公司财务课后答案

1.某公司拟筹资5000万元，其中：银行借款1000万元，年利率为5％，筹资费率为0.1％；按面值发行企业债券1000万元，票面利率为12％，筹资费率为3％；发行普通股200万股，每股发行价15元，每股发费用3元，预计第一年现金股利为1.5元，以后每年按2.5％递增，企业所得税税率为25％。 要求：

(1)计算银行借款资金成本； (2)计算企业债券成本； (3)计算普通股资金成本； (4)计算加权平均资金成本。

2.某公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货145万元，年初应收账款125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4，年末流动资产为270万元，年末应收账款为135万元，本年赊销净额为260万元。要求计算下列指标：

（1）流动负债年末余额； （2）存货年末余额；

（3）本年销货成本； （4）应收账款周转率。

3、某公司年度需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/千克，平均每次进货费用为20元。 要求：

（1）计算本年度乙材料的经济进货批量；

（2）计算年度乙材料经济进货批量下的相关总成本；

（3）计算本年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额； （4）计算本年度乙材料

公司财务作业参考答案三 第七章-----第九章 第七章 资本结构 一、判断题：

1、资本成本是货币的时间价值的基础。 （错） 2、资本成本既包括货币的时间价值，又包括投资的风险价值。 （对）

3、一般而言，财务杠杆系数越大，公司的财务杠杆利益和财务风险就越高；财务杠杆系数越小，公司财务杠杆利益和财务风险就越低。 （对） 4、财务杠杆系数为1.43表示当息税前利润增长 1 倍时，普通股每股税后利润将增长1.43倍。 （对 ） 5、营业杠杆系数为 2 的意义在于：当公司销售增长 1 倍时，息税前利润将增长2倍； 反之，当公司销售下降 1 倍时，息税前利润将下降2 倍。 （对） 6、一般而言，公司的营业杠杆系数越大，营业杠杆利益和营业风险就越低；公司的营业杠杆系数越小，营业杠杆利益和营业风险就越高。

建筑行业从建账到工程完工结算怎样做会计分录

建筑施工企业会计业务2008-07-31 19:52据《企业会计准则-建造合同》及建设部《建筑施工企业费用组成》进行编写说明。主要包括以下三方面的内容。 一、新账的建立 二、主要会计科目的设置 三、会计业务的处理 一、 新账的建立

一个项目开工，或者一个企业新建立，都面临着建立新账的问题。建立新账并不难，通常先应当想好会计科目的设置问题。在做凭证的时候应当想好各科目应当怎么设置明细科目级数。是采用辅助核算好，还是直接在会计科目下设置明细科目好。 一般情况下，是如果涉及的往来单位较多，部门较多且稳定或者项目较多的时候，应当采用辅助核算的方式（可以根据各会计科目的实际情况分别采用，并不需要同时具备）。否则，应当直接在会计科目下设置明细科目，简化工作量。通常情况下，公司本部的账（涉及的往来单位很多，项目多，部门也比较多且稳定）采用辅助核算比较合适，而单一的项目账，直接在会计科目下设置明细科目比较好。 根据各公司管理的不同，建筑企业的财务核算及管理分为本部集中管理（集权式，由公司直接编制财务报表）和项目单独管理制（分权式，由公司总部汇总报表）。采用本部集中管理的企业公司就只有一个账套，所有项目的账务都

某公司财务分析报告

一、财务分析的目的

财务分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。 财务分析的最基本功能，是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。 二、主要财务数据分析

根据以下数据，运用比率分析法和图表分析法等分析方法分析数据。

（一）企业偿债能力分析

1.短期偿债能力分析

短期偿债能力比率 2006-12-31 2007-9-30 2007-12-31 2008-9-30 流动比率(%) 19.96 12.96 17.78 32.66 2008-12-31 2009-9-31 2009-12-31 2010-9-30 23.62 24.26 23.46 24.27 速动比率 (%) 2006-12-31 2007-9-30 2007-12-31 2008-9-30

公司财务管理办法 第一章 总则

第一条：爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条：公司会计核算遵循权责发生制原则。本办法是规范公司及其所属分公司、部门的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。

第三条：各部门按照本办法规定，并结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本部门的财务管理办法和实施细则，报公司批准后执行。

第四条：财务管理的基本任务和方法：

1、筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

2、做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

3、加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

4、监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

6、公司资金的支出须遵循“勤俭节约、财尽其用、杜绝浪费”的使用原则。

第五条：财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》

公司费用报销制度

XXX集团有限公司

财务报销制度

（2010年04月16日修订）

财务报销制度是指公司通过制定相应的制度规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司

各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项费用控制在尽可能

合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。

第一部分 总则

第一条 为准确核算和监督集团公司和各子分、公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范

公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福

利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流

程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用于集团公司的子、分公司。各子、分公司可根据本规定制订自己的支付制度，

并报集团财务部备案。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第一条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作

日内办理报销还款手续。

（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则

上不允许

《公司财务》形考作业1答案 公司财务总论 一、判断题：

1．在个人独资企业中，独资人承担有限责任。（错） 2．合伙企业本身不是法人，不交纳企业所得税（对） 3．公司是以营利为目的的从事经营活动的组织。（对） 4．股东财富最大化是用公司股票的市场价格来衡量的。（对）

5．在市场经济条件下，报酬和风险是成反比的，即报酬越高，风险越小。（错）

6．因为企业的价值与预期的报酬成正比，与预期的风险成反比，因此企业的价值只有在报酬最大风险最小时才能达到最大。（错）

二、单项选择题：（学习论文网资料提供http://www.xxLww.cn） 1、独资企业要交纳（ C ）

A．企业所得税 B． 资源占用税 C．个人所得税 D． 以上三种都要交纳 2．股份有限公司的最大缺点是（ D ）

A．容易产生内部人控制 B． 信息被披露C．责任不明确D． 收益重复纳税 3．我国财务管理的最优目标是（ D ） A． 总价值最大化 B． 利润最大化 C． 股东财富最大化 D．企业价值最大化

4．企业同债权人之间的财务关系反映的是（ D ） A． 经营权和所有权关系 B． 债权债务关系 C． 投资与受资关系 D．债务债权关系

5．影响企业价值的两个基本

公司财务学课程测验一

1.资料：某人购买商品房，有三种付款方式：

A：每年年初支付购房款80 000元，连续支付8年。

B：从第三年的年开始，在每年的年末支付房款132 000元，连续支付5年。

C：现在支付房款100 000元，以后在每年年末支付房款90 000元，连续支付6年。 要求：在市场资金收益率为14%的条件下，应该选择何种付款方式？ 解：A付款方式：P =80000×[（P/A，14%，8-1）+ 1 ] =80000×[ 4.2882 + 1 ]=423056（元） B付款方式：P = 132000×[（P/A，14% ，7）— （P/A，14%，2）] =132000×[4.2882–1.6467]=348678（元） C付款方式：P =100000 + 90000×（P/A，14%，6） =100000 + 90000×3.888=449983 （元） 应选择B付款方式。

2.某人参加保险，每年投保金额为2 400元，投保年限为25年，则在投保收益率为8%的条件下： （1）如果每年年末支付保险金25年后可得到多少现

《公司财务理论与实务》部分习题答案

第2章

2. 若用4%来的的折现，这项投资的净现值为 (11400/110)/1.04-100=-0.35（万美元） 因此，这是个坏的投资机会。 3.

（1）这项投资的净现值为 (10000-2500)/1.1-5000=1818.18（万元）

（2）你为该笔投资以10%的利率借债1818.18万元，并以一年后的收入偿还本金和利息，就可以转化成今天的现金。 4.

终值分别是6419.51，14999.39，687764.17，315795.75 5.

现值分别是10295.65，21914.85，43516.90，116631.32 6.

（1）选择第一种方案 （2）选择第一种方案

第3章

1、16195.36 2、 9.06%

3、应该购买这个设备，因为现金流量的现值是52827.84，超过初始成本50000元。 4、略

5、新药现值是2495.45万元（＝200+200*1.05/0.05-200*1.05^18/(0.05*1.10^17)） 6、 未来收益现值为5198.12万元 7、 每年支付145056元 8、略

第4章

1、所得税＝(275000-132800-11050)*25%＝32787.5

经营现金流量＝2750

《公司财务学》复习（闭卷）

一、概念题

1．资本结构 2．内含报酬率 3．永续年金 4．净现值 5．财务杠杆 6．贝塔（β）系数 7．ROE 8．到期收益率 9．加权平均资本成本 10．现金流量

二、简答题

1．个别资本成本、加权资本成本和边际资本成本的功能有何不同？ 2．简述MM定理及其应用。

3．现金流量与净营运资本之间的差异是如何产生的? 4．股东能采取什么措施使负债成本最小化?

5．如果市场利率意外上升，那么会对长期债券的价格产生什么影响？为什么？利率上升对股价整体水平有怎样的影响?为什么？ 6．优先股与债券之间有何异同？请简要分析。 7．简述杜邦恒等式及其影响因素。

8．运用净现值法和内含报酬率法评价投资项目的异同点。 9．简述降低资本成本的途径。 10．财务风险是由财务杠杆带来的吗？

三、论述及计算题

1．税收因素对资本结构的确定有何影响，请从MM理论的角度进行论述。

2．公司在进行资本预算时，如何考虑和处理风险因素，资本资产定价模型（CAPM）在其中发挥何种作用？

3．Acetate公司拥有市场价值为20,000,000美元的权益和市场价值为

10,000,000美元的债务。债务的成本为每年14%。一年期国库券的收益率为每年8%，