浅谈上市公司的财务造假问题与防范措施

摘要

现代社会大环境下，随着世界经济的井喷式迅速发展，我国的社会经济也同样进入了蓬勃发展的时期，各种大小型股份制企业、上市公司、合资企业、私营企业也如雨后春笋般迅速成立并壮大起来，同时国有企业为适应新形势下的社会经济也在不断的进行改革。作为国家经济命脉的主要力量，国有企业在国防建设、科技发展、农技民生等关键行业和领域中发挥着巨大的作用和优势。由于社会经济的迅猛发展和国家及企业相关监管部门和法规的滞后，在利欲熏心的作用下，企业的贪腐现象越来越严重。企业的财务报表造假工作成为了即得利者及即得利团体最好的掩护方式，因此财务工作也越来越受到各行各业的重点关注。企业虚假财务报表在效益管理的制度下进行财务造假，为企业或个人谋福利。企业会计信息的严重失真，使国家和投资者无法取得真实的公司财务信息，使公司出现会计诚信问题，给国家和投资者带来损失，为了预防和治理财务造假，采取怎样的相应措施预防财务造假成为当下需要解决的一件刻不容缓的事。

关键词: 财务造假；中介机构；内控。

目录

摘要 ...................................................................................

本科生毕业论文

上市公司财务舞弊的动因及防范措施

——

Causes of financial fraud of listing Corporation and its preventive

measures ——

学生姓名 指导教师 论文类别 实践性 年 级 专 业 学 号

二〇一六年五月

声明及论文使用的授权

摘要

中国经济的蓬勃发展，带动了资本市场（特别是证券市场）的长期繁荣，从而我国的资本市场也开始走向历史舞台。在全球经济趋于一体化的今天，国与国之间的经济合作也是大势所趋，许多国际投资机构也开始对我国产生浓厚的兴趣，引得大量境外资金通过各种方式涌入我国资本市场，中国上市公司数量这几年也通过不同形式出现快速增长。然而所有事都有两面性，资本市场的发展在给经济繁荣做出贡献的时候，也不可避免得带来一些弊端。近些年上市公司财务舞弊的案件屡见不鲜，经济损失最大的无疑就是市场中始终处于弱势的中小投资者们，所引发的极大的负面后果就是投资者对我国证券市场不再信任、甚至产生极大的怀疑，另外也在治理上市公司方面变得越来越棘手。本文研究的绿大地

本科生毕业论文

上市公司财务舞弊的动因及防范措施

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Causes of financial fraud of listing Corporation and its preventive

measures ——

学生姓名 指导教师 论文类别 实践性 年 级 专 业 学 号

二〇一六年五月

声明及论文使用的授权

摘要

中国经济的蓬勃发展，带动了资本市场（特别是证券市场）的长期繁荣，从而我国的资本市场也开始走向历史舞台。在全球经济趋于一体化的今天，国与国之间的经济合作也是大势所趋，许多国际投资机构也开始对我国产生浓厚的兴趣，引得大量境外资金通过各种方式涌入我国资本市场，中国上市公司数量这几年也通过不同形式出现快速增长。然而所有事都有两面性，资本市场的发展在给经济繁荣做出贡献的时候，也不可避免得带来一些弊端。近些年上市公司财务舞弊的案件屡见不鲜，经济损失最大的无疑就是市场中始终处于弱势的中小投资者们，所引发的极大的负面后果就是投资者对我国证券市场不再信任、甚至产生极大的怀疑，另外也在治理上市公司方面变得越来越棘手。本文研究的绿大地

本科生毕业论文

上市公司财务舞弊的动因及防范措施

——

Causes of financial fraud of listing Corporation and its preventive

measures ——

学生姓名 指导教师 论文类别 实践性 年 级 专 业 学 号

二〇一六年五月

声明及论文使用的授权

摘要

中国经济的蓬勃发展，带动了资本市场（特别是证券市场）的长期繁荣，从而我国的资本市场也开始走向历史舞台。在全球经济趋于一体化的今天，国与国之间的经济合作也是大势所趋，许多国际投资机构也开始对我国产生浓厚的兴趣，引得大量境外资金通过各种方式涌入我国资本市场，中国上市公司数量这几年也通过不同形式出现快速增长。然而所有事都有两面性，资本市场的发展在给经济繁荣做出贡献的时候，也不可避免得带来一些弊端。近些年上市公司财务舞弊的案件屡见不鲜，经济损失最大的无疑就是市场中始终处于弱势的中小投资者们，所引发的极大的负面后果就是投资者对我国证券市场不再信任、甚至产生极大的怀疑，另外也在治理上市公司方面变得越来越棘手。本文研究的绿大地

上市公司粉饰财务报表的动机、手段及防范措施

摘 要

上市公司由于各种原因会对财务报表进行粉饰。目前，我国会计信息失真、人为操纵利润、财务报表粉饰的案例非常多。上市公司对财务报表的粉饰给投资者和证券市场带来了很大危害。各国政府和学界都将粉饰财务报表行为作为研究的重点。本文研究了上市公司对财务报表进行粉饰的动机和原因及目前惯用的粉饰会计报表的方法和手段。此外，为了治理和防止企业粉饰会计报表的不良现象，本文提出了防范企业粉饰会计报表的各种措施。

关键词：粉饰财务报表；动机；手段；防范措施；上市公司

I

The Motivation of Whitewash of Financial Statements of Listed Companies and Its Preventive Measures and Means

Abstract：On the financial statements of the listed company for various reasons, at present, accounting information distortion in our country, the financial statem

学校代码 14199 学号 01110108 分 类 号 密级

本科毕业论文（设计）

剖析财务造假的手段及防范措施

教 学 部 商学教学部 专业名称 会计学 年 级 2011级 学生姓名 付瑞红 指导教师 刘吉雅

2015 年 04月30日

本科毕业论文（设计）

剖析财务造假的手段及防范措施

摘要：随着社会的进步，我国经济发展速度日益加快，企业经营者所面临的竞争也一

天胜过一天，企业获取利润的空间也越来越小。会计法规制度的完善是促使市场经济健康发展的主要因素，怎样通过有效管理会计人员的行为，来减少财务造假的发生，是当下急需解决的问题。在企业日常经营活动中有许多要注意的事情，其中，对财务造假手段的控制尤为重要，它是企业稳定发展的基本要素。财务造假的有效防范是当前经济市场化现状下不能缺少的重要内容，对企业健康发展的影响深远。

浅谈上市公司盈利能力分析

摘要：在激烈的市场竞争中，盈利能力充分体现了公司的市场竞争力的强弱。本文以上市公司为研究对象，通常阐述盈利能力的含义，论述盈利能力分析的目的和内容，同时对上市公司盈利能力的影响因素进行分析，同时提出相应的政策建议，进而为提高上市公司能力提供参考依据。

关键词：上市公司 盈利能力 分析

1 盈利能力含义

所谓盈利能力是指企业利用各种经济资源，在一定时期内获取经济利益的能力，综合体现了各部门的生产经营情况。对于企业来说，盈利能力一方面显示了该企业在某一时期的销售水平，以及获取现金的能力和降低成本的能力，另一方面同时反映了企业资产的运营效益，以及获取收益，规避风险的能力。

盈利能力作为中心问题，受到企业内外有关各方的高度关注。凭借自身的盈利能力，投资者可以取得更高的投资收益，债权人可以收取更高的本息，进而集中体现了经营者的经营业绩和管理效能，同时为提高职工的集体福利水平奠定基础。

2 盈利能力分析的目的和内容 2.1 盈利能力分析目的

目前，我国的上市公司发展迅速，日新月异，但是我国证券市场并不成熟。在金融危机蔓延、竞争日益激烈的环境下，股市市场很不稳定。所以，良好的盈利能力对企业的持续发展和稳健经营至关重

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上市公司关联交易的审计风险及其防范措施

作者：徐娟

来源：《中国经贸》2015年第05期

【摘 要】随着市场经济的发展，我国的上市公司越来越多，伴随着上市公司的增加证券市场得到快速发展，许多上市公司进行关联交易，关联交易不利于发挥市场调节、进行资源配置的作用，不利于投资者的投资决策，从而导致了审计风险。本文主要阐述了关联方和关联交易的定义，关联交易对审计风险的不良影响、成因以及防范上市公司关联交易审计风险发生的各种应对措施，从而更好规范市场经济秩序，促进市场经济的健康发展。 【关键词】定义；影响；成因；防范措施 一、关联方的界定和关联交易的定义 1.关联方的界定

在会计上认为：一方控制、共同控制另一方或者对另一方能够产生重大影响，以及两方或者两方以上都受一方控制、共同控制或者能够产生重大影响的，构成了关联方。关联方的关系包括了关联的各方之间的关系，关联关系存在的前提是以控制、共同控制或者能够产生重大影响。从某一个公司的角度来看，关联关系要包括：该企业的母公司，包括直接或者间接地控制此企业的其他企业和能够对

浅谈上市公司盈利能力分析

摘要：在激烈的市场竞争中，盈利能力充分体现了公司的市场竞争力的强弱。本文以上市公司为研究对象，通常阐述盈利能力的含义，论述盈利能力分析的目的和内容，同时对上市公司盈利能力的影响因素进行分析，同时提出相应的政策建议，进而为提高上市公司能力提供参考依据。

关键词：上市公司 盈利能力 分析

1 盈利能力含义

所谓盈利能力是指企业利用各种经济资源，在一定时期内获取经济利益的能力，综合体现了各部门的生产经营情况。对于企业来说，盈利能力一方面显示了该企业在某一时期的销售水平，以及获取现金的能力和降低成本的能力，另一方面同时反映了企业资产的运营效益，以及获取收益，规避风险的能力。

盈利能力作为中心问题，受到企业内外有关各方的高度关注。凭借自身的盈利能力，投资者可以取得更高的投资收益，债权人可以收取更高的本息，进而集中体现了经营者的经营业绩和管理效能，同时为提高职工的集体福利水平奠定基础。

2 盈利能力分析的目的和内容 2.1 盈利能力分析目的

目前，我国的上市公司发展迅速，日新月异，但是我国证券市场并不成熟。在金融危机蔓延、竞争日益激烈的环境下，股市市场很不稳定。所以，良好的盈利能力对企业的持续发展和稳健经营至关重

本科毕业设计（论文）

题 目：上市公司财务造假动因分析与对策 姓 名： 专 业： 财务管理 学 号： 指导教师：

郑州学院

二○一四年五月

上市公司财务造假动因分析与对策

目 录

1 上市公司财务造假的概况...................................................... III

1.1 上市公司的财务报告系统 .................................................. 1

1.1.1 信息不对称与上市公司信息披露制度................................... 1 1.1.2 上市公司财务报告体系...