税收基础知识总结

税收基础知识培训

财务部：韩韶山

本次培训要解决的问题问题一:为什么某些情况下必须要求 供应商开具增值税专用发票？

问题二:租户采用租赁和联营的方式 与我司合作，我司在税务处 理及收益上有何不同？

目

录

一、税收的概念和特征 二、税收的分类

三、增值税基础知识四、营业税基础知识

五、认识各类发票六、税前、税后营业额的差别

七、租赁、联营方式的差别

一、税收的概念和特征1、概念： 税收是国家凭借政治权利，按照法律规定的标准， 无偿取得财政收入的一种特定分配方式。 2、税收的特征： a.强制性 b.无偿性 c.固定性

二、税收的分类 按课税对象分 按征收管理体系分 按征收权限和收入支配权限分 按计税标准分

二、税收的分类按课税对象分类，税收分为如下几类：

1.流转税类 2.所得税类 3.财产税类 4.资源说类

(增值税、消费税、营业税等) (企业所得税、个人所得税等) (房产税、车船使用税等)(以自然资源或社会资源为征税对象)

5.行为税类 (屠宰税、宴席税、 印花税等)

三、 增值税基础知识1.增值税的概念 ：增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配 劳务以及从事进出口货物的单位和个人取得的增值额为 课税对象征收的一种税。 增值额是指纳税人在生产、经营或

税收基础知识考试题库(包括答案)

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 （√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是 （BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有 （AB）

1

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、

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《税收基础知识》第1章

单选选择题

1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（ ）为主的税收制度 A、直接税 B、间接税 C、所得税 D、行为税 答案：B

2、税收征收的依据是法律，凭借的是（ ）

A、政治权利 B、财产权利 C、法律权利 D、行政权利 答案：A

3、国家参与国民收入分配的主要形式是（ ）

A、上缴利润 B、国债收入 C、税收收入 D、规费收入 答案：C

4、税收的首要原则是（ ）

A、效率 B、公平 C、法治 D、财政 答案：D

5、政府财政充足的一个基本前提是（ ）

A、税收收入形式是否规范 B、课税对象能否提供丰裕税源 C、税基是否广泛且稳定 D、税种设计是否合理 答案：A

6、税收的纵向公平要求（ ）

A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 答案：B

7、按（ ） 分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。 A、征税对象的性质

集合 子集 全集 补集

★知识梳理

1．集合是集合论中原始的、不定义概念，只对它做描述性说明． 一般地，我们把研究对象统称为（element），把一些元素组成的总体叫做 （set）（简称为）．

2．集合元素的特征．集合中的元素具有确定性、互异性、无序性．

（1）集合中的元素是确定的．设A是一个给定的集合，x是某一具体对象，则x或者是A的元素，或者不是A的元素，两种情况必有一种且只有一种成立． （2）集合中的元素是互异的．同一集合中不应重复出现同一元素．

（3）集合中的元素是无序的．只要构成两个集合的元素是一样的，就称这两个集合． 例：判断下列事物能否构成集合，为什么？

①所有大于１小于100的整数；（） ②所有自然数；（）

③我们班视力较好的学生；（） ④今年天津市气温较高的日子．（） 3．集合的种类：

有限集：含有元素的集合； 无限集：含有元素的集合； 空集：不含任何元素的集合．记为．

4．集合的记号与常见数集

（1）集合的记号．集合用大写字母A、B、C表示，集合元素用小写字母a、b、c表示．元素a属于（belong to）集合A，表示为；元素a不属于（not belong to）集合A，表示为．

（2）常见数

有一点点乱啊,整理下,很有价值!!!

JAVA基础知识总结

第一章 Java入门：

1. java诞生：

1995年5月23日Sun公司发布了jdk1.0版本；作者：James Gosling.

JAVAME微型版

手机软件开发

JAVASE标准版

桌面应用程序

JAVAEE企业版

企业级应用开发

2. java语言特点：

1.简单

没有C、C++中的头文件，指针，运算符重载

2.面向对象

可以开发出较大型的应用程序

3.分布式

通过网络访问应用程序，突破空间限制

4.健壮性(编译时错误检测)

消除有出错倾向的状态：指针

5.安全性(蠕虫病毒)

禁止运行时堆栈溢出、内存空间未授权读写

6.可移植性

JVM

3. JAVA的特性、核心机制：

特性：封装 ：对外部不可见，保护类中的操作不被外部直接访问

属性私有化，提供公共的get、set方法

封装的好处：

1.数据更安全，可以在方法内增加验证

2.可以让调用者不去关心实现的细节，重用

继承 ：扩张类的功能

多态 ：

是允许将父对象引用一个子对象的技术

Employee employee = manager;

允许父类对象来引用子类对象，但是实际运行过程中调用的是子

类的方法或者属性

编译时调用父类方法，运行时调用的是实际引用类型的方法，这

种现象叫做动态绑定

多态现象：

第一章 第一节

1.有价证券的定义：指标有票面金额，用于证明持有人或该证券特定的指定主体对特定财产拥有所有权或债券的凭证。 2.有价证券的分类

狭义：资本证券 有价证券 商品证券：提货单、运货单、仓库栈单等 商业证券：商业汇票、商业本票 广义 货币证券 银行证券：银行汇票、银行本票、支票 资本证券：是有价证券的主要形式

政府证券：中央或地方政府。中央政府发行的也叫国债

证券发行主体不同 政府机构证券：政府支持债券和政府支持机构债券

公司证券：将金融机构发行的叫金融证券

上市证券 是否在证券交易所挂牌交易 有价证券非上市证券：凭证式国债、电子式储蓄国债、普 （从不同通开放式基金份额、非上市公司股票 角度和标 准）公募证券 募集方式

私募证券：信托计划、理财计划

股票

证券所代表的权利性质 债券 其他证券

3.有价证券的特性：收益性、流动性、风险性、期限性

二、证券市场

1.证券市场的定义：证券市场是股票、债券、投资基金等有价证券发行和交易的场所。化解了资本供求矛盾和资本结构调整的难题。

2.证券市场的特征：是价值、财产权利、风险直接交换的场所。 3. 发行市场（一级市场、初级市场）

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 （√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是 （BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有 （AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用

税收基础知识练习题库

第一章 税收内函

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 经济条件，即私有制的存在 ，二是 社会条件，即国家的产生和存在。 。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期 ，第二阶段是 发展期 ，第三阶段是 嬗变期 ，第四阶段是 过渡期 ，第五阶段是 成熟期 。 3、税收发展的里程碑是 初税亩 的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“ 简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 集中征收，重点稽查，强化管理 ”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是 单位和个人 ，税收征收的目的是为了满足公共需要 ，税收征收的依据是 法律 ，凭借的是 政治权力 。 6、税收的三个特征：强制性、 无偿性、 固定性。

7、税收发展大体分为四个时期： 一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是 立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单直接税

项目一 税收基础知识

一、税收的概念（了解）

1.税收的定义

税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。

2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点） （1）税收与国家的关系

税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。

（2）税收与经济的关系

经济决定税收，税收能调节、影响经济。 （3）税收与财政的关系

税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。

（4）税收与法律的关系

税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。

3.税收的本质（关联知识点） （1）税收的主体是国家和政府； （2）国家征税凭借的是国家的政治权利； （3）国家征税的目的是为了实现其职能；

（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。 二、税收的特征（了解）

税收作为一种特定的分配形

2017年税收基础知识知识竞赛题库及答案

一、判断题(共80题)

1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。( ) 2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。( )

3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。( )

4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。( )

5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。( ) 6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。( )

7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。( )

8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。( )

9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。( ) 10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。( ) 11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。( )

12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。( )