增值税综合题及答案

第二章 增值税法综合练习题

1、某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： (1) 购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元;

(2) 3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元; (3) 从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元;

(4) 从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证; (5) 购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元; (6) 零售日用商品，取得含税收入150000元;

(7) 将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。

(8) 外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。

假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算：

(1) 当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数(考虑转出的进项税);

(2) 当期增值税销项税; (3) 当期应纳增值税。

1

2、某增值税一般

一、单项选择题

1、超市销售袋装大米，按照税法规定应缴(A）。 A、13%的增值税 B、5%的营业税 C、17%的增值税 D、10%的消费税

2、我国增值税规定，对于自产产品用于管理部门，则（A ）。 A、应作销售，计算销项税额 B、不作销售，不计算销项税额 C、应作销售，不计算销项税额 D、不作销售，计算销项税额 3、增值税纳税人的计算销售额时价外费用不包括（D ）。 Ａ、收取的手续费 Ｂ、收取的包装物租金 Ｃ、收取的运输装卸费 Ｄ、收取的销项税额 4、按规定下列行为可以免征增值税的是（ B）。

Ａ、销售钢材 Ｂ、销售古旧图书 Ｃ、销售粮食 Ｄ、进口货物

5、以一个月为一期的增值税纳税人，于期满之日起（ C）日内申报纳税。 A、5 B、10 C、15 D、30

6、总机构和分支机构不在同一县（市）的增值税纳税人，经（A ）的税务机关批准，其分支机构应纳税款也可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。

A、国家税务总局或其授权 B、省级以上 C、总机构所在地 D、分支机构

7、某个体商店为小规模纳税人。12月销售某种商品，含税价合计5150元，该商品进货时取得的普通发票上注明款项为2500元，则该个体商店应交纳的增值税为（B

四、计算题

1．某生产企业（增值税一般纳税人）2009年10月有关业务资料如下：

（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为160 000元、27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票1张；材料已验收入库，货款及运杂费已转账付讫。

（2）购进生产用辅助材料1批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为40 000元、6 800元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。

（3）购进建筑材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。

（4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元、装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票；设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。 （5）向A公司销售自制产品1批，开具的增值税专用发票上注明的销售额为280 000元。代垫运杂费2 340元，其中：运费及建设基金2 1

增值税习题及答案 一、单选题

1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D

2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，

该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）

A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D

3、下列项目中，应计算销项税额的是（ ）。 A、将购买的货物用于职工食堂

B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产 C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工 D、将购买的货物用于产品生产 答案：C

二、多选题

1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（ ） A、如合同无规定，收到时计入。 B、合同有规定，合同逾期时计入。 C、如合同无规定，超过1年时计入。

D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。答案：CD

2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（ ）。 A、银行销售金银

B、邮

增值税习题及答案 一、单选题

1、 根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（ ）。 A、将购买的货物抵偿债务 B、将购买的货物用于投资

C、将购买的货物用于分配股利 D、将购买的货物用于发放职工福利 答案：D

2、 某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，

该项业务允许抵扣的进项税额为（ ）

A、7800 B、8580 C、9360 D、10296 答案：D

3、 已开业的小规模纳税人企业，应税销售额超过小规模纳税人标准时，应在（ ）

申请办理一般纳税人认定手续。

A、应税销售额超过小规模纳税人标准的15日内

B、应税销售额超过小规模纳税人标准的次年1月底以前 C、应税销售额超过小规模纳税人标准的当年12月底以前 D、应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底以前 答案：B

4、 下列支付的运费中不允许计算抵扣进项税额的是( )。 A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产品支付的运输费用

C、外购设备支付的运输费用

D、向小规模纳税人购买农产品支付的运输

四．综合题

1．公差与配合公差有何区别和联系？

1．公差为允许尺寸的变动量，反映零件的加工难易程度。配合公差为允许间隙成过盈的变动量，表明装配后的配合精度。其联系是，配合公差等于相配合孔公差与轴公差之和。

2．设基本尺寸为30mm的N7孔和m6的轴相配合，试计算极限间隙或过盈及配合公差。

2．Ymin=-0.015mm Ymax=-0.049mm Tf=0.034mm

3．设某配合的孔径为φ15 +0.027 0mm，轴径为φ15

-0.016 -0.034mm，试分别计算其极限尺寸、尺寸极限间隙（或过盈）、平均间隙（或过盈）、配合公差。

3．Dmax=15.027mm Dmin=15mm dmax=14.984mm dmin=14.966mm Th=0.027mm Ts=0.018mm Xmax=+0.061mm Xmin=+0.016mm Xav=+0.0385mm Tf=0.045mm

4．设某配合的孔径为φ45 +0.142 +0.080mm，轴径为φ45 0 -0.039mm，试分别计算其极限间隙（或过盈）及配合公差，画出其尺寸公差带及配合公差带图。

4．Xmax=+0.181mm

四．综合题

1．公差与配合公差有何区别和联系？

1．公差为允许尺寸的变动量，反映零件的加工难易程度。配合公差为允许间隙成过盈的变动量，表明装配后的配合精度。其联系是，配合公差等于相配合孔公差与轴公差之和。

2．设基本尺寸为30mm的N7孔和m6的轴相配合，试计算极限间隙或过盈及配合公差。

2．Ymin=-0.015mm Ymax=-0.049mm Tf=0.034mm

3．设某配合的孔径为φ15 +0.027 0mm，轴径为φ15

-0.016 -0.034mm，试分别计算其极限尺寸、尺寸极限间隙（或过盈）、平均间隙（或过盈）、配合公差。

3．Dmax=15.027mm Dmin=15mm dmax=14.984mm dmin=14.966mm Th=0.027mm Ts=0.018mm Xmax=+0.061mm Xmin=+0.016mm Xav=+0.0385mm Tf=0.045mm

4．设某配合的孔径为φ45 +0.142 +0.080mm，轴径为φ45 0 -0.039mm，试分别计算其极限间隙（或过盈）及配合公差，画出其尺寸公差带及配合公差带图。

4．Xmax=+0.181mm

增值税试题

一、单选题

001 试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 002 试题：小规模纳税人的标准由（ ）规定。

A、国务院 B、财政部 C、省级国家税务局 D、国家税务总局 003试题：税率的调整由（ ）决定。

A、人大常委会 B、财政部 C、国务院 D、国家税务总局

004试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（ ）。 A、17%、13%、10% B、17%、13%

C、17%、13%、6% D、17%、13%、10%、7%、6%、4% 005 试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（ ）。 A、交通运输业 B、建筑业 C、商业 D、邮电通信业 006 试题：下列货物销售中，免征增值税的是（ ）。

A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片

007 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（ ）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全

增值税练习题

一、 判断题

1、AB两机构均设在某一市区，实行统一核算。A机构将货物运至B机构，在货物移送时应交增值税。（ ）

2、某厂将购进货物作为福利发放，应视同销售计征增值税。其进项税额也可以抵扣。（ ）

3、征收资源税的产品，销售时不再征收增值税。（ ）

4、加工后的资源矿产品销售时不征资源税，所以也不征增值税。（ ） 5、增值税的纳税人和营业税的纳税人，发生兼营业务活动时，如果未分别核算销售额和营业额的，均应一并征收增值税而不征收营业税。（ ） 6、某纺织厂从国外购进一台检测仪，价值1千美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税证。纺织厂可凭此税证抵扣当期销项税。（ ） 7、某一建筑装饰材料商店以销售装饰材料为主，同时也能为客户进行设计施工（未单独核算），其发生的混合销售收入应一并征收增值税。（ ） 8、某增值税一般纳税人将上期购进的原材料再销售时，应按实际售价计征销项税。

9、某企业采取委托银行收款方式销货，货物已发出，但尚未收到货款，所以暂不计销项税，待收到货款时再计销项税金。（ ）

10、某企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日

案例一

资料：华宇有限公司为增值税一般纳税人，适用税率为17%，按月缴纳增值税，3月份增值税留抵税额为2 756元。存货采用实际成本计价，包装物单独核算。2009年4月份发生下列经济业务：

（1）4月3日购入A材料50 000千克，每千克单价10元，运输费用1 500元（其中运费1 000元，其他杂费500元），取得的增值税专用发票注明的进项税额为85 000元，材料已入库，货款以银行存款支付。专用发票月末已到税务机关认证。

（2）4月4日从外省购入B、C两材料，其中购入的B材料80 000千克，每千克单价8元，运费3 000元，取得的专用发票注明的进项税额为108 800元，货款以银行存款支付，材料尚未到达，专用发票月末尚未认证，运输发票尚未申报抵扣。购入的C材料15 000千克，合同规定单价4元，尚未收到专用发票等结算单据，货款尚未支付，材料已到达，验收入库。

（3）4月5日从小规模纳税人购入包装箱一批，取得的普通发票注明金额为3510元，货物验收入库，货款已全部支付。

（4）4月6日外购机床一台，取得的增值税专用发票注明买价100 000元，增值税为17 000元，发生运输费用3 000元，取得运输发票。专用发票月末已认证，运输