banks in China

Abstract

With the full liberalization of financial markets, the financial industry is also increasingly fierce competition. Due to historical and institutional reasons, China's financial enterprises, commercial banks always play a leading