存货管理属于内部控制吗

存货内部控制管理制度

第一章总则

第一条：为了加强企业对存货的管理和控制，保证存货的安全完整、经济合理、生产经营需要。根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业财务通则》及《会计准则》等，制定本制度。

第二条：本制度所称存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。第三条：存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：

（一）该存货包含的经济利益很可能流入企业；

（二）该存货的成本能够可靠地计量。

第四条：存货的计价方法采用加全平均法，存货计价方法已经确定，不得随意变更。

第五条：企业存货管理包括存货的请购与采购业务；存货的验收与保管业务；存货的领用与发出业务；存货的盘点与处置业务等。

第六条：本制度适用于存货管理各业务相关部门。

第二章机构设置及职责

第七条：企业存货管理由采购部门、仓储部门、财务部门负责管理。

第八条：采购部门负责存货的采购、入库工作，定期根据存货采购预算，制订存货采购资金使用预算，严格执行询价管理制度，确保采购存货经济合理，确保存货质量，保证存货的正常储备供应，按时办理存货入库手续和提交存货发票；第九条：仓储部门负责存货的入库、出库及保管工作，根据生

第3章企业内部控制——存货

3．1 存货授权审批制度

受控状态 制度名称 存货授权审批制度 文件编号 监督部执行部门 门 第1章总则 第1条为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。 第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。 第2章存货采购授权审批 第3条采购计划审批 1．周采购计划审批 （1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。 （2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。 （3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。 2．月采购计划审批 （1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。 （2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。 （3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。 3．年采购计划审批 （1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。 （2）年采购计划的审批程序如下。 考证部门

第3章企业内部控制——存货

3．1 存货授权审批制度

受控状态 制度名称 存货授权审批制度 文件编号 监督部执行部门 门 第1章总则 第1条为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。 第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。 第2章存货采购授权审批 第3条采购计划审批 1．周采购计划审批 （1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。 （2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。 （3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。 2．月采购计划审批 （1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。 （2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。 （3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。 3．年采购计划审批 （1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。 （2）年采购计划的审批程序如下。 考证部门

存货内部控制、盘点计划存在缺陷的案例

案例分析目的：

通过阅读、讨论案例资料，熟悉如何识别存货内部控制、盘点计划是否存在缺陷，掌握存货内部控制、盘点计划对存货监盘及其审计报告的影响。

案例资料：

华兴公司主业是生产和销售手机，其生产的手机全部发往各地经销处和境外销售分公司，华兴公司本部年末仓库不保留产品，各地经销处除自行销售外，还将一部分寄销在各商场。各月初，经销处将上月的收、发、存的数量汇总后报华兴公司财务部门和销售部门，财务部门作相应会计处理。华兴公司生产的手机约有30%出口，出口的手机先发往境外销售分公司，再分销到世界各地。

2010年12月31日，华兴公司的存货账面余额为62000万元，资产总额为140000万元。11月，注册会计师李浩通过华兴公司内部控制的测试注意到，除下列情况表明存货相关内部控制可能存在缺陷外，其他内部控制均健全、有效。

1、 华兴公司以前年度未对存货实施盘点，但有完整的存货会计记录和仓库记录 2、 华兴公司发出手机时未全部按顺序记录。

3、 华兴公司生产手机所需的零星D材料委托XYZ公司代管，但华兴公司未对D材料的

变动进行会计记录。

4、 华兴公司每年12月25日后发出的存货在仓库的明细账上记录，但未在财务部

本科毕业论文（设计、创作）

题 目：论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理 学生姓名：汪洋学号：120106302 所在系院：财会学院专业：会计学 入学时间： 2012 年 9 月

导师姓名：李雪婷/王甜甜职称/学位：讲师/硕士//助教/硕士 导师所在单位：安徽三联学院

完成时间： 2016 年 5 月

安徽三联学院教务处 制

安徽三联学院毕业论文

论洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理

摘要：食品制造行业目前与百姓的生活息息相关，在当今社会中人们对食品的安全越来越重视。无疑对于食品行业的存货内部控制管理方面带来了一系列的问题。本文通过对洽洽食品股份有限公司存货内部控制管理研究，来对食品方面做出适当的解析。在食品行业存货管理存在一定的难度。对于食品制造行业存货内部控制管理较复杂。存货为了能满足企业生产的需求，对存货的管理成本较大。同时要保障食品在生产环节中的可靠性和安全性。本文通过对洽洽食品股份有限公司存货内部控制深入研究，归纳总结了该公司存货内部控制管理的缺陷和不足之处，并且提出了相应的改进措施。本文以内部控制为基础，首先结合了实际情况来叙述内部控制的相关理论，

风险管理,内部控制

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芹菜属于发物吗

文章导读

\\n 很多人都不太清楚发物这类型东西的概念，大家可能知道辛辣的食物是发物，还有一些鱼类和海鲜是发物。对于其他一些发物的认识可能还是不太够。说实话，我们应该好好的认识到发物的知识，这样有利于我们更好的保养自己的身体。芹菜是我们在生活中常吃到的一类蔬菜，因此我们就要弄清楚芹菜的分类了。那么到底芹菜属于发物吗?下面小编就给大家讲一讲吧。

属于发物的有獐肉、腐乳、酒酿及葱、蒜、韭菜等。现代临床研究还证实，忌食发物对于外科手术后减少创口感染和促进创口愈吅也具有重要意义。发物能诱发或加重某些疾病，但另易方面由于发物具有的催发或诱发作用，食疗上还用于治疗某些疾病，如麻疹初期，疹透不畅，使用蘑菇、竹笋等发物，可起到助其透发、缩短病程的作用。又如多食海腥发物以催发牛痘等，都是利用了发物具有的透发作用。

按照发物的性能分为6大类:

1、为发热之物，如薤、姜、花椒、胡椒、羊肉、狗肉等;

2、为发风之物，如虾、蟹、鹅、鸡蛋、椿芽等;

3、是发湿热之物，如饴糖、糯米、猪肉等;

　　市尝试小学不属于国度机构。国度机构是国度为实现其本能机能而设立建设起来的一整套国度构造体系的总称。从行使职权的性质上看，可以把它们分为国度权力统一原则下的权力、行政和司法等构造；从行使职权的地区范畴上看，可以把它们分为地方国度构造和中央国度构造。

国度机构的构成局部

　　（1）世界上的任何国度都要设置国度元首这一国度构造以代表国度主持表里国度事务。国度元首的功效是充任一个国度对内对外的最高代表、最高政治带领者，根据国际法处于国度最高带领位置，按照国际常规享有最高规格的国际礼遇，充任一国在国际社会中的国际政治行动主体。

　　（2）立法构造是行使立法权的国度构造，即有权审议、订定、点窜和废除法令以及进行法律监视的国度构造。国度立法构造的根本本能机能是立法和法律监视。

　　（3）行政，含有“执行”和“办理”两方面的寄义。行政构造即担任订定和执行法令、制订和执行国度政策、办理国度对内对外事务的构造。

　　（4）司法构造是代表国度行使司法权的国度构造。广义的司法构造仅指行使审判权的审判构造即法院；广义的司法构造除法院外还包含行使法令监视权的查察构造。

　　（5）监察构造是行使国度监察本能机能的专责构造，对所有行使公权力的公职人员进行之监视，查询拜访职务违法和职

家政服务中受伤属于工

伤吗？

集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-

家政服务中受伤属于工伤吗？工伤预防是工伤保险三大职能之一。作为深圳市工伤预防工作的“重头戏”，市社会保险基金管理局与市应急办联合开展“2011年度深圳市工伤预防先进单位”评选活动，拟评选和表彰710家工伤预防“标兵”单位。本报从7月12日起推出系列报道，对评选、表彰活动的相关情况，我市工伤预防的相关政策、典型案例以及部分受表彰企业的“安全之道”等进行报道，希望以点带面，总结经验，激励先进，督促落后，巩固我市工伤预防工作成果，进一步提升我市工伤预防和安全生产工作水平，为构建和谐深圳做出贡献。

典型案例

家政服务中受伤属于工伤吗？

深圳商报记者徐恬通讯员于怡

家政服务员晏某辉在雇主家打扫卫生时不慎摔伤，她向社保部门申请工伤，要求指派她去雇主家工作的某家政公司承担工伤责任；但该家政公司认为仅给晏某辉提供了职业中介服务，她不是公司员工，因此公司不承担工伤责任。家政服务中受伤到底是否属于工伤？记者从社保部门获悉，此类案件成为近年工伤认定中遇到的新情况，而只要家政服务员是

经过家政服务公司的介绍前往雇主家从事家政服务、且在工作时间内受伤，就属于

合同管理管理内部控制制度

第1条 单位应当建立健全合同内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。

第2条 单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第3条 单位应当对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。

单位应当建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第4条 财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算

和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第5条 合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计