建设银行存贷款分析报告

存贷款业务的核算

1、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。

要求：对上述业务做出账务处理。

（1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 40 000

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书 可以按年或按季度计提利息，此题中利息计提忽略 （2）借：利息支出 贷：应付利息 （3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

应付利息 6 000

贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300

收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书

存贷款业务的核算

1、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。

要求：对上述业务做出账务处理。

（1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 40 000

贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书 可以按年或按季度计提利息，此题中利息计提忽略 （2）借：利息支出 贷：应付利息 （3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000

应付利息 6 000

贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300

收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书

中国建设银行压力测试分析报告

——基于法定存款准备金率和人民币汇率变动

1.中国建设银行简介

中国建设银行(简称建设银行或建行，最初行名为中国人民建设银行，1996年3月26日更名为中国建设银行)成立于1954年(甲午年)10月1日，是股份制商业银行， 是国有五大商业银行之一。中国建设银行主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，中国内地设有分支机构14,121 家(2012年)，在香港，台湾，墨尔本等地设有分行，拥有建信基金、建信租赁、建信信托、建信人寿、中德住房储蓄银行、建行亚洲、建行伦敦、建行俄罗斯、建行迪拜、建银国际等多家子公司，为客户提供全面的金融服务。中国建设银行拥有广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全国的主要地区，于2013年6月末，市值为1,767 亿美元，居全球上市银行第五位。2014年5月8日，2014福布斯全球企业2000强榜单出炉，建行蝉联全球第二大企业。

2.压力测试的定义

压力测试能够用来测量设定意外事件发生所导致的风险因素变化给金融机构带来的潜在影响。压力测试主要是基于历史或潜在的市场震荡数据，采用模拟方法或其他的统计方法，构造一个或

人民币存贷款计结息规则

时间:2009-12-3 17:15:23 来源:中国人民银行网站 作者: 编辑:刘建刚 浏览次数:

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一、计算方法和利率换算公式 1 、积数计息法

按实际天数每日累计账户余额，以累计积数乘以日利率计算利息的方法。计息公式为： 利息=累计计息积数× 日利率，累计计息积数＝每日余额合计数 2 、逐笔计息法

按预先确定的计息公式逐笔计算利息的方法，计息期全部化为实际天数。计息公式为： 利息＝本金×日利率×实际天数 （二）利率换算公式 日利率＝年利率／360 月利率＝年利率／12 二、存款计结息 （一）储蓄存款 1 、活期储蓄存款

活期储蓄存款按季结息，每季末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期存款利率计息。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息至清户前一日止。适用计息方法为积数计息法。 2、整存整取定期储蓄存款

整存整取定期储蓄存款的期限分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次，按存入日挂牌公告的相应档次利率计息，利随本清，遇利率调整不分段计息。适用计息方法为逐笔计息法。

整存整取定期储蓄存款可以全部或部分

金融机构人民币贷款基准利率

1—3年(含)

单位：年利率%3—5年

5年以上

(含)

调整时间6个月1991.04.

  8.10

21

1993.05.

  8.82

15

1993.07.

  9.00

1年  8.64  9.36 10.98       9.00       9.54   9.72     10.80          12.06       12.24  14.0411

1995.01.

01

1995.07.

011996.05.01

1996.08.23

1997.10.23

1998.03.25

1998.07.01

1998.12.07

1999.06.

10

2002.02.

21

2004.10.

292006.04.28

2006.08.19

200

编者按：此文完成于2012年8月份，现发出来与读者共享，有兴趣的可update数据，看看银行业趋势，其中，某些观点已被市场证实。主要观点是：随着我国银行业越过黄金发展期，2012年上半年，由于受到市场有效需求不足的影响，新增贷款总量呈下降态势；在信贷结构上，企业及部门贷款、制造业及批发和零售业贷款、短期贷款及长三角地区贷款成为新的信贷增长点。在对未来市场流动性做出预期判断后，本文认为，未来银行信贷增速将放缓进入稳定发展期，中长期贷款有望回升，房贷新增占比已见底并趋于稳定。调整信贷结构将是银行在新一轮竞争中转型发展的生存之道。

过去5年中，我国银行存贷款业务经历了快速发展的黄金期，年均增长都高于21%，5年间实现了存款和贷款规模均翻两翻的目标。但最近有研究指出，我国银行业已处在黄金发展期的拐点，未来3年即2012年起将步入稳定发展期，而存贷款业务高速发展将成为往事。

存贷款规模是考量银行经济实力的重要指标，也是评价银行经营和发展状况的主要标准。存贷款业务增长缓慢，乃至萎缩将危及银行的经营和长远发展。在存贷款进入低速稳定增长期，银行间资源争夺将会变得越发激烈，商业银行信贷结构调整和资产投向优化配置，提高资本利用效率，才是长远发展之道。有鉴于此

编者按：此文完成于2012年8月份，现发出来与读者共享，有兴趣的可update数据，看看银行业趋势，其中，某些观点已被市场证实。主要观点是：随着我国银行业越过黄金发展期，2012年上半年，由于受到市场有效需求不足的影响，新增贷款总量呈下降态势；在信贷结构上，企业及部门贷款、制造业及批发和零售业贷款、短期贷款及长三角地区贷款成为新的信贷增长点。在对未来市场流动性做出预期判断后，本文认为，未来银行信贷增速将放缓进入稳定发展期，中长期贷款有望回升，房贷新增占比已见底并趋于稳定。调整信贷结构将是银行在新一轮竞争中转型发展的生存之道。

过去5年中，我国银行存贷款业务经历了快速发展的黄金期，年均增长都高于21%，5年间实现了存款和贷款规模均翻两翻的目标。但最近有研究指出，我国银行业已处在黄金发展期的拐点，未来3年即2012年起将步入稳定发展期，而存贷款业务高速发展将成为往事。

存贷款规模是考量银行经济实力的重要指标，也是评价银行经营和发展状况的主要标准。存贷款业务增长缓慢，乃至萎缩将危及银行的经营和长远发展。在存贷款进入低速稳定增长期，银行间资源争夺将会变得越发激烈，商业银行信贷结构调整和资产投向优化配置，提高资本利用效率，才是长远发展之道。有鉴于此

编者按：此文完成于2012年8月份，现发出来与读者共享，有兴趣的可update数据，看看银行业趋势，其中，某些观点已被市场证实。主要观点是：随着我国银行业越过黄金发展期，2012年上半年，由于受到市场有效需求不足的影响，新增贷款总量呈下降态势；在信贷结构上，企业及部门贷款、制造业及批发和零售业贷款、短期贷款及长三角地区贷款成为新的信贷增长点。在对未来市场流动性做出预期判断后，本文认为，未来银行信贷增速将放缓进入稳定发展期，中长期贷款有望回升，房贷新增占比已见底并趋于稳定。调整信贷结构将是银行在新一轮竞争中转型发展的生存之道。

过去5年中，我国银行存贷款业务经历了快速发展的黄金期，年均增长都高于21%，5年间实现了存款和贷款规模均翻两翻的目标。但最近有研究指出，我国银行业已处在黄金发展期的拐点，未来3年即2012年起将步入稳定发展期，而存贷款业务高速发展将成为往事。

存贷款规模是考量银行经济实力的重要指标，也是评价银行经营和发展状况的主要标准。存贷款业务增长缓慢，乃至萎缩将危及银行的经营和长远发展。在存贷款进入低速稳定增长期，银行间资源争夺将会变得越发激烈，商业银行信贷结构调整和资产投向优化配置，提高资本利用效率，才是长远发展之道。有鉴于此

历年存贷款利率便查簿

人民币存贷款利率表(2012年6月8日)序利率(年息百分之)项目号 2011-7-7 2012-6-8 01城镇居民个人储蓄 1.活期存款* 0.50 0.40 2.通知存款 1天* 0.95 0.85 7天* 1.49 1.39 3.整存整取三个月* 3.10 2.85六个月* 3.30 3.05一年* 3.50 3.25二年* 4.40 4.10三年* 5.00 4.65五年* 5.50 5.10 4.定活两便按一年以内定期整存整取同档次利率6折执行 5.零存整取、整存零取、存本取息一年* 3.10 2.85三年* 3.30 3.05五年* 3.50 3.25 6.大面额定期存款一个月三个月六个月九个月一年 02单位存款 1.活期存款* 2.通知存款 1天* 7天* 15天二个月三个月四个月五个月六个月七个月八个月九个月十个月十一个月一年二年三年 3.协定存款* 4.定期存款三个月*六个月*一年*二年*三年*五年*序项目号 03人民银行往来 1.法定存款准备金 2.超额备付金存款 3.再贷款二十天三个月六个月一年 4.再贴现 04短期贷款六个月以内(含6个月)*六个月至一年(含一年)* 05中长期贷款一年以上至三年(含

编者按：此文完成于2012年8月份，现发出来与读者共享，有兴趣的可update数据，看看银行业趋势，其中，某些观点已被市场证实。主要观点是：随着我国银行业越过黄金发展期，2012年上半年，由于受到市场有效需求不足的影响，新增贷款总量呈下降态势；在信贷结构上，企业及部门贷款、制造业及批发和零售业贷款、短期贷款及长三角地区贷款成为新的信贷增长点。在对未来市场流动性做出预期判断后，本文认为，未来银行信贷增速将放缓进入稳定发展期，中长期贷款有望回升，房贷新增占比已见底并趋于稳定。调整信贷结构将是银行在新一轮竞争中转型发展的生存之道。

过去5年中，我国银行存贷款业务经历了快速发展的黄金期，年均增长都高于21%，5年间实现了存款和贷款规模均翻两翻的目标。但最近有研究指出，我国银行业已处在黄金发展期的拐点，未来3年即2012年起将步入稳定发展期，而存贷款业务高速发展将成为往事。

存贷款规模是考量银行经济实力的重要指标，也是评价银行经营和发展状况的主要标准。存贷款业务增长缓慢，乃至萎缩将危及银行的经营和长远发展。在存贷款进入低速稳定增长期，银行间资源争夺将会变得越发激烈，商业银行信贷结构调整和资产投向优化配置，提高资本利用效率，才是长远发展之道。有鉴于此