香港税法和英国税法差别大吗

香港回归祖国后,按照一国两制的构想,香港特别行政区保持财政独立,中央人民政府不在香港特别行政区征税,香港特别行政区实行独立的税收制度,自行立法规定税种、税率、税收宽免及其它税收事务。因此,1997年7月1日后,我国形成了两种相对独立的税收法律制度并存的现状。由于特定的历史条件及政治、经济、地理等因素的影响,香港税法与大陆税法存在较大的差异,各自具有独特的税收地位。对香港税法和大陆税法进行比较研究,分析其不同特点,以求两种税法的相互协调,这对发展香港及大陆经济,加强和完善我国法制建设具有重要意义。 一、香港税法与大陆税法的不同特点分析 (一)香港与大陆行使不同的税收管辖权

税收管辖权是一国政府行使的征税权力,它是国家主权在税收领域中的体现。基于这种权力,一国政府可以决定对哪些人和对象征税,征何种税以及征多少税。在实践中,各国都是以纳税人或征税对象与国家主权存在的属人联系或属地联系作为行使税收管辖权的前提或依据,或者根据属人原则对本国居民来源于境内境外的收入行使征税权;或者根据属地原则对来源于本国境内的收入行使管辖权。目前,大多数国家则同时行使双重税收管辖权,即对来源于本国境内的收入行使征税权,同时,对本国居民来源于境内和境外的收入行

一、单项选择题

1.某企业2012年初委托施工企业建造厂房一幢，3月末办理验收手续，厂房入账原值1200万元，3月31日将原值为600万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，当年收取固定收入20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。

A.12.48

B.11.04

C.14.40

D.10.08

2.李某在市区拥有A、B两栋住房，A栋房产原值为200万元，用于自己及家人居住，B栋房产原值为150万元，自2011年7月1日起出租给居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4万元。2012年6月30日B栋房产租赁到期，李某自2012年7月1日起，由A栋住房搬至B栋住房居住，同时将A栋住房用于经营美容店。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2012年度李某应缴纳房产税（ ）万元。

A.1.06

B.1.25

C.2.01

D.2.21

3.2012年3月甲工业企业委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2013年1月25日完工，2月15日办妥（竣工）验收手续，3月5日付清全部工程价款，4月1月开始使用该办公楼。甲工业企业此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（ ）。

A.2012年

老挝人民民主共和国税法

第一章 总 则 第一条 税法的任务

税法有义务为一切在老挝人民民主共和国境内的经济部门、群众组织机构、社会组织团体、老挝公民、外籍人、包括在老挝境内开展经营或来谋生的无国籍的外国人规定税收系统。鼓励在各部门开展经营，促进商品流通领域的发展，使市场上的货币和价格正常稳定，公平调节各阶界人士之间的收入并保证政府预算的收入，使国民经济正常、有序地发展为国家大业作贡献。 第二条 税收

税收是指在老挝人民民主共和国境内一切开展业务或谋生者必须为保卫、建设国家发展事业作贡献的纳税义务。 第三条 税收制度

老挝人民民主共和国的税收制度由间接税和直接税组成。 间接税有： ——营业税； ——消费税； 直接税有： ——利润税； ——所得税； ——最低税； ——各种手续费。 第四条 税法的应用

税法适用于老挝人民民主共和国境内进行商品消费或服务业、开展经营、从事自由职业和享用有各种收入的个人或法人。 第二章 营业税

第一节 营业税有关规则 第五条 营业税

营业税是指商品消费者或普通服务业通过本法第七条规定的各种行业经营者上缴国家预算的一种间接税。

第六条 营业税的范围

营业税应从在老挝人民民主共和国境内

老挝人民民主共和国税法

第一章 总 则 第一条 税法的任务

税法有义务为一切在老挝人民民主共和国境内的经济部门、群众组织机构、社会组织团体、老挝公民、外籍人、包括在老挝境内开展经营或来谋生的无国籍的外国人规定税收系统。鼓励在各部门开展经营，促进商品流通领域的发展，使市场上的货币和价格正常稳定，公平调节各阶界人士之间的收入并保证政府预算的收入，使国民经济正常、有序地发展为国家大业作贡献。 第二条 税收

税收是指在老挝人民民主共和国境内一切开展业务或谋生者必须为保卫、建设国家发展事业作贡献的纳税义务。 第三条 税收制度

老挝人民民主共和国的税收制度由间接税和直接税组成。 间接税有： ——营业税； ——消费税； 直接税有： ——利润税； ——所得税； ——最低税； ——各种手续费。 第四条 税法的应用

税法适用于老挝人民民主共和国境内进行商品消费或服务业、开展经营、从事自由职业和享用有各种收入的个人或法人。 第二章 营业税

第一节 营业税有关规则 第五条 营业税

营业税是指商品消费者或普通服务业通过本法第七条规定的各种行业经营者上缴国家预算的一种间接税。

第六条 营业税的范围

营业税应从在老挝人民民主共和国境内

郑州大学现代远程教育《税法》课程

一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1.我国当前“营改增”的意义

答：“营改增”试点改革实施至今已将近两年。当前，我国正处于调整经济结构，以及完善税制的关键时刻，“营改增”改革具有多方面的积极意义。

一是有助于促进国民经济各行业的均衡发展。从税收负担看，由于增值税和营业税的征税范围具有明显的行业性，同时由于两者对税制要素的具体规定不同，造成行业间税负的实质性差别，而这种税负差别违背了税制的公平性原则。实行“营改增”改革，有助于实现各行业间的税负均衡。

二是有助于深化产业分工。从税收制度本身看，营业税是按照交易额征税，增值税实行“抵扣法”制度，两者制度差异大。营业税由于无法抵扣上一环节的进项税额，按收入全额缴纳营业税，而且还实际承担了外购固定资产价款等增值税进项税额，不利于专业化分工的推行。经济中专业化活动越多，营业税的重复征收频率就越高，由此将影响服务业企业的固定资产投资等行为，这种问题对于外购货物和固定资产占比较大的服务业企业，如物流业和交通运输业尤为明显。实行“营改增”，由于克服了重复征税问题，优化了增值税制度，有助于改变过去多数企业将原来应该独立经营的服务业企

第七章 房产税法、契税法和土地增值税法

一、单项选择题

1.以下关于房产税纳税义务人的说法中，正确的是（ ）。 A.产权未确定的房屋，无需缴纳房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由免税单位自行缴纳房产税 C.产权出典的，由承典人缴纳房产税 D.产权属于国家所有的，无需缴纳房产税

2.下列有关房产税税率的表述中，正确的是（ ）。 A.个人出租商铺适用4%的房产税税率 B.个人出租住房适用4%的房产税税率

C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率

D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率

3.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（ ）万元。 A.16.8 B.22.57 C.26.11 D.27.84

4.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2016年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。自2016年10月1日起，企业将该栋办公楼对外

第七章 房产税法、契税法和土地增值税法

一、单项选择题

1.以下关于房产税纳税义务人的说法中，正确的是（ ）。 A.产权未确定的房屋，无需缴纳房产税

B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由免税单位自行缴纳房产税 C.产权出典的，由承典人缴纳房产税 D.产权属于国家所有的，无需缴纳房产税

2.下列有关房产税税率的表述中，正确的是（ ）。 A.个人出租商铺适用4%的房产税税率 B.个人出租住房适用4%的房产税税率

C.企业出租闲置办公楼适用1.2%的房产税税率

D.企业拥有并使用的生产车间适用12%的房产税税率

3.某企业购置一宗面积3000平方米的土地建造厂房，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业每年应缴纳房产税（ ）万元。 A.16.8 B.22.57 C.26.11 D.27.84

4.某企业拥有一栋房产原值为1600万元的办公楼，2016年5月1日为该办公楼更换电梯，将原价值为100万元的旧电梯更换为价值300万元的新电梯，5月20日更换完毕。自2016年10月1日起，企业将该栋办公楼对外

第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 第六章课程目录： 一、本章命题常规 二、本章新增易考知识点 三、本章重要考点示例 四、跨章节知识点组合 一、本章命题常规 在最近3年的考试中平均分值为3分，属于CPA考试的非重点章。 本章考试易出单选、多选题型，也容易与增值税、消费税、土地增值税、所得税混合出综合题型。 二、本章新增易考知识点 自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。 【归纳】营业额较低的纳税人增值税、城建税、教育费附加和地方附加政策比较： 纳税人 小规模 纳税人 一般 纳税人 销售额 月销售额≤3万（季度≤9万） 3万＜月销售额≤10万（9万＜季度≤30万） 月销售额≤3万（季度≤9万） 3万＜月销售额≤10万（9万＜季度≤30万） 增值税 免征 征收 征收 征收 城建税 免征 征收 征收 征收 免征 免征 免征 免征 两个附加 【例题·单选题】某市小规模纳税人2018年1季度不含税咨询收入20万元，则该纳税人相关税收及附加正确的是（ ）。 A.应纳增值税1.2万元 B.应纳城建税0.07万元 C.应纳教育费附加

第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 第六章课程目录： 一、本章命题常规 二、本章新增易考知识点 三、本章重要考点示例 四、跨章节知识点组合 一、本章命题常规 在最近3年的考试中平均分值为3分，属于CPA考试的非重点章。 本章考试易出单选、多选题型，也容易与增值税、消费税、土地增值税、所得税混合出综合题型。 二、本章新增易考知识点 自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。 【归纳】营业额较低的纳税人增值税、城建税、教育费附加和地方附加政策比较： 纳税人 小规模 纳税人 一般 纳税人 销售额 月销售额≤3万（季度≤9万） 3万＜月销售额≤10万（9万＜季度≤30万） 月销售额≤3万（季度≤9万） 3万＜月销售额≤10万（9万＜季度≤30万） 增值税 免征 征收 征收 征收 城建税 免征 征收 征收 征收 免征 免征 免征 免征 两个附加 【例题·单选题】某市小规模纳税人2018年1季度不含税咨询收入20万元，则该纳税人相关税收及附加正确的是（ ）。 A.应纳增值税1.2万元 B.应纳城建税0.07万元 C.应纳教育费附加

郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求

说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。

作业要求

1. 以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。

3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 作业内容

一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1.我国当前“营改增”的意义

答：我国实施营改增首先是从部分现代服务业开始的，从试点之初此项税收改革就饱受热议。有人赞同，有人反对。目前，国外一些发达国家普遍采用了营改增的税收措施。我国原本的营业税和增值税并举的税收模式已经落后于时代的发展，对于我国的经

济可持续发展亦是非常不利的。国家痛下决心实施营改增可谓是一个壮举，它对