如何防范案件风险

浅谈如何防范审计风险

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完成日期：2011年3月

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目 录

摘要 .................................................................................................... 1 关键词 ................................................................................................ 1 一、审计风险的类别及其特征 ........................................................... 2 （一）审计风险的类别 ...................................................................... 2 （二）审计风险的特征 ...................................................................... 3 二、审计风险产生的原因及其影响...............

规范操作行为 防范案件风险

——解析银行业案件监管依据及预防控制

湖州银行嘉兴分分 邹 霞

（2011.08.12）

2005年以来，嘉兴银监分局和辖内银行业金融机构根据银监会、浙江银监局的统一部署，坚持以科学发展观为统领，不断推进案件防控工作，有利地维护了嘉兴银行业的经营成果和社会声誉。

六年多的实践证明，案件防控是一项系统性工程，覆盖银行的所有业务层面，贯穿于银行的每一个业务环节。有效的防控工作，必须坚持“标本兼治，重在治本；查防结合，重在预防”的原则，以完善内控机制为主线，以合规文化和制度执行为抓手，人防和技防结合，多方联动，常抓不懈。这不仅是案防工作的要求，也是持续深入推进嘉兴银行业合规稳健经营发展的需要。

古人云：“明者见危于无形，智者见危于萌芽”，虽然辖内银行业案防工作取得了积极成效，但是针对银行的犯罪活动仍然十分猖獗，以往较少发案的存款、票据等领域近年来却成为发案的重点领域，高科技作案明显增加，授信领域的操作风险依然较大，团伙化作案取代个人作案，金额大、手段隐蔽、危害巨大。因此，我们的农村法人金融机构必须进一步练好内功，常抓不懈，不断提高风险防范能力。

他山之石，可以攻玉。同行的沉痛教训无疑是“有则改之，无则加勉”的最好范

福建省律师协会关于

律师办理刑事案件执业风险防范的提示

(2011年10月31日福建省律师协会第八届常务理事会审议通过)

第一章 律师办理刑事案件执业风险的界定和基本问题

一、律师执业风险，是指律师执业过程中，由于各种原因可能发生的对律师不利并且产生自由、健康、名誉、经济等损失的不安全（危险）因素。

律师执业风险的特点主要有：（一）律师执业风险的性质是一种不安全（危险）因素。换言之，这种风险的性质是一种对律师不利并且会产生自由、健康、名誉、经济等损失的不安全因素。（二）律师执业风险是律师执业过程中发生的（即与律师执业活动有关）的一种风险。（三）律师执业风险产生的原因是多种多样的，但都可以预测和防范。

二、律师从事刑事辩护或代理活动具有“辩护难”、收费低、风险高等基本特点，亟需高度重视律师的执业风险问题。

三、律师刑事辩护的执业风险主要来源于这几个方面： （一）律师自身违法、违纪或者执业不规范招致的风险； （二）当事人及其家属制造的风险；

（三）有着直接利益冲突、对抗明显的对方当事人及其家属制造的风险；

（四）来自于刑事诉讼的专门机关及其工作人员特别是侦查人员和检察人员的风险。

四、律师的执业风险可以分为安全风险和责任风险两种类型。

安全

结合省联社案防工作的要求，我市农村信用社计算机案防工作的主要目标和任务是提高计算机信息系统的安全水平，保障计算机及其相关设备、设施(含网络)和运行环境不受非法侵害和破坏，保障计算机信息系统不被非法侵入，保障农村信用社计算机信息系统中的各种程序和数据等信息不被非法窃取、修改和破坏，保障信用社和客户的账务信息的资金安全。

计算机案防主要风险点

农村信用社计算机案防工作主要面临以下风险： 一、内部人员作案

内部工作人员利用职务之便，运用自身掌握的计算机技术和相关信息对计算机信息系统中的客户账户信息或程序进行非法修改、删除、增加、拷贝等操作，以达到非法获利或报复的目的。 二、外部入侵攻击

计算机黑客以盗窃、诈骗或者报复破坏等为目的，非法进入计算机信息系统，窃取、修改、增加、删除客户账户信息，或删除、破坏计算机信息系统程序，或针对内部计算机信息系统制造和释放病毒。

三、关联方道德风险

与我社计算机信息系统相关联的企业，包括第三方联网单位、系统开发运营服务商等企业，这些企业的不法人员非法侵入我社信息系统，以窃取、篡改、破坏信息系统及客户账务数据信息，进而达到非法获利等目的。

四、软件缺陷利用

计算机软件

结合省联社案防工作的要求，我市农村信用社计算机案防工作的主要目标和任务是提高计算机信息系统的安全水平，保障计算机及其相关设备、设施(含网络)和运行环境不受非法侵害和破坏，保障计算机信息系统不被非法侵入，保障农村信用社计算机信息系统中的各种程序和数据等信息不被非法窃取、修改和破坏，保障信用社和客户的账务信息的资金安全。

计算机案防主要风险点

农村信用社计算机案防工作主要面临以下风险： 一、内部人员作案

内部工作人员利用职务之便，运用自身掌握的计算机技术和相关信息对计算机信息系统中的客户账户信息或程序进行非法修改、删除、增加、拷贝等操作，以达到非法获利或报复的目的。 二、外部入侵攻击

计算机黑客以盗窃、诈骗或者报复破坏等为目的，非法进入计算机信息系统，窃取、修改、增加、删除客户账户信息，或删除、破坏计算机信息系统程序，或针对内部计算机信息系统制造和释放病毒。

三、关联方道德风险

与我社计算机信息系统相关联的企业，包括第三方联网单位、系统开发运营服务商等企业，这些企业的不法人员非法侵入我社信息系统，以窃取、篡改、破坏信息系统及客户账务数据信息，进而达到非法获利等目的。

四、软件缺陷利用

计算机软件

施工单位如何防范分包法律风险

现实中，有资质的施工总包单位承接到工程后，往往通过工程分包或劳务分包的形式，将部分工程或劳务发包给分包单位，并与分包单位在质量、安全方面就分包项目承担连带责任。倘若该分包单位无相应资质，施工单位在分包单位对外签订的合同欠款（如：材料采购合同、设备购置及租赁合同）、所聘人员的工资、工伤费用等方面的风险将急剧上升。

实践中，无资质分包单位收款后携款潜逃或因故丧失支付能力，致使设备材料商、施工班组、工伤人员等将施工总包单位告上法庭，最后只得由施工单位自己埋单的不幸遭遇也不在少数。

【案例一】2004年1月，兴

盛建筑公司承包房建工程后，组建了A项目部，并将部分附属工程分包给某施工队。后该施工队以A项目部的名义与混凝土公司签订《商品混凝土供需合同》，价款为人民币205749元。2007年3月，施工队与混凝土公司办理结算，并在结算书上加盖有A项目部的印章。2008年5月，混凝土公司因无法找到施工队负责人索要余款49561元，遂将兴盛建筑公司告上法庭，在法庭的主持下调解结案。

【案例二】2005年3月，海尚建筑公司承接自用厂房工程后，将部分工程分包给某分包商。该分包商雇用的工人陈某在工地施工过程中，遭受了机械伤害，要求分包商赔

黄河科技学院毕业论文 第 I 页

我国外贸企业如何防范汇率风险

摘要

从狭义的角度看，最常见的分类是按照外汇产生的时点将外汇分为：交易风险、折算风险和经济风险。外贸企业规避和弥补汇率风险的态度大致可以分为三类：风险厌恶型，规避风险；风险偏好型，不惧怕风险；风险中性型。我国涉外企业目前的汇率风险管理理念通常有两大类,一是经营式风险管理法,二是契约式风险管理法。企业外汇交易风险的管理方法包括四大类：衍生工具避险法；货币市场保值法；资产负债匹配法以及其他方法。企业面临外汇经济风险,可从营销、生产、财务等战略角度作出抉择。企业应对经济风险的战略构成要素包括：生产，销售，财务等。折算风险控制战略的核心是:增加硬币资产、减少软币资产,同时减少硬币债务、增加软币债务。这样的战略可以通过调整资金流量和风险对冲等两方面的策略来体现。

关键词:汇率风险,交易风险,经济风险,折算风险

黄河科技学院毕业论文 第 II 页

How do China's foreign trade enterprises guard against exchange rate risks

Abstract

Author:Hu ji k

浅析在当前形势下税务人员如何防范税收执法风险

西峡县地方税务局 宋红印 杨毅 曹碧波

近几年来，随着税收征管的科学化、精细化、规范化、信息化的逐步深入，税收执法的手段也日臻完善，同时也给税收人员带来了执法风险。面对繁多的执法环节，复杂的征纳关系，在执法过程中由于过失、疏忽大意、政策水平等原因不按国家法律法规的要求履行职责，给国家或纳税人造成损失而应承担不利的纪律责任、执法过错责任以及严重的法律后果。在一定程度上制约了新形势下地税工作的和谐发展。因此，如何加强和防范执法风险已成为摆在我们面前的一个重要课题，必须引起我们高度重视。

一、目前税务人员执法风险现状及存在的问题 （一）风险管理意识严重缺乏。税收执法检查、税收执法责任制和税收执法监察等都属于事后监控，对执法风险缺乏系统性控制。尤其是事中的风险控制，不能从根本上防范执法风险以及其它所带来的损失。

（二）监控管理链相对脱节。在制定一些制度过程中中，片面上注重了责任的分解，将绝大多数责任风险都由基层执法人员承担，而忽视了对领导层以及税务机关本身应承担风险责任的落实，因而形成监控管理链的脱节。

（三）风险管理缺乏有效信息支持。现行我们采取的控

制方式主要以人工为主或人机结合，对于具体风险，缺乏量化

如何防范中国财政与金融的双重风险（下）

【说到底，财政与金融风险有流量问题，也有存量困境，核心内容是债务。要进一步明确划分省以下地方政府的债务清偿责任，清偿责任承担者不仅可以是真正的借款方，还可以是利益相关部门】□何代欣

债务风险向财政与金融传导的过程 1.借新债还旧债的套路不会变。按照公司法人制破产清偿的原则，债权债务关系的偿付优先级高于股权，借款人的优越感陡然提升。然而，小公司或者个人可能破产，大公司和政府却很难倒掉。即使债权人明知道他们在玩借新还旧的把戏，也一般不会去公开拆穿。虽然清偿债务所得看起来是止损行为，但是不拆穿便不会发生真正的账面损失，后续也仍有翻盘的机会。这正是债务风险的根本传导机制。政府部门需要借款来填补收支亏空，金融部门也有赖于借贷活动融通资金往来。拆穿借新债还旧债的事实不符合任何一方的利益。很多时候，小漏洞终有一天会成为大窟窿。

2.地方政府的借贷循环规律。中国地方政府借款的行为动机很多。有人认为是“晋升激励”导致行政官员有扩大公共支出的冲动。在财力一定的情况下，诉诸借款来发展经济成为重要选项。也有人认为是“财力向上集中与事责向下划分”带来的财政支出压力，促使地方通过借款完成目标任务，如

“扶贫”、“教育”、“医

浅议如何衡量与防范企业应收账款风险

I

目录

摘要

一、企业应收账款风险的现状..........................................2 二、形成应收账款风险的原因及其影响分析

（一）形成应收账款风险的原因......................................2 （二）应收账款风险对企业的影响....................................3 三、应收账款风险衡量指标体系的建立

（一）比重指标....................................................4 （二）比率指标....................................................5 四、应收账款风险的防范措施

（一）制定应收账款风险管理政策.....................................14 （二）建立健全企业内部控制制度.....................................14 （三）建立应收账款催收责任制度............