软件增值税退税 地方教育费附加

嵌入式软件增值税退税怎样计算

2011-11-1 10:41 读者上传 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

近日，《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号，以下简称《通知》），明确：从2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售嵌入式软件产品也与单独销售软件产品一样，就其增值税实际税负超过3%部分享受即征即退优惠政策。所谓 “嵌入式软件产品”是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。因此，在计算即征即退的增值税税额时应分三步进行。

第一步：确认嵌入式软件产品的销售额。

按照《通知》第四条规定，在判断和计算即征即退的增值税税额时必须剔除计算机硬件和机器设备的销售额，纳税人应依次选择按以下方法计算机硬件和机器设备销售额的方法：1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。

不过，如果纳税人选择按照组成计税价格计算确定计算机硬件和机器设备的销售额，除分别核算软件产品与非软件货

嵌入式软件增值税退税怎样计算

2011-11-1 10:41 读者上传 【大 中 小】【打印】【我要纠错】

近日，《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号，以下简称《通知》），明确：从2011年1月1日起，增值税一般纳税人销售嵌入式软件产品也与单独销售软件产品一样，就其增值税实际税负超过3%部分享受即征即退优惠政策。所谓 “嵌入式软件产品”是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。因此，在计算即征即退的增值税税额时应分三步进行。

第一步：确认嵌入式软件产品的销售额。

按照《通知》第四条规定，在判断和计算即征即退的增值税税额时必须剔除计算机硬件和机器设备的销售额，纳税人应依次选择按以下方法计算机硬件和机器设备销售额的方法：1.按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格＝计算机硬件、机器设备成本×（1＋10%）。

不过，如果纳税人选择按照组成计税价格计算确定计算机硬件和机器设备的销售额，除分别核算软件产品与非软件货

城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表

税款所属期限：自 2015 年 6月 1 日至 2015 年 6 月 30日 填表日期： 2015 年 7 月 10 日 金额单位：元至角分 纳税人识别号 X X X X X X X X X X X X X X X X X 名称 纳税人信息 登记注册类型 身份证件号码 厦门市XXX商贸有限公司 其他有限责任公司 350205XXXXXXXXX 计税（费）依据 增值税 税率 （征收率） 6 所属行业 联系方式 √单位 □个人 批发和零售业 5222388 本期减免税（费）额 减免性质代码 8 减免额 9 税（费）种 免抵一般增值税 税额 城建税 教育费附加 地方教育附加 --- 合计 以下由纳税人填写： 纳税人声明 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 1 2 — 消费税 营业税 合计 本期应纳税（费）额 本期已缴税（费）额 本期应补（退）税（费）额 3 4 5=1+2+3+4 7=5×6 10 11=7-9-10 10000 10000 10000 10000

城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表

税款所属期限：自 2015 年 6月 1 日至 2015 年 6 月 30日 填表日期： 2015 年 7 月 10 日 金额单位：元至角分 纳税人识别号 X X X X X X X X X X X X X X X X X 名称 纳税人信息 登记注册类型 身份证件号码 厦门市XXX商贸有限公司 其他有限责任公司 350205XXXXXXXXX 计税（费）依据 增值税 税率 （征收率） 6 所属行业 联系方式 √单位 □个人 批发和零售业 5222388 本期减免税（费）额 减免性质代码 8 减免额 9 税（费）种 免抵一般增值税 税额 城建税 教育费附加 地方教育附加 --- 合计 以下由纳税人填写： 纳税人声明 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 1 2 — 消费税 营业税 合计 本期应纳税（费）额 本期已缴税（费）额 本期应补（退）税（费）额 3 4 5=1+2+3+4 7=5×6 10 11=7-9-10 10000 10000 10000 10000

城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表

税款所属期限：自 2015 年 6月 1 日至 2015 年 6 月 30日 填表日期： 2015 年 7 月 10 日 金额单位：元至角分 纳税人识别号 X X X X X X X X X X X X X X X X X 名称 纳税人信息 登记注册类型 身份证件号码 厦门市XXX商贸有限公司 其他有限责任公司 350205XXXXXXXXX 计税（费）依据 增值税 税率 （征收率） 6 所属行业 联系方式 √单位 □个人 批发和零售业 5222388 本期减免税（费）额 减免性质代码 8 减免额 9 税（费）种 免抵一般增值税 税额 城建税 教育费附加 地方教育附加 --- 合计 以下由纳税人填写： 纳税人声明 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 1 2 — 消费税 营业税 合计 本期应纳税（费）额 本期已缴税（费）额 本期应补（退）税（费）额 3 4 5=1+2+3+4 7=5×6 10 11=7-9-10 10000 10000 10000 10000

A06554

城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表

税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分 纳税人识别号 纳税人信息 名称 登记注册类型 身份证件号码 计税（费）依据 税（费）种 城建税 教育费附加 地方教育附加 --- 合计 增值税 一般增 免抵 值税 税额 1 2 消费税 3 — 营业税 4 合计 5=1+2+3+4 税率 本期应纳税（征收率） （费）额 6 — 以下由纳税人填写： 纳税人声明 纳税人签章 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 代理人签章 代理人身份证号 7=5×6 所属行业 联系方式 □单位 □个人 身份证件类型 本期减免 税（费）额 本期已缴 本期应补（退） 税

A06554《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》

城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表

税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分 纳税人识别号 纳税人信息 名称 所属行业 联系方式 税率（征本期应纳收率） 税（费）额 减免性减免质代码 额 6 7=5×6 8 9 本期减免税（费）额 □单位 □个人 本期已缴税（费）额 10 本期应补（退）税（费）额 11=7-9-10 登记注册类型 身份证件号码 计税（费）依据 增值税 一般增值税 1 免抵税额 2 消费税 3 — 营业税 4 合计 5=1+2+3+4 税（费）种 城建税 教育费附加 地方教育附加 --- 合计 纳税人声明 纳税人签章 — 以下由纳税人填写： 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有

A06554《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》

城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表

税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分 纳税人识别号 纳税人信息 名称 所属行业 联系方式 税率（征本期应纳收率） 税（费）额 减免性减免质代码 额 6 7=5×6 8 9 本期减免税（费）额 □单位 □个人 本期已缴税（费）额 10 本期应补（退）税（费）额 11=7-9-10 登记注册类型 身份证件号码 计税（费）依据 增值税 一般增值税 1 免抵税额 2 消费税 3 — 营业税 4 合计 5=1+2+3+4 税（费）种 城建税 教育费附加 地方教育附加 --- 合计 纳税人声明 纳税人签章 — 以下由纳税人填写： 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有

《软件产品增值税退税政策解读》

各位纳税人：

下午好！很高兴今天能有机会在这里给大家讲解软件产业的增值税优惠政策。在座的有许多熟面孔，也有很多新面孔。希望我今天的讲解能帮助大家更好地理解和运用政策，谢谢！

软件产业的增值税优惠政策包括四技收入免税和软件产品超税负退税等等。今天我们要讲的是软件产品增值税超税负退税政策。它是国家促进软件产业发展、推动信息化建设的重要税收扶持政策。在鼓励创新，促进产业转型方面，该政策起到了很大的作用。仅2013年8月至2014年7月的一年间，杭州市近800家软件生产企业因享受软件产品退税优惠政策，获得增值税退税额高达到24亿元。

如何正确理解并用对用好软件产品退税优惠政策，对软件产业而言十分重要。今天我们的讲课重点，就是对软件产品增值税退税政策进行解读，希望通过我们的讲解，广大软件业纳税人能又快又好地了解并享受这项优惠政策。

为了鼓励软件产业发展，国家从1999年起，就出台了针对自主软件的增值税退税优惠政策。2011年，国家又对软件产品增值税退税政策进行了延续与完善，出台了财税?2011?100号文件。我省对应的配套文件是浙国税函?2011?336号文件。应该说，这两个文件是我省纳税人享受软件产品退税的政策依据。

《软件产品增值税退税政策解读》

各位纳税人：

下午好！很高兴今天能有机会在这里给大家讲解软件产业的增值税优惠政策。在座的有许多熟面孔，也有很多新面孔。希望我今天的讲解能帮助大家更好地理解和运用政策，谢谢！

软件产业的增值税优惠政策包括四技收入免税和软件产品超税负退税等等。今天我们要讲的是软件产品增值税超税负退税政策。它是国家促进软件产业发展、推动信息化建设的重要税收扶持政策。在鼓励创新，促进产业转型方面，该政策起到了很大的作用。仅2013年8月至2014年7月的一年间，杭州市近800家软件生产企业因享受软件产品退税优惠政策，获得增值税退税额高达到24亿元。

如何正确理解并用对用好软件产品退税优惠政策，对软件产业而言十分重要。今天我们的讲课重点，就是对软件产品增值税退税政策进行解读，希望通过我们的讲解，广大软件业纳税人能又快又好地了解并享受这项优惠政策。

为了鼓励软件产业发展，国家从1999年起，就出台了针对自主软件的增值税退税优惠政策。2011年，国家又对软件产品增值税退税政策进行了延续与完善，出台了财税?2011?100号文件。我省对应的配套文件是浙国税函?2011?336号文件。应该说，这两个文件是我省纳税人享受软件产品退税的政策依据。