银行应完善内部控制机制
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担保公司内部控制机制的完善与建设研究
投资理财
担保公司内部控制机制的完善与建设研究南通众和担保有限公司 张红摘要:担保公司是国家为解决各个中小企业融资难的问题而采用 的信用担保方式的非银行金融实体,它对社会及中小企业的经济发展
都有着重大的意义。内部控制机制是担保公司风险控制的重要手段之因此。本文针对担保公司内部控制机制的完善及建设进行谈论研究,以便为担保行业的良好发展奠定坚实的基础。 关键词:担保公司内部控制机制风险控制完善及建设一
。
部控制机制的执行力度。 3、内部环境有待改善提高内部环境一般包括有:董事会、管理人员的管理理念及道德品质、 风险管理、组织结构、公司文化、社会信用等。由于我国担保公司对内
部控制机制的不够重视而导致内部环境紊乱。例如员工综合素质不高、组织结构不够完善或合理、公司文化缺失等。正是因为担保公司没
有认真的对内部环境进行改善提高,从而导致公司的内部控制机制的虽然担保行业对我国的社会和各个中小企业的经济发展做出了巨基础比较薄弱。 大的贡献,但是近几年来随着“华鼎事件”、“中担事件”、“创富事件”的 4、激励、约束机制有待健全完善发生对担保公司造成了许多负面的影响,从而阻碍了担保公司甚至整个有效合理的激励、约束机制能够对担保公司的管理人员和工个担保行业的正常发展
担保公司内部控制机制的完善与建设研究
投资理财
担保公司内部控制机制的完善与建设研究南通众和担保有限公司 张红摘要:担保公司是国家为解决各个中小企业融资难的问题而采用 的信用担保方式的非银行金融实体,它对社会及中小企业的经济发展
都有着重大的意义。内部控制机制是担保公司风险控制的重要手段之因此。本文针对担保公司内部控制机制的完善及建设进行谈论研究,以便为担保行业的良好发展奠定坚实的基础。 关键词:担保公司内部控制机制风险控制完善及建设一
。
部控制机制的执行力度。 3、内部环境有待改善提高内部环境一般包括有:董事会、管理人员的管理理念及道德品质、 风险管理、组织结构、公司文化、社会信用等。由于我国担保公司对内
部控制机制的不够重视而导致内部环境紊乱。例如员工综合素质不高、组织结构不够完善或合理、公司文化缺失等。正是因为担保公司没
有认真的对内部环境进行改善提高,从而导致公司的内部控制机制的虽然担保行业对我国的社会和各个中小企业的经济发展做出了巨基础比较薄弱。 大的贡献,但是近几年来随着“华鼎事件”、“中担事件”、“创富事件”的 4、激励、约束机制有待健全完善发生对担保公司造成了许多负面的影响,从而阻碍了担保公司甚至整个有效合理的激励、约束机制能够对担保公司的管理人员和工个担保行业的正常发展
完善机制
篇一:完善管理机制
完善管理机制,提升管理水平,努力建设自控型班组
阳泉运用车间简子沟作业场
建设自控型班组,使职工在思想上逐步养成严格落实标准化作业、提高自控互控能力的行为习惯,自觉由传统管理的被动执行状态,转变为主动落实标准的自我控制状态,是推进和谐铁路建设,构建和谐企业的迫切要求,是提高站段管理能力的基础工程。而要搞好自控型班组建设是一项有一定难度的系统工程,需要我们在实践中不断得探索、总结、交流、改进。
一 、摆正班组位置是建设自控型班组的首要条件
充分认识班组在企业中的重要地位和作用,是增强干部、职工建设自控型班组积极性的首要条件和重要环节。 认识深,决心才能大;决心大,积极性才能高。
第一,班组是安全生产的前沿。班组作为企业中最小的生产组织单元,是安全生产最重要的一道防线,如果这道安全防线失守,就会导致难以想象的后果。因此,抓安全必须从班组抓起,牢牢筑起安全第一道防线。
第二,班组是企业管理的终点。班组是企业管理的最终实践者,没有班组管理,企业管理工作就没有完成,安全生产、技术应用、经济核算、文明建设等企业的各项工作就不能完成。只有班组管理水平提高了,才能保证企业整体管理水平的提高。
第三,班组是提素育人的摇篮。通过开展班组建设活动。可以让每一名
完善高校内部控制制度建设的思考
第11卷第5期
2009年10月
黄山学院学报
JournalofHuangshanUniversity
V01.11.N0.50ct.2009
完善高校内部控制制度建设的思考
邓英飞
(黄山学院财务处,安徽黄山245041)
摘
要:随着我国高等教育体制改革的深入.传统的高校内部控制面临着巨大的挑战。在探讨高校内部
控制概念的基础上,进一步分析高校内部控制的要素,针对我国高校内部控制的现状,提出了加强高校内部控制建设的措施。
关键词:高校;内部控制;制度建设中图分类号:F239.45
文献标识码:A
文章编号:1672-447X(2009)05—0070—04
近年来。我国高等教育得到了长足的发展。然
而,在高校快速发展的背后,腐败问题却屡见不鲜,
(CommitteeofSponsoringOrganization,反对虚假财
务报告委员会的赞助组织委员会)在1992年发布了《内部控制一整体框架》,Ⅲ即著名的COSO报告,COSO报告提出:“内部控制是由企业董事会、经理
据媒体报道,北京市海淀区检察院曾对1998年至
2008年10年间办理的发生在教育系统的职务犯罪案件进行了全面的调查和分析,结果显示发生在高校的职务犯罪案件有46件,涉案55人,占教育系统职务犯罪案件总数的8
银行内部控制体系建设
银行内部控制体系建设“五要点”
随着中国经济的进一步市场化、全球化,国内各家银行所处的环境日益复杂,任何一个因素的变化,都会引起经营的不确定性,从而产生风险。
随着中国经济的进一步市场化、全球化,国内各家银行所处的环境日益复杂,任何一个因素的变化,都会引起经营的不确定性,从而产生风险。即使在金融市场高度发达的西方经济体中,金融机构风险管理与内部控制依然是一个重要课题。中国银行业要参与全球市场竞争,在日渐成形的全球金融新秩序中发挥其自身优势,必须拥有与其他国际性银行接轨的内部控制与风险管理体系。 内部控制监管的趋势
国内外金融监管机构都已经关注到,建立有效内部控制与风险管理体系对现代银行机构的重要性,发布了一系列针对加强银行机构内部控制与风险管理体系的监管制度。
在国内,2008年6月28日,财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会等五部委共同发布了《企业内部控制基本规范》。该规范确立了中国企业建立和实施内部控制的标准框架。基本规范描述的标准框架,将内部控制五要素分别确定为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。与基本规范相配套的企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引等目前正在公开征求意见,
浅谈内部控制制度的问题和完善方法
浅谈内部会计控制制度的问题和完善方法
摘要:目前我国相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视,导致会计信息失真、会计秩序混乱以致最后管理失控。本文就企业内部控制效的表现及成因,提出完善企业内部控制的对策。完善企业内部控制制度,对防范舞弊,减少损失资本再生能力有积极作用。
关键词:内部会计;控制制度;问题;对策
内部会计控制是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性,提高经营效率,推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互配套的各种方法及措施。我们知道,有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。
一、企业内部会计控制存在的问题
我国企业会计内部控制存在的问题主要有:
(一)会计凭证要素不全。主要是记账凭证的主管人员印鉴不全,原始凭证要素填写不全,如购货发票缺少品种、数量、单价要素,住宿费、餐费发票缺少日期要素等。
(二)不相容职责未分离。《会计法》第21条明确规定:出纳人员不得兼管稽核、会计档案、收入、费用、债权债务账目的登记工作。但有的企业以人员精简为由,让出纳人员兼管报销工作,财务专用印鉴也由出纳一人保管,严重违反了《会计法》的规定。这种做法
退出机制尚须完善
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退出机制尚须完善
作者:宋亮
来源:《教育》2013年第08期
2012年秋季开学时,青岛飞洋职业技术学院发现本年度实际招生人数只有300人左右,于2011年基本持平(2011年招生280人),而该校每年的招生计划高达3000人。近几个月来,广告大户青岛飞洋职业技术学院突然从媒体上消失。一位广告公司从业人员表示,已经不敢找青岛飞洋做广告了,怕该校随时倒闭付不出广告费。
不只是青岛飞洋职业技术学院,中国民办高校集体面临危机。本该在危机面前积极自救的民办高校突然发现,自己可以动用的手段越来越少。此前一直呼吁宽松办学环境的民办高校,转而希望被有效监督,这样的话,至少还有机制对外证明自己有能力放手一搏。 合作伙伴的担心
民办学校面临生源危机这一说法在业内传播已经有一段时间了。此前,尽管有种种说法,但是在面对银行贷款时,民办高校并未感到压力。在民生银行总行从事信贷工作的李宗山表示,近年来地产一直是银行眼中最稳健的投资项目,不管外界有何说法,只要是地产项目,银行就敢贷款。大学校园建设被银行视为文化地产和商业地产,具体情况视项目情况而
企业内部控制制度的建立与完善
毕业论文评审答辩登记表
论文题目 企业内部控制制度的建立与完善
作者姓名 姚军 准考证号 120112169038
工作单位北京市海淀区邮电局颐和园支局邮政编码
导师姓名 职务(称)
中国人民解放军自学考试委员会办公室
企业内部控制制度的建立与完善
摘要
内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制,处于企业中枢神经系统的重要位置。内部控制健全与否,是单位经营成败的关键。我国企业对内部控制存在许多误解,甚至概念模糊,治理结构先天不足,再加上内部控制固有局限性,使企业内部控制薄弱,经济业务随意性大,缺乏有效的监督机制。本文提出几点改进意见,强调抓好内部控制的各基础方面,贯彻和执行内部控制制度,基于不同规模企业的不同治理结构和管理要求,并结合成本效益原则,提高内部控制环境的有效性。
主题词:内部控制 财务控制 内部审计
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企业内部控制制度的建立与完善
在经济发达国家,内部控制制度已深入企业,并日趋完善,在企业中发挥着积极的作用。企业实行有效的
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引
(中国银行业监督管理委员会令2007第6号)
《商业银行内部控制指引》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员
会第54次主席会议通过,现予公布,自公布之日起施行。
主席 刘明康
二○○七年七月三日
商业银行内部控制指引
第一章 总 则
第一条 为促进商业银行建立和健全内部控制,防范金融风险,保障银行体
系安全稳健运行,依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和
国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求,制定本指引。
第二条 内部控制是商业银行为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、
程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机
制。
第三条 商业银行内部控制的目标:
(一)确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。
(二)确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。
(三)确保风险管理体系的有效性。
(四)确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。
第四条 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则,包括:
(一)内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所
有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。
(二)内部控制
银行年度内部控制自我评价报告
ⅩⅩ银行年度内部控制自我评价报告
根据《中华人民共和国商业银行法》、《企业内部控制基本规范》、《商业银行内部控制指引》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规和监管规章的要求,中国ⅩⅩ银行股份有限公司(以下简称“公司”)以提高经营管理水平和风险防范能力,促进可持续发展为宗旨,建立起了一套较为科学、完整、合理的内部控制体系,并按照年度工作计划稳步推进内部控制评价。公司内部控制范围基本涵盖了所有管理和业务流程,基本形成了对风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的内控机制。ⅩⅩ年,公司内部控制合理、有效和完整,没有出现内部控制重大缺陷,为公司稳定健康发展、实现“效益+特色”银行的战略转型发挥了积极的作用。
一、建立了分工合理、权责明确、相互制衡的公司治理结构,形成了良好的内部控制环境股东大会、董事会、监事会以及在董事会领导下的经营班子各司其职,形成了科学有效的职责分工和制衡机制。股东大会依法行使经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权,董事会依法行使经营决策权,监事会监督董事、行长和其他高级管理人员依法履行职责,行长及经营班子负责组织实施股东大会和董事会决议,主持经营管理工作。在健全的公司法人治理结构下,公司内部控制管理体系有效