应收应付管理中产生的财务风险有哪些

印发《关于企业加强应收应付帐款 管理的指导意见》的通知

国经贸综合〔2000〕130号

各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团经贸委(经委、计经委)：

现将《关于企业加强应收应付帐款管理的指导意见》印发你们，请参照执行。

国家经济贸易委员会 二○○○年二月十二日

关于企业加强应收应付帐款管理的指导意见

近年来，企业应收、应付帐款居高不下，逾期货款增加，相当一部分应收帐款事实上已难以收回，长期虚列挂帐，严重影响了企业资金的使用效率和经济运行的质量。为贯彻落实十五届四中全会关于“狠抓管理薄弱环节”，“抓紧解决企业互相拖欠款项问题”

的精神，进一步加强以财务成本为中心的企业管理，提出以下指导意见：

一、全面清理，分类建档。企业要对应收、应付帐款情况进行全面清理，摸清底数，准确掌握应收、应付帐款的详细情况，包括应收帐款的帐龄、数额、类别、缘由、收回的风险及虚列的帐目，并与欠款单位进行核对，及时获取有效的追款凭据。在对应收帐款的帐龄、风险程度全面分析的基础上，根据帐龄的长短、额度的大小和欠款对象的经营状况，分类建立档案。应付帐款也要及时、主

判断题

T 1.业务明细账中可以查询既是客户又是供应商单位的汇总往来账的前提条件是，该客户档案中必须事先选择好其对应的供应商。 T 2.在应收款系统中，无论“单据报警”还是“信用报警”，系统均提供了自动报警和人工查询两种方式。

F 3.在应收款系统中，如果要对一张凭证进行删除操作，则该凭证的凭证日期不能在本系统的已结账月份。一张凭证被删除后，它所对应的原始单据应重新填制。

F 4.在同时启动销售系统与应收款系统的情况下，应收款系统可以向销售系统传递记账凭证。

T 5.无论采用“详细核算”应用方案还是“简单核算”应用方案，应收款系统均可以对销售发票进行制单处理，并传递给总账。 F 6.在应收款系统中无论采用详细核算应用方案还是采用简单核算应用方案，都可以对往来明细进行实时查询、分析。

T 7.在应收款系统中，根据客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。

F 8.在应收款系统中，期初余额的形式只能是其他应收单。

F 9.在应收款系统中，通过期初余额录入功能，用户可以将正式启用账套前的所有应收、应付业务

会计电算化二课堂练习

实验八 应收款管理

【实验目的】

1、掌握用友ERP-U8管理软件中有关应收款管理系统的相关内容。 2、掌握应收款管理系统初始化、日常业务处理及月末处理的操作。 3、理解应收款在总账核算与在应收款管理系统核算的区别。

【实验内容】

1、初始化：设置账套参数、初始设置

2、日常处理：形成应收、收款结算、转账处理、坏账处理、制单、查询统计。 3、期末处理：月末结账

【实验准备】

引入“实验二”帐套数据。

【实验资料】 1、初始设置

（1）控制参数 控制参数 参数设置 坏账处理方式 应收余额百分比 是否自动计算现金折扣 ∨ （2）设置科目 科目类别 设置方式 基本科目设置 应收科目（本币）1122 预收科目（本币）2203 销售收入科目（本币）6001 应交增值税科目：22210102 控制科目设置 所有客户的控制科目： 应收科目：1122 预收科目（本币）2203 结算方式科目设置 结算方式：现金支票；币种：人民币；科目：100201 结算方式：转账支票；币种：人民币；科目：100201 （3）坏帐准备设置 控制参数 参数设置 提取比例 0.5% 坏帐准备期初余额 10000 坏帐准备科目 1231 对方科目

用友财务常用模块操作说明 ——应收、应付款管理

前言

总述

本文主要说明用友U8启用了供应链模块（销售管理、采购管理、存货核算）后，财务如何使用应收、应付款管理模块实现往来账款生成凭证、转帐、核销等业务。

本文中，应收款管理模块以应收账款、预收账款的本币和外币科目作为受控科目；应付款管理模块以应付账款、预付帐款的本币和外币科目作为受控科目。所谓的受控科目指的是那些总账中制凭证时不允许使用，必须到应收、应付款管理模块才允许制凭证的科目。 制凭证依据

用友中受控科目（应收、预收、应付、预付）生成凭证必须要有相应的单据作为依据，以下是制受控科目凭证主要的相应单据：

销售发票：①在销售管理模块中生成并复核，②在应收款管理模块中对其审核、制单，制成借应收账款、贷主营业务收入凭证。

其他应收单：该单为除了销售发票以外可制成借应收账款凭证的单据，在应收款管理模块中填制、审核、制单，制成借应收账款、贷其他业务收入、低值易耗品、办公用品等凭证。

收款单：在应收款管理模块中填制、审核、制单，制成借银行存款/库存现金，贷应收账款/预收账款凭证。

采购发票：①在采购管理模块中生成，②在应付款管理模块中对其审核、制单，制成借物资采购、贷应付账款凭证。

其他应付单：该单

应收应付

应收应付系统概述

本系统是业务环节的模块之一，负责业务系统中赊销和赊购发票的后续处理。应收应付模块是和整个业务系统绑定使用，原有财务系统应收应付功能继续保留，如果要保证业务系统传递过来的应收应付数据和财务系统一致，则在启用业务系统应收应付功能后，不再继续使用财务系统处理重复业务，否则会存在差额，产生差额的部分没有业务关联。

关于应收应付系统

应收应付系统，是通过对购货发票以及销售发票的后续处理，以及对业务资金运用分析的综合管理系统，对采购和销售资金流的全过程进行有效的控制和跟踪，实现完善的企业资金信息管理。

应收应付系统的主要特点包括： 灵活的业务流程处理

应收应付系统采用灵活的设计理念，以满足用户丰富繁杂的业务需要。主要体现在：

? 系统收款单据设置收款和预收款两种收款流程，系统付款单据设置付款和预付

款两种付款流程，可以满足企业中大多数采购和销售业务的资金处理；

? 提供灵活的业务流程管理，使业务处理流程灵活方便。 用户可根据自己的实际

需要，选用往来核销或直接收款等不同的单据流程；

? 收付款流程可以处理多次收/付款、折扣抹零、交叉币别收款、退款、超期预警

等功能，可以方便灵活地处理业务；

? 单据之间联系紧密，设置了核

判断题

1.业务明细账中可以查询既是客户又是供应商单位的汇总往来账的前提条件是，该客户档案中必须事先选择好其对应的供应商。答案:√ 2.在应收款系统中，无论“单据报警”还是“信用报警”，系统均提供了自动报警和人工查询两种方式。答案:√

3.在应收款系统中，如果要对一张凭证进行删除操作，则该凭证的凭证日期不能在本系统的已结账月份。一张凭证被删除后，它所对应的原始单据应重新填制。答案:×

4.在同时启动销售系统与应收款系统的情况下，应收款系统可以向销售系统传递记账凭证。答案:×

5.无论采用“详细核算”应用方案还是“简单核算”应用方案，应收款系统均可以对销售发票进行制单处理，并传递给总账。答案:√ 6.在应收款系统中无论采用详细核算应用方案还是采用简单核算应用方案，都可以对往来明细进行实时查询、分析。答案:×

7.在应收款系统中，根据客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。答案:√

8.在应收款系统中，期初余额的形式只能是其他应收单。答案:×

9.在应收款系统中，通过期初余额录入功能，用户可以将正式启用账套前的所有应收、应付业务数据录入到系统中，

U8应收、应付转账说明

前言

U8的应收、应付款管理模块，通过从销售、采购管理模块传递来的发票，本模块填制的其它应收、应付单和收、付款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，其中转账处理是财务的常用功能之一。

以下是应收款管理初始设置的常用科目设置（“业务工作——财务会计——应收款管理——设置——初始设置——基本科目”）

其中科目对应如下： 1131——应收帐款 2131——预收账款

5101——主营业务收入

21710105——应交税金*应交增值税*销项税额 以下是应付款管理初始设置的常用科目设置（“业务工作——财务会计——应付款管理——设置——初始设置——基本科目”）

其中科目对应如下：

212101——应付账款*应付账款（票到报销） 1151——预付账款

1201——物资采购

21710101——应交税金*应交增值税*进项税额

用友U8应收、应付转账功能专为实现在预收、应收和预付、应付科目之间的充抵和自身红冲而设。

对于有的客户来说会将预收科目设置成应收账款，将预付科目设置成应付账款，这样就不需要使用预付冲应付、预收冲应收的转账操作，应收账款、应付账款的余额就是预收、预付充抵转账之后的结果。应收账款贷方即是预收账款，应付账款借方既

应收应付账款管理制度

一、目的

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品和服务，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

二、责任部门

应收帐款的管理部门：公司财务部和业务部，财务部负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部共同负责客户信用额度的确定。

三、应收帐款管理细则

（一）收款方针

1. 业务人员在公司销售产品及提供服务或劳务时应及时签订销售合同及服务订单并及时催交相关费用。

2. 收款时间：要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。

3. 回款方式：转帐支票，转账汇款，现金，或经公司领导同意接收的承兑汇票。

4. 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。

（二）未回款考核办法

1、未回款处罚：

1）由于业务人员失职造成的未回款，扣工资的10%；

2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；

用友ERP 应收应付 应用能手认证复习题

一、判断题

1.业务明细账中可以查询既是客户又是供应商单位的汇总往来账的前提条件是，该客户档案中必须事先选择好其对应的供应商。 答案:True

2.在应收款系统中，无论“单据报警”还是“信用报警”，系统均提供了自动报警和人工查询两种方式。 答案:True

3.在应收款系统中，如果要对一张凭证进行删除操作，则该凭证的凭证日期不能在本系统的已结账月份。一张凭证被删除后，它所对应的原始单据应重新填制。 答案:False

4.在同时启动销售系统与应收款系统的情况下，应收款系统可以向销售系统传递记账凭证。

答案:False

5.无论采用“详细核算”应用方案还是“简单核算”应用方案，应收款系统均可以对销售发票进行制单处理，并传递给总账。 答案:True

6.在应收款系统中无论采用详细核算应用方案还是采用简单核算应用方案，都可以对往来明细进行实时查询、分析。

答案:False

7.在应收款系统中，根据客户往来款项核算和管理的程度不同，系统提供了“详细核算”和“简单核算”两种应用方案。不同的应用方案，其系统功能、产品接口、操作流程等均不相同。 答案:True

8.在应收款系统中，期初余额的形式只能是其

合同管理的各环节有哪些风险管控措施？(总会计师协会—周国海教授)

【文章导读】合同管理在现代企业管理中是如此重要，但是，你真的了解合同管理吗？我们从合同管理的流程出发，特别是2016年6月份营改增政策全面实施后我为为大家讲述了各环节的风险点，本文就告诉大家具体的应对措施。

合同调查

第一，审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为是否在其被授权范围内，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。

第二，获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。 第三，对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其合同履约能力。

第四，与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情况。

合同谈判

第一，收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知