个人所得税基础信息表(B表)只能到大厅去填写吗

附件2 个人所得税基础信息表（B表）

身份证件身份证件 类型 号码 纳税人类型 □有任职受雇单位 □无任职受雇单位（不含股东投资者） □投资者 □无住所个人 （可多选） 任职受雇 单位名称及纳税人识别号 “三费一金”□基本养老保险费 □基本医疗保险费 电子邮箱 缴纳情况 □失业保险费 □住房公积金 □无 （可多选） 境内 ________省________市________区（县）________________ 邮政编码 联系地址 _________________________ 姓名 联系电话 职务 是否残疾人/烈属/孤老 该栏仅由有境外所得纳税人填写 手机：_______________________固定电话：_______________ ○高层 ○中层 ○普通 （只选一） □残疾 □烈属 □孤老 □否 ○户籍所在地 ○经常居住地 投资者类型 被投该栏仅由 资单投资者 位信纳税人填写 息 职业 学历 残疾等级情况 ________省__

附件2 个人所得税基础信息表（B表）

身份证件身份证件 类型 号码 纳税人类型 □有任职受雇单位 □无任职受雇单位（不含股东投资者） □投资者 □无住所个人 （可多选） 任职受雇 单位名称及纳税人识别号 “三费一金”□基本养老保险费 □基本医疗保险费 电子邮箱 缴纳情况 □失业保险费 □住房公积金 □无 （可多选） 境内 ________省________市________区（县）________________ 邮政编码 联系地址 _________________________ 姓名 联系电话 职务 是否残疾人/烈属/孤老 该栏仅由有境外所得纳税人填写 手机：_______________________固定电话：_______________ ○高层 ○中层 ○普通 （只选一） □残疾 □烈属 □孤老 □否 ○户籍所在地 ○经常居住地 投资者类型 被投该栏仅由 资单投资者 位信纳税人填写 息 职业 学历 残疾等级情况 ________省__

项目

适用税率

个人所得项目的扣除标准

每次收入的确定 按月 年终奖金 双薪制(全额)

工资、薪金

5%~45%的

超额累进税率

每月收入额减 3500 外籍、境外任职 4800 每年度的收入，减除成本、费用以及损失后的余额 个人独资企业与合伙企业比照此税目执行。个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所 得额；

个体工商户的生产、 经 营所得

合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和

5%~35%的

超额累进税率 合伙协议约定的分配比例，确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量 平均计算每个投资者的应纳税所得额。 上述所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所 得和企业当年留存的所得(利润)

对企事业单位的承包 经营、承租经营所得税率为 20% 2 万~5 万元的部分 5 成(30%) 超过 5 万元的部分 10 成 (40%)

每年度的收入，减除成本、费用以及损失后的余额 每次收入不超过 4000,减除费用 800 元； 4000 元以上的， 减除 20%的费用， 其余额为应纳税所得额。一次性收入的，以取得该项收入为一 次。 同一项目连续性收入的，以一个月内 取得的收入为一次。

劳务报酬所得

稿酬所得 特许权使用费

个人所得税基础知识图表整理

第一节 概述

个人所得税是对个人（即自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。

（一）实行分类征收 （二）累进税率与比例税率并用 我国个人所得税的特点 （三）费用扣除额较宽 （四）计算简便 （五）采取课源制和申报制两种征纳方法 P.S.关于免征额与起征点

这两个截然不同的概念经常被混淆，甚至连媒体都经常混淆，但是在我们税法中，是有严格区分的，在个人所得税这一章，多次涉及到免征额和起征点，一定要分清！！

第二节 纳税人

1.纳税人 纳税义务人 判定标准 （1）在中国境内有住所的个人 （2）在中国境内无住所，而在中国境内居住满一年的个人。 1.居民纳税人（负无“居住满1年”是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至境内所得 限纳税义务） 12月31日止，下同）内，在中国境内居住满365日。 “临时离境”：对境内居住的天数和境内实际工作时间新规定。 2.非居民纳税人（负（1）在中国境内无住所且不居住的个人。 境内所得 境外所得 征税对象范围 有限纳税义务） 2.基本纳税义务

（2）在中国境内无住所且居住不满一年的个人。 纳税人 境内支付 有住所的个人 住满5年 无√ √ √ 境外支付 √ √ √ 境内支付

可以快速计算纳税额度

个人所得税计算书计算依据： 《中华人民共和国个人所得税法》2011年6月30日全国人大二十一次会议通过

个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额 分隔点 税率(%) 速算余数 1 不超过1500元的 0 3% 0 2 超过1500元至4500元的部分 1500 10% 105 3 超过4500元至9000元的部分 4500 20% 555 4 超过9000元至35000元的部分 9000 25% 1005 5 超过35000元至55000元的部分 35000 30% 2755 6 超过55000元至80000元的部分 55000 35% 5505 7 超过80000元的部分 80000 40% 9505 注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法律第六条规定，以每月收入额减3500以及减除附加费用后 计算步骤： 请输入你的年度总收入： 第一部分： 请输入你当月纳税月薪额： 你适用于税率： 当月应纳税额： 150,000 3500 0% 0 4000 3% 15 102,000 20% 19845 150000 20025 4500 3% 30 96,000 20% 18645 150000 19005 5000 3% 45 9

A06446《生产、经营所得个人所得税纳税申报表（B表）》

一、分类索引

（一）业务类别 申报纳税

（二）表单类型 纳税人填报

（三）设置依据（表单来源） 政策规定表单 二、政策依据

《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第28号）

三、表单

个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）

税款所属期：年月日至年月日金额单位：人民币元（列至角分） 投资者 信息 姓 名 身份证件类型 身份证件号码 纳税人识别号 纳税人识别号 国籍（地区） 名 称 类 型 被投资 单位信息 行次 □个体工商户 □承包、承租经营单位 □个人独资企业 □合伙企业 项 目 金 额 1 一、收入总额 2 其中：国债利息收入 3 二、成本费用（4+5+6+7+8+9+10） 4 （一）营业成本 5 （二）营业费用 6 （三）管理费用 7 （四）财务费用 8 （五）税金 9 （六）损失 10 11 12 1

（七）其他支出 三、利润总额（1-2-3） 四、纳税调整增加额（13+27） （一）超过规定标准的扣除项目金额

3 （14+1

中央广播电视大学

浅谈个人所得税改革

姓 名： 学 号：

专 业： 会计学 入 学 时 间： 指导教师及职称： 所 在 电 大： 广播电视大学

年 月 日

浅谈个人所得税改革

摘 要

我国现行的个税制度是一种分类个人所得税制，即对纳税人的各项收入进行分类，采取“分别征收、各个清澈”的征管方式取得个税收入。这种个税制度一方面在客观上造成了收入来源单一的工薪阶层缴税较多，而收入来源多元化的高收入基层缴税较少的问题。另一方面对个税的所有纳税人实行“一刀切”，而不是考虑纳税人家庭负担的轻重、家庭支出的多少。同时，对个税扣除标准缺乏动态管理。没有与物价指数、平均工资水平的上升实施挂钩，导致提高个税费用扣除标准的呼声时有发出。

而在一些个税制度比较成熟的国家，一般采取的是综合与分类相结合的个人所得税制，除了对个人不同收入来源采取相应的分类外，还采取综合个人所得税制，将其全年的收入纳入计税范围，以家庭为主体

1、某商场回馈新老客户对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会赠送现金，获奖用户全额适用（ ）的税率缴纳个人所得税。 A、10% B、20% C、40% D、15% 【正确答案】B

2、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内有住所

B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人 D、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人 【正确答案】C

3、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。 A、支付给从业人员的工资薪金 B、按规定给业主缴纳的基本养老保险费 C、发生的与生产经营有关的财产保险费 D、业主每月领取的工资 【正确答案】D

4、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、920 B、906 C、5001 D、925 【正确答案】B

5、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（ ）日

第一节 个人所得税基本原理

个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税。

个人所得税计税原理与企业所得税一致，但纳税人为自然人，不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业，我国个人独资企业和合伙企业投资者将依法缴纳个人所得税。 一、个人所得税以个人的纯所得为计税依据。有关费用的扣除分三类： 1.扣除与应税收入相配比的经营成本和费用；

2.扣除与个人总体能力相匹配的免税扣除和家庭生计扣除；

3.扣除体现特定社会目标而鼓励的支出，称为“特别费用扣除”，如慈善捐赠等。 二、个人所得税的征收模式有三种 项目 1. 分类征收制 （我国）

内容

优点：对纳税人全部所得区分性质进行区别征税，能够体现国家的政治、经济与社会政策；

缺点：对纳税人整体所得把握得不一定全面，容易导致实际税负的不公平。 2.综合征收制

优点：可以对纳税人的全部所得征税，从收入的角度体现税收公平的原则； 缺点：不利于针对不同收入进行调节，不利于体现国家的有关社会、经济政策。

3.混合征收制

优点：既可实现税收的政策性调节功能，也可体现税收的公平原则。

第二节 纳税义务人

中国公民、个体工商业户以及在中国有所得的外籍人员（包括无国籍人员，下同）和港澳台同胞，

第六章 个人所得税筹划案例分析

案例6-1避免成为居民纳税人的筹划

案情一 美国工程师约翰受雇于美国总公司，自2009年1月1日起到中国境内的分公司负责工程筹建工作。自2009纳税年度内，曾四次离境回美国述职，累计离境时间为80日，但每次离境时间都没有超过30日，在回国述职期间，该工程师从总公司取得了120000元薪金。

由于该工程师累计离境时间不超过90日，而且没有一次离境时间超过30日，因此为我国的居民纳税义务人，该工程师应就120000元得所得向我国缴纳个人所得税。 案情二 约翰、怀特和哈利均系美国纽约人，而且都是美国林顿发展有限公司的高级雇员。因工作需要，约翰和怀特于2008年12月8日被美国总公司派往中国的分公司工作，在北京业务区。随后，2009年2月10日哈利先生也被派往中国工作，在杭州业务区。在此期间，因工作需要，三人均回国述职一段时间。约翰先生于2009年7-8月回国两个月，怀特和哈利两位先生于2009年9月回国20天。

2009年12月20日发放年终工资、薪金，约翰先生领得中国分公司支付的工资、薪金10万元，美国总公司支付的工资、薪金1万美元。怀特和哈利先生均领得中国分公司的12万元和美国总公司的1万美元。

公司财务人员