总体审计策略案例

审计工作的一些程序

***会计师事务所审计工作底稿 ***会计师事务所审计工作底稿

小型被审计单位总体审计策略被审计单位: 财务报表截止日/期间: 编制: 复核:

索 引 号: 日 日 期: 期:

B07

一、企业基本情况1、企业设立、发展概况 2、企业主要经营业务、主要产品

二、项目目标及服务综述

三、以前年度存在问题举例： 以下要点从以前年度审计重大事项概要/管理建议书汇总得出 以前年度我们出具了保留意见的审计报告 以前年度非保留意见报告的说明段的内容如下 以前年度会计报表经XX会计师事务所审计，出具XX意见的审计报告(可对会计报表附注中的重要内容摘录)

四、重要性水平依据金额 资产负债表-资产总额 资产负债表-净资产 损益表-收入 损益表-净利润 指南：重要性水平在项目中一般可根据调整类型设立为2个，即，对净利润影响与资产负债表重分类，如重分类调整较少则也可仅设一个即对利润影响的重要性水 平，一般重分类调整重要性水平为对利润影响重要性水平的5-10倍。 方法适用范围 1、收入法适用于微利企业。 2、利润法适用于利润较稳定，回报率较合理的企业。 3、资产法适用于金融、保险企业或其他资产大、盈利小的企业。 4、净资产法适用于收入、利润均不稳

从台湾博达财务舞弊案例分析审计策略

姓名：高健伟 学号：41114226

摘要：从2001年开始,博达股价便一路下滑,2004年9月8日博达被终止上市。博达财务危机爆发后,台湾证券监管机构和司法机关迅速介入调查。台湾士林地检署于2004年6月26日依法羁押了博达董事长叶素菲,并于10月25日侦结博达案,检方以业务侵占、背信、洗钱以及违反商业会计法、证券交易法与公司法多项罪名起诉叶素菲,请求判处叶素菲20年有期徒刑(台湾有期徒刑的最高刑罚),并科罚金5亿元。

关键字：博达，舞弊，审计，砷化镓

一、 博达背景资料

博达科技最早是一家于1991年成立的经营计算器外设产品的贸易公司,最初规模很小,资本额为500万元。1996年开始涉足砷化镓化合物生产领域,进行砷化镓磊芯片的生产。上市之前,博达就成为投资者关注的焦点,媒体纷纷报道博达未来可能成为砷化镓世界第一大厂。1999年12月,博达在台湾证券交易所挂牌上市,刚一上市股价就迅速飙涨,短短四个月就翻了四倍多。在这期间博达不断向外界宣布营业收入创新高、获得美日大订单、涉足新领域等利好消息,2000年3月博达股价创下368元的历史天价,公司总市值亦达到402亿元历史最高点,被誉为台湾股市的“半导体股

公路工程审计

交通部公路工程定额站

2013年10月10日

第一章 工程审计的相关知识

一、工程审计的法律依据及作用 二、工程审计的分类

三、工程审计的风险及风险规避

交通部公路工程定额站

2013年10月10日

第一章 工程审计的相关知识

一、工程审计的法律依据及作用

《审计法》第23条、第40条、第45条和《审计法实施条例》第 21条的规定：

审计机关对与国家建设项目直接有关的建 设、设计、施工、采购等单位的财务收支情况 进行审计监督。

有政府性投资的建设项目，一律要进行工程审计。

交通部公路工程定额站

2013年10月10日

第一章

二、工程审计的分类

工程审计的相关知识

1、根据审计范围分为：工程造价审计和竣工财务决算审计。 2、根据受委托人的不同分为：内审和外审。

3、根据介入时间分为：工程竣工审计和跟踪审计。

交通部公路工程定额站

2013年10月10日

第一章 工程审计的相关知识

三、工程审计的风险及风险规避

1、人的风险

2、审计机关或社会中介的风险 3、风险规避

交通部公路工程定额站

2013年10月10日

第一章

人的风险：

工程审计的相关知识

两个案例

交通部公路工程定额站

2013年10月10日

第一章

初中数学单元教学设计策略及 案例分析

一、 教学设计的两个层次 二、研究数学单元教学设计的意义 三、初中数学单元教学设计的基本环节 四、初中数学单元复习教学设计

2015-5-24

一、 教学设计的两个层次：宏观层次(总体规划设计):课程方案 设计、课程标准设计、编写教材等 微观设计(课堂教学过程设计):学期 教学设计、单元教学设计(章节教学设 计、单元教学设计),课时教学设计。

本文以章节教学设计为主2015-5-24 3

二、数学单元教学设计的意义(一)单元教学设计：是运用系统方法 对某个单元所涉及到得各种课程资源进 行有机整合、对教学过程中相互联系的 各个部分做出整体安排的一种构想，即 为达到整个单元教学目标，对教什么、 怎样教以及达到什么结果所进行的单元 教学策划。2015-5-24 4

(二)数学单元教学设计的作用教学单元是介于学期教学和课时教学之间 相对独立的完整的教学单位。 以教学单元为单位组织教学 ,有利于弄清 单元目标与课时目标之间的层次关系 ,有利于 系统地有计划地反馈调节教学过程 ,从单元整 体上较好地落实因材施教 ,防止缺陷积累。 教学单元具有相对完整的知识体系 ,因而 可以从单元整体考虑对学生进行“双基”和能 力的综合训练 ,使

上市公司管理舞弊案例分析及审计策略

---------以吉林紫鑫药业为例

摘要：近年来，国内外市场上频频出现管理舞弊案例，使投资者蒙受了巨大的损失。这类事件不仅引起股东和其他报表使用者的决策失误和经济损失、还严重影响了我国资本市场的正常运行，导致资本市场秩序面临着严重的威胁。因此，研究上市公司管理舞弊及相应的审计对策，对于提高我国证券市场会计信息的真实性和对遏制此起彼伏的舞弊案件具有重大的意义。本文首先分析了上市公司管理舞弊的五种常用方法：关联方交易舞弊、掩饰交易或事实舞弊、利用不当的会计政策和会计估计舞弊、资产重组舞弊、地方政府援助舞弊，并以吉林紫鑫药业2010年涉嫌管理舞弊案为例，采用案例研究分析方法，得出它借助于集团控股，利用公司治理和内部控制的缺陷，成立壳公司，进行自买自卖关联方交易的真相，从而揭示管理舞弊的具体表现形式。最后通过此案例的审计不足对改善管理舞审计对策提出五点建议，包括：保持适当的职业质疑、深入了解客户的经营状况、正确评审内部控制、有效地利用分析性复核。 关键词： 管理舞弊 紫鑫药业 审计对策 1、 引言

近几年，伴随着经济的快速发展，我国资本市场在有效性、市场法规等方面的逐步完善，资本市场对投资者

初中数学单元教学设计策略及 案例分析

一、 教学设计的两个层次 二、研究数学单元教学设计的意义 三、初中数学单元教学设计的基本环节 四、初中数学单元复习教学设计

2015-5-24

一、 教学设计的两个层次：宏观层次(总体规划设计):课程方案 设计、课程标准设计、编写教材等 微观设计(课堂教学过程设计):学期 教学设计、单元教学设计(章节教学设 计、单元教学设计),课时教学设计。

本文以章节教学设计为主2015-5-24 3

二、数学单元教学设计的意义(一)单元教学设计：是运用系统方法 对某个单元所涉及到得各种课程资源进 行有机整合、对教学过程中相互联系的 各个部分做出整体安排的一种构想，即 为达到整个单元教学目标，对教什么、 怎样教以及达到什么结果所进行的单元 教学策划。2015-5-24 4

(二)数学单元教学设计的作用教学单元是介于学期教学和课时教学之间 相对独立的完整的教学单位。 以教学单元为单位组织教学 ,有利于弄清 单元目标与课时目标之间的层次关系 ,有利于 系统地有计划地反馈调节教学过程 ,从单元整 体上较好地落实因材施教 ,防止缺陷积累。 教学单元具有相对完整的知识体系 ,因而 可以从单元整体考虑对学生进行“双基”和能 力的综合训练 ,使

上市公司管理舞弊案例分析及审计策略

---------以吉林紫鑫药业为例

摘要：近年来，国内外市场上频频出现管理舞弊案例，使投资者蒙受了巨大的损失。这类事件不仅引起股东和其他报表使用者的决策失误和经济损失、还严重影响了我国资本市场的正常运行，导致资本市场秩序面临着严重的威胁。因此，研究上市公司管理舞弊及相应的审计对策，对于提高我国证券市场会计信息的真实性和对遏制此起彼伏的舞弊案件具有重大的意义。本文首先分析了上市公司管理舞弊的五种常用方法：关联方交易舞弊、掩饰交易或事实舞弊、利用不当的会计政策和会计估计舞弊、资产重组舞弊、地方政府援助舞弊，并以吉林紫鑫药业2010年涉嫌管理舞弊案为例，采用案例研究分析方法，得出它借助于集团控股，利用公司治理和内部控制的缺陷，成立壳公司，进行自买自卖关联方交易的真相，从而揭示管理舞弊的具体表现形式。最后通过此案例的审计不足对改善管理舞审计对策提出五点建议，包括：保持适当的职业质疑、深入了解客户的经营状况、正确评审内部控制、有效地利用分析性复核。 关键词： 管理舞弊 紫鑫药业 审计对策 1、 引言

近几年，伴随着经济的快速发展，我国资本市场在有效性、市场法规等方面的逐步完善，资本市场对投资者

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会计电算化下的企业内部控制审计策略分析

作者：曹晶

来源：《财经界·中旬刊》2017年第05期

摘 要：会计电算化环境下，企业的内部控制审计出现了一定的变化，企业要想谋求更快的发展，就必须发挥会计电算化的优势。本文中，笔者首先介绍了会计电算化的概念和特点，然后分析了企业内部控制审计过程中存在的问题，最后就企业在会计电算化环境下如何做好内部控制审计提出了几点建议，希望能够为今后的相关研究提供一定的参考依据。 关键词：会计电算化 内部控制 审计

计算机技术的快速发展，使得人类步入了信息时代，计算机信息技术已经广泛地运用在社会各个领域，极大地促进了社会生产力的提高。特别是会计电算化的出现，给企业提供了更多的发展空间，内部控制审计如果能够很好地利用会计电算化带来的优势，将会极大地促进企业内部控制审计工作水平的提升，从而促进企业的发展。 一、会计电算化的基本内容 （一）会计电算化的含义

会计电算化是以电子信息技术为基础，以计算机为存储媒介，以电子信息系统记账的方式取代传统的手工记账、算账、报账等一系

2018年无形资产的运营与审计策略-实用word文档

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无形资产的运营与审计策略

无形资产的运营是指 企业 通过对所拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、商誉等各类无形资产进行运筹和谋划，使企业实现价值增值最大化的活动。

无形资产运营策略主要包括：

1、无形资产开发策略。企业在进行无形资产开发时，要将本企业的现状与国际竞争者或同行业的领先水平进行 分析 对比， 研究 评价本企业开发手段的先进性和竞争力。此外，也可以将竞争者或领先者的无形资产开发成就和先进经验移植到本公司无形资产的开发管理中，使得企业保持无形资产开发的强大竞争力并保持不断的进步。

2、无形资产延伸策略。与有形资产相比，无形资产对企业增值的最大贡献在于其巨大的延伸价值。以实施品牌延伸战略为例，企业可以利用现有的品牌生产其他相关的产品，这样一方面可以帮助新产品顺利进入市场，另一方面减少了新产品的促销费用，同时提升了原有产品的价值。

3、无形资产融资策略。在企业 发展 的不同阶段利用不同的无形资产进行融资是一种新的融资手段。在企业初创阶段

充满人文关怀的任务设计策略

摘要任务驱动教学法一直受到广大教师的推崇，任务驱动中任务的设计至关重要。那么，怎样改变任务那冷冰冰的面孔，以吸引中职生的注意力？本文从中职生心理特点出发，阐述了如何让任务充满人文关怀，促进中职生的心理和谐，以提升教学质量。

关键词 任务设计 人文关怀 心理和谐 中图分类号：G712文献标志码：A

Task Design Strategy Full of Humane Care ZHONG Xiaoqiu

(Zhejiang Wenling Vocational School, Wenling, Zhejiang 317511)

AbstractTask-driven approach has been highly praised by the majority of teachers, task-driven design is crucial in the task. So, how to change the cold face of the tasks, to attract the attention of college students? This