内部控制重点包括
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内部控制的目标包括
好的
内部控制的目标包括:企业战略,经营的效率和结果,财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,资产的安全完整,遵循国家法律法规和有关监管要求。
最重要的是,基本规范在形式上借鉴了COSO报告内部控制5要素框架,同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质,构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的5要素框架。上述要素相互联系、相互促进,构成一个统一的企业内部控制框架。
企业所面临的环境是不确定的,企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标,还是从要素来看,内部控制的根本功能是风险管理。
内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。盈利是企业生存和发展的基础。作为一种盈利性组织,企业的根本目标是盈利。如果不能盈利,就连自身的生存都难“保证”,其他目标无从谈起。
天有不测风云。不确定性意味着,机会与风险并存。如果说机会代表盈利的可能,风险则代表亏损的可能。二者不过是一枚硬币的两面。风险种类很多,如宏观、市场、技术、金融、财务、法律等各种风险。有的风险可以保险,有的是不可保险的。在这种情况下,要想“保证”盈利,就必须管理风险。
内部控制就是一种风险管理机制。其中,风险评估的功能
内部控制的目标包括
好的
内部控制的目标包括:企业战略,经营的效率和结果,财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,资产的安全完整,遵循国家法律法规和有关监管要求。
最重要的是,基本规范在形式上借鉴了COSO报告内部控制5要素框架,同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质,构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的5要素框架。上述要素相互联系、相互促进,构成一个统一的企业内部控制框架。
企业所面临的环境是不确定的,企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标,还是从要素来看,内部控制的根本功能是风险管理。
内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。盈利是企业生存和发展的基础。作为一种盈利性组织,企业的根本目标是盈利。如果不能盈利,就连自身的生存都难“保证”,其他目标无从谈起。
天有不测风云。不确定性意味着,机会与风险并存。如果说机会代表盈利的可能,风险则代表亏损的可能。二者不过是一枚硬币的两面。风险种类很多,如宏观、市场、技术、金融、财务、法律等各种风险。有的风险可以保险,有的是不可保险的。在这种情况下,要想“保证”盈利,就必须管理风险。
内部控制就是一种风险管理机制。其中,风险评估的功能
内部控制复习重点
第一章 内部控制的产生与发展
一、为什么要进行内部控制 1、内部控制产生的原因
1) 内部控制是管理企业经营风险的需要 2) 内部控制是强化科学管理的需要 3) 内部控制是提高管理效率的需要
4) 内部控制是企业经营管理层履行受托责任的需要 5) 内部控制是企业持续健康发展的需要
2、开展内部控制的目的:效率和效果、财务数据可靠、财务数据可靠 3、内部控制的重要作用
1) 规范会计行为,保证会计信息的真实和完整 2) 维护资产的安全和完整 3) 提高工作效率和经营成效
4) 保证国家法律、法规和企业内部规章制度的贯彻执行 5) 为宏观经济运行提供良好的微观基础 二、什么是内部控制 1、内部控制的概念
内部控制是由企业董事会、管理者和其他员工实施的,为取得经营效率效果、确保财务报告的可靠性和经营合法合规性等目标而提供合理保证的过程,包括企业组织机构的设计和内部采取的所有相互协调的方法和措施。 2、内部控制的内涵理解
1) 内部控制是一个过程,是实现目标的手段,而不是结果本身;
2) 内部控制不仅仅是制定出一本制度手册或规章,它受到组织内各层次人的影响; 3) 对管理层或董事会而言,内部控制提供的只是合理的保证,而不是绝对的保证; 4) 内部控制
1-1了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)
了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)调查表
编制说明:在进行了解时,应考虑下列表格中列示的项目,但考虑内容不限于这些项目。在记录了解内容时,如果涉及到多个项目,可以综合考虑并予以记录。
在记录了解的内容和评估的风险时,应注明被调查人姓名、职位、相关的信息来源及相关工作底稿(如有)索引。
一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素(二) 法律环境与监管环境
(三) 其他外部因素
二、被审计单位的性质
(一) 所有权结构(关注关联方)1. 被审计单位的所有权性质为
三、被审计单位对会计政策的选择和运用
(三)了解被审计单位会计估计情况了解的内容1.与会计估计(包括相关披露)相关的使用的财务报告编制基础 2.管理层如何识别可能需要作出会计估计并在财务报表中确认或披露的交易 3.管理层如何作出会计估计,以及会计估计所依据的数据 4.管理层存在偏向的迹象
被审计单位的实际情况
四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险了解的项目1.被审计单位的目标、战略。 2.被审计单位实现目标和实施战略面临的风险及应对措施,包括但不限于: (1)行业发展变化导致的风险及应对措施; (2)开发新产品或提供新服务导致的风险及应对措施
内部控制习题
一 单项选择题
1.内部控制结构阶段又称三要素阶段,其中不包括( B)要素。 A. 控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序
2.2002年美国国会通过的萨奥法案第404条款及相关规定采用的是( C )
A.内部控制体系 B 内部控制结构 C内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架 3.在COSO内部控制框架中,属于其他内部因素根基的是( C ) A 信息与沟通 B监察 C 控制环境 D 控制活动
4.关于企业内部控制应用指引,下列说法错误的是( D )
A 内部控制应用指引有三大类组成,即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引 B 内部环境是企业实施内部控制的基础,包括人力资源、社会责任和企业文化等 C 控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制,此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理
D 控制手段类应用指引偏重于“工具”性质,往往涉及企业整体业务或管理,此类指引包括担保业务、业务外包
5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是( D ) A 内部控制强调全员参与,人人有责
B 企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念,强化风险意识 C 以主人翁的姿态积极参与内部控制的建
内部控制调查
客户内部控制制度调查表
委托单位: 序号 已建内部控制制度名称 建立时间 备注 负责人: 填表人: 填表日期:
企业内部控制调查问卷
委托单位: 填表人: 被调查人: 复核人: 会计期间: 调查时间:
答案 调查问题 是 一、货币资金 1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记; 2. 现金盘点是否不由出纳一人进行; 3. 用于结算的印章是否分开保管; 4. 用款申请是否在获得批准后才办理; 5.支出是否均有审批手续; 6. 库存现金是否置于安全位置,并规定保管责任; 7. 是否规定不允许出租出借账户,是否规定不允许白条抵库; 8. 是否及时核对银行对账单,未达账项是否及时查找原
内部控制 - 沃尔玛
摘要
健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法,近年来,随着全球经济一体化的不断发展,日益激烈的市场竞争环境为现代企业的发展带来了新的机遇与挑战。健全有效的内部控制直接决定了企业在未来激烈的市场竞争中的优劣。因此,制定合理的内部控制制度,规避可预见风险已成为现代企业日益关心的问题。本文基于对内部控制理论知识的认识,从控制环境、风险与评估、控制活动、监督、信息与沟通这五个方面对国际零售巨头——沃尔玛(中国)内部控制的现状进行了描述。
关键词:沃尔玛;内部控制
一、沃尔玛简介
沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆?沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。经过四十多年的发展,沃尔玛公司已成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业。沃尔玛公司以“天天平价”作为其主要市场定位策略,赢得了平民消费者的青睐,获得了举世瞩目的成就,并在人们的心目中树立了“质优价廉”的企业形象。在中国,沃尔玛始终坚持“尊重个人,服务顾客,追求卓越”的核心价值观,以不断地为我们的顾客和员工创造非凡。目前南宁沃尔玛在南宁开了五家店。这些店分别位于南宁的市中心,或人员密集的地方。打造“一站式”购物环境。
风险评估控制环境内部控制五要素控制活动
监测活动信息与
COSO内部控制
内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,通过实践得出的结论是:得控则强,失控则弱,无控则乱。加强和完善企业内部控制制度,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。保证财务报告可靠性,防止会计信息失真始终是内部控制的一项重要目标。因此完善企业内部控制制度,保证会计信息的质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
COSO内部控制
COSO内部控制框架不是唯一的内部控制框架, 其他类似框架中最著名的是加拿大注册会计师公会所属的控制基准委员会COCO,于1995年11月发行《控制指导纲要》。COCO提出了—种更精简、更具动态,使用更多管理术语的内部控制基本架构。COCO报告从四个方面:目的、承诺、能力、监督与学习,提出20项控制基准。
但是COSO内部控制框架是美国证券交易委员会唯一推荐使用的内部控制框架,同时《萨班斯法案》第 404 条款的「最终细则」也明确表明 COSO内部控制框架可以作为评估企业内部控制的标准。作为纽约证交所上市的公司,需要按照法案要求,引进COSO内部控制框架,整合现有内部控制,满足法案的要求。
COSO内部控制框架认为,内部控制系统是由控制环境、风险
内部控制 - 沃尔玛
摘要
健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法,近年来,随着全球经济一体化的不断发展,日益激烈的市场竞争环境为现代企业的发展带来了新的机遇与挑战。健全有效的内部控制直接决定了企业在未来激烈的市场竞争中的优劣。因此,制定合理的内部控制制度,规避可预见风险已成为现代企业日益关心的问题。本文基于对内部控制理论知识的认识,从控制环境、风险与评估、控制活动、监督、信息与沟通这五个方面对国际零售巨头——沃尔玛(中国)内部控制的现状进行了描述。
关键词:沃尔玛;内部控制
一、沃尔玛简介
沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆?沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。经过四十多年的发展,沃尔玛公司已成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业。沃尔玛公司以“天天平价”作为其主要市场定位策略,赢得了平民消费者的青睐,获得了举世瞩目的成就,并在人们的心目中树立了“质优价廉”的企业形象。在中国,沃尔玛始终坚持“尊重个人,服务顾客,追求卓越”的核心价值观,以不断地为我们的顾客和员工创造非凡。目前南宁沃尔玛在南宁开了五家店。这些店分别位于南宁的市中心,或人员密集的地方。打造“一站式”购物环境。
风险评估控制环境内部控制五要素控制活动
监测活动信息与
内部控制制度
内部控制制度(网络) 2011-11-29
一. 单项选择题
1.企业应当指定专人通过函证等方式,定期向供应商寄发( )。 2分 A. 会计记录 B. 采购记录 C. 仓储记录 D. 对账函
2.《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求在( )年 2分 A. 1996 B. 1998 C. 1999 D. 2002
3.《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》以( )为导向的内控规范。 2分 A. 投资收益 B. 利润 C. 风险 D. 利润率
4.《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》制定依据( )。 2分 A. 《企业工会会计制度》 B. 《企业内部控制基本规范》 C. 《企业会计准则》 D. 《企业档案管理办法》
5.可能导致企业资金损失或信用受损不包括( )。 2分 A. 付款审核不严格 B. 付款方式不恰当 C. 付款金额控制不严 D. 付款程序过严
6.基本规范将内部控制的目标归纳为( )个方面 2分 A. 4 B. 5 C. 6 D. 8
7.( )是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。 2分 A. 专项监督 B. 日常监督
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