项目跟踪审计工作流程是什么

审计工作流程

一、审计流程的意义

（一）概述

审计流程是指审计人员在具体的审计过程中采取的行动和步骤。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过程，一般可划分为三个阶段：审计准备、审计实施和审计终结阶段，各阶段又包括许多具体内容。狭义的审计流程指审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取得步骤和方法。 (二）制度基础审计的流程 1、确定审计的目标

2、了解内部控制制度，并予以描述 3、内部控制制度的初步评价 4、符合性测试

5、符合性测试结果的评价 6、实质性测试

7、实质性测试结果的评价 8、撰写审计报告 优点：一方面当大大减少审计工作中取得审计证据的工作量，从而节约人力时间、降低成本；另外能较好的避免失误，保证审计工作质量。缺点：过分依赖对内部控制的审计。

二、准备阶段

（一）了解被审计单位的基本情况

了解被审计单位的哪些情况 1、业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；2、经营情况和经营风险；3、组织结构和内部控制情况；4、关联方及交易情况；5、以前年度接受审计的情况；6、其他

常用方法 1、查阅去年的审计工作底稿；2、查阅行业业务经营资料。3、查阅公司章程协议、董事会会议记录、重要合

内部财务审计工作流程

（一）资产审计

1、货币资金审计

（1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

（2）内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计

（1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

（2）内

内部财务审计工作流程

（一）资产审计

1、货币资金审计

（1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计

（1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

内部财务审计工作流程

（一）资产审计

1、货币资金审计

（1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性

（2）内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。

（3）实质性审查

①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。

②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

2、存货审计

（1）审计目标

证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性

（2）内

篇一：跟踪审计心得

浅谈苏州火车站综合改造工程跟踪审计的效果和心

得

（发稿时间：2011年2月25日 9:52阅读次数：2592） 【关闭窗口】

江苏金永诚建设投资管理有限咨询有限公司 穆彩丽

受苏州市审计局委托，我们有幸参与了火车站地区综合改造工程中的苏站路一期、二期改造工程、平门桥重建工程、人民路北延下穿沪宁铁路立交工程、人民路北延（苏站路~312国道）工程的跟踪审计协审工作，苏州市火车站地区综合改造工程是苏州市政府提升城市形象，缓解城市交通压力，造福于民，构筑和谐社会的又一重大综合性改造项目，我们能为参与到这个项目中感到自豪和骄傲，同时也感到压力和责任的重大。目前除了人民路北延项目尚有部分路面未施工外，所跟踪的项目已基本结束，回想从2006年7月份到现在，已经跟踪了近3个年头，见证了城市面貌日新月异变化的同时，也从跟踪工作岗位上取得了很多以往竣工结算所不能体会到的心得，从本项目实施的效果上来看，跟踪审计绝对是件准确控制工程造价，节省有限的建设投资的好办法。针对当前建筑市场的实际情况，跟踪审计以其专业性和独立性的工作，无论是对建设方、监理单位还是设计单位来讲，都是过程中控制工程造价必不可少的补充力量。通过跟踪审计，我们不仅在过程中对可能造成工程

跟踪审计模板

跟踪审计工作日志项目名称：

日期：星期天气：

跟踪审计模板

跟踪审计模板

填写说明：

1、跟踪审计工作日志应以项目为单位，详细记录当日项目上发生的相关事件，包括但不限于以下记录内容。

2、施工现场情况：主要记录当天施工形象进度，重点记录跟造价有关的隐蔽部位施工情况（如基坑、基槽实际开挖坡度；不同材质墙面在阴角处或阳角处抹灰时是否均做钢丝网；天棚是否不抹灰而直接挂腻子等，均附施工照片），或为解决造价争议问题提供支撑的现场情况（如现场停窝工情况等）。所有记录应留存对应的现场影像资料。所附影像资料应能准确、清晰的反映所记录事件发生的部位、尺寸等。

3、造价咨询工作情况：应详细记录当天造价咨询工作，包括现场收方的具体情况、施工图工程量清单的编制情况、进度计量情况、咨询报告出具情况、函件办理情况、变更结算办理情况、参加造价相关会议情况等。

4、目前存在的造价问题：应详细记录截至目前为止项目尚未得到解决的造价争议问题，给出解决建议并跟踪解决进展情况。

5、跟踪审计工作日志必须每天按要求如实填写，禁止补录。

第六章审计工作底稿

一、单项选择题

1、关于己复核的审计业务，下列事项中，项目质量控制复核人员可不就其形成审计工作底稿的是（ ）

A、会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序己得到实施 B、项目质量控制复核在审计报告日或审计报告日之前己完成

C、项目质量控制复核人员没有注意到任何尚末解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断和得出的结论不适当。 D、项目质量控制复核的目的

2、下列各项中，拥有注册会计师在审计过程中形成的审计工作底稿的所有权的是（ ） A、被审计单位

B、承接业务的会计师事务所 C、执行项目的注册会计师 D、预期使用者

3、下列有关审计工作底稿的归档和保存的说法中，不正确的是( )。 A、如发生例外情祝，在审计报告归档之后也可对审计工作底稿进行修改或增加

B、在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只需要记录修改审计工作底稿的理由

C、审计报告日后，如果发现例外情祝要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论，此时归档后的审计工作底稿会发生变动

D、在完成最终的审计工作底稿归档后，不应在规定的期限内删除或废弃任何性质的审计工作底稿

4、

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

PPP项目审计工作重点初探

作者：张旭

来源：《进出口经理人》2017年第04期

摘 要：PPP模式的推行可以帮助政府减轻负担，提高资源使用效能和建设、运营效率。要想更好地发挥PPP模式的优势，就要针对这一模式在审计范围、审计对象与审计方式上引起的变化提出解决方案，让其更好地服务于社会。 关键词：PPP项目；审计；重点

PPP（Public-private Partnership）在我国表述为政府与社会资本的合作，在公共项目中推广PPP模式，是我国政府在经济新常态下，为拉动投资稳增长，缓解政府增量债务，消化政府存量债务，分散部分风险而制定的重要政策。PPP项目的审计工作，对保障项目的顺利开展具有积极的意义，因此有必要对其审计重点进行分析。 一、PPP项目的概述

PPP模式是指政府与私人组织之间，为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，他们通过签署合同来明确双方的权利和义务，确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。在经济新常态下，政府为了

龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn

PPP项目审计工作重点初探

作者：张旭

来源：《进出口经理人》2017年第04期

摘 要：PPP模式的推行可以帮助政府减轻负担，提高资源使用效能和建设、运营效率。要想更好地发挥PPP模式的优势，就要针对这一模式在审计范围、审计对象与审计方式上引起的变化提出解决方案，让其更好地服务于社会。 关键词：PPP项目；审计；重点

PPP（Public-private Partnership）在我国表述为政府与社会资本的合作，在公共项目中推广PPP模式，是我国政府在经济新常态下，为拉动投资稳增长，缓解政府增量债务，消化政府存量债务，分散部分风险而制定的重要政策。PPP项目的审计工作，对保障项目的顺利开展具有积极的意义，因此有必要对其审计重点进行分析。 一、PPP项目的概述

PPP模式是指政府与私人组织之间，为了提供某种公共物品和服务，以特许权协议为基础，彼此之间形成一种伙伴式的合作关系，他们通过签署合同来明确双方的权利和义务，确保合作的顺利完成，最终使合作各方达到比预期单独行动更为有利的结果。在经济新常态下，政府为了

篇一：财务审计部部长岗位职责

财务审计部长岗位责任制

1、在总经理领导下并对主管领导负责，严格遵守公司各种规章制度及党和国家的财务工作方针政策，行使对公司财务会计工作全过程的管理权限，并承担报告公司规章制度、管理规程及领导的工作指令的义务。

2、负责对公司资金管理、会计核算管理、财务核算管理、公司经营活动实施财务监督、稽核、审计、检查、和指导培训的专职管理部门，对所承担的工作负责。

3、组织编制公司年度、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施；

4、负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促、各项制度的实施和执行；

5、审核公司各种费用的报销，并对原始凭证的合法性、合理性、正确性负责；

6、参加各类生产经营会议，参与公司生产经营决策，参与各基层单位经济指标制定工作，并对其进行检查考核；

7、负责固定资产、流动资产的管理，并对全司的资产状况进行检查、督导，发现问题立即整改，并向经理、书记汇报；

8、负责公司财务审计和会计稽核工作。加强会计监督和审计监督。

9、负责全司财务人员的培训、考核，建立人才绩效考核制度；

10、认真完成领导交办