技术开发合同增值税免税申报

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技术开发合同免征增值税详细流程

标签:文库时间:2025-02-14
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技术开发合同减免增值税流程具体如下: (上海地区)

1、先到科委网站上申报http://210.14.90.189/kwscb01/pages/0/index.html (注:如没有账号,需先到科委登记)

2、科委网站上下载模板,在模板中填写合同。合同打印5份。网上递交材料

3、到科委递交资料,一式五份

4、两周后打电话咨询是否批好,去科委拿审批材料 5、到税务局窗口备案。当场出结果。最好带好公章

6、在税务局买印花税,可以用现金支付。合同金额的万分之三。(注:银行划款需3天,需带公章,3天后才能去税务局拿到印花税。比较麻烦)

7、税务局材料如下(所有都需要加盖公章):

1)合同复印件(贴过印花税的)

2)技术合同登记证明复印件(科委给的)

3)《减免税申请备案表》(来自税务局)2份

4)免税申请(自己写的)

8、递交材料,审批下来。OK了

9、做账直接输入收入,不需要考虑销项。 10、报税时填写专门拦

增值税减免税申报明细表

标签:文库时间:2025-02-14
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《增值税减免税申报明细表》填写说明

一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。

二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。

三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。

(一)“减税性质代码及名称”:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的,应分别填写。

(二)第1列“期初余额”:填写应纳税额减征项目上期“期末余额”,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。

(三)第2列“本期发生额”:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。

(四)第3列“本期应抵减税额”:填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。

(五)第4列“本期实际抵减税额”:填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。

一般纳税人填写时,第 1行“合计”本列数=主表第23行“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”-《附列资料(四)》第2行“分支机构预征缴纳税款”第4列“本期实际抵减税额”。

小规模纳税人填写时,第1行“合计”本列数=主表第13行“本期

关于EPC合同增值税问题筹划方案

标签:文库时间:2025-02-14
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关于EPC建设合同增值税税务筹划方案的报告

为合理筹划EPC建设合同税务成本,进行税务优化、尽可能地避免合同中设备及设备性材料重复缴税、最大限度利用相关税收优惠政策,现特对EPC建设合同中设备及设备性材料提交增值税发票的问题进行分析,并提出具体操作方案。 一、 背景 1、增值税的转型

增值税分为生产型、收入型和消费型三种类型,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第538号规定自2009年1月1日起实行消费型增值税制,全国所有增值税一般纳税人新购进设备所含的进项税额可以计算抵扣销项税,金属镁一体化项目业主在项目投产后产品销售属于增值税应税项目,因此与项目建设直接相关的设备及与设备性材料购进可全额抵扣销项税额。 2、EPC合同及有关税务问题

根据《营业税暂行条例》,建筑业属营业税的征收范围,需按营业额的3%缴纳营业税。因此,EPC合同签订后,税务机关将按照总承包单位的实际合同收入以规定税率计征营业税,尽管项目建设中安装了大量的设备,业主仍无法取得总承包单位开具的增值税专用发票,无法获得增值税进项税额的抵扣机会,从而蒙受巨大损失。其设备与设备性材料的税务流转程序如下:

销售 建筑承

《增值税减免税申报明细表》

标签:文库时间:2025-02-14
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《增值税减免税申报明细表》

【分类索引】

业务类别

申报纳税

表单类型

纳税人填报

设置依据(表单来源)

政策规定表单

【政策依据】

《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第23号)

【表单】

增值税减免税申报明细表

税款所属时间:自年月日至年月日

纳税人名称(公章):金额单位:元(列至角分)

一、本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。

二、“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表(以下简称主表)。

三、“一、减税项目”由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)增值税优惠的纳税人填写。

(一)“减税性质代码及名称”:根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。同时有多个减征项目的,应分别填写。

(二)第1列“期初余额”:填写应纳税额减征项目上期“期末余额”,为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。

(三)第2列“本期发生额”:填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。

(四)第3列“本期应抵减税额”:填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。

(五)第4列“本期实际抵减税额”:填写本期实际抵减增值

营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税操作指南

标签:文库时间:2025-02-14
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营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税操作指南

一、我市营改增试点纳税人提供跨境服务,申请享受免征增值税优惠政策,应按照哪些文件规定执行?

(一)《财政部国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件4《应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定》

(二)《国家税务总局关于发布营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理办法(试行)的公告》(税务总局公告2013年第52号)

(三)《北京市国家税务局关于营业税改征增值税跨境应税服务增值税免税管理有关问题的公告》(北京市国家税务局公告2013年第22号)

二、按照现行规定哪些跨境服务可以免征增值税?

免征增值税的跨境服务包括:

(一)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。

(二)会议展览地点在境外的会议展览服务。

(三)存储地点在境外的仓储服务。

(四)标的物在境外使用的有形动产租赁服务。

(五)在境外提供的广播影视节目(作品)发行、播映服务。

(六)提供国际运输和港澳台运输服务但未取得相关资质,或者适用简易计税方法的国际运输和港澳台运输服务。

(七)向境外单位提供适用简易计税方法的研发服务和设计服务

(八)向境外单位提供的下列应税服务:

1.技术转让服务

技术开发合同

标签:文库时间:2025-02-14
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合同编号:

技术开发(委托)合同

项目名称: 委托方(甲方): 受托方(乙方): 签订时间: 年 月 日 签订地点:

有效期限: 年 月 日- 年 月 日

中华人民共和国科学技术部印制

填 写 说 明

一、 本合同为中华人民共和国科学技术部印制的技术开发(委托) 合同示范文本,各技术合同登记机构可推介技术合同当事人参照使用。

二、 本合同书适用于一方当事人委托另一方当事人进行新技术、新 产品、新工艺、新材料或者新品种及其系统的研究开发所订立的技术开 发合同。

三、 签约一方为多个当事人的,可按各自在合同关系中的作用等, 在“委托方”、“受托方”项下(增页)分别排列为共同委托人或共同受 托人。

四、 本合同书未尽事项,可由当事人附页另行约定,并可作为本合 同的组成部分。

五、 当事人使用本合同书时约定无需填写的条款,应在该条款处注 明“无”等字样。

技术开发(委托)合同

委托方(甲方): 住所地: 法定代表人: 项目联系人: 联系方式: 通讯地址: 电话: 电子信箱: 受托方(乙方): 住所地: 法定代表人: 项目联系人: 通讯地址: 电话: 电子信箱:

本合同甲方委托乙方研究开发

项目,并支付研究开发经费和报

增值税案例

标签:文库时间:2025-02-14
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增值税案例:

1.某企业为一般纳税人,2011年8月发生如下业务:

(1)购进钢材一批,买价100万元。运费单据注明运费1万元,货未到。 (2)向小规模纳税人购小麦,买价200万元(不含税)。运费单据注明运费1万元,装卸费5万元。货已入库。

(3)购进机器设备一台并于当月投入使用,取得增值税专用发票,注明价款20万元。

(4)有下属子公司负责将产成品运入仓库,本月运费50万元。 (5)火灾烧毁材料价值109.3万元(含运费9.3万元)

(6)上月购入原材料价款25万元修缮厂房,其中含运费5万元。

要求:分析并计算该企业本月可抵扣的进项税额,并指出所依据的政策规定。 【参考答案】

该企业本月可抵扣进项税额为:26.07-3.4-17.7-3.78=1.19(万元)

2.某工业企业(一般纳税人)2011年3月购销业务如下:

(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得增值税专用发票上注明的销售额30万元,税款5.1万元,另支付运费(取得发票,但未经主管税务机关认定)3万元。

(2)为专项工程购进钢材20吨,已验收入库,取得增值税专用发票注明价、税款分别为10万元、1.7万元。

(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上

增值税发票

标签:文库时间:2025-02-14
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目录

一.增值税 ........................................................................................................................................ 2

1.增值税基本概念................................................................................................................... 2 2.增值税的税率....................................................................................................................... 2 3.一般纳税人增值税的计算................................................................................................... 2

(1)计税依据 .

增值税习题

标签:文库时间:2025-02-14
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第二章 增值税 (课后作业)

一、单项选择题

1.增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,下列关于年应税销售额的说法正确的是( )。

A.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,不包括免税销售额 B.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额,不包括免税销售额 C.纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

D.纳税人在连续不超过10个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额

2.某汽车修理厂为增值税小规模纳税人,2018年3月提供汽车修理劳务,开具普通发票,取得含税收入30000元;当月销售自己使用过的机器设备,取得含税收入32000元;购进修理用工具,取得普通发票

增值税讲义

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第二章 增值税法

本章考情分析

地位:本章是《税法》考试最重要的两个税种之一,是税法考试重点难点最多的一章。要想《税法》考试分数有“增值”,必须学好增值税。

题型:本章涵盖所有题型,单选题、多选题、计算问答题和综合题各种题型均会考察,特别是计算问答题、综合题,既可能单独出题,也可与其他税种结合出题。

分值:涉及《考试大纲》中1-3级能力等级,分值一般在15分左右。随着“营改增”的推进,预计2016年所占分值将会大幅上升,分值应在25分左右。

本章基本结构框架

第一节 征税范围与纳税义务人

第二节 一般纳税人登记办理和小规模纳税人的管理 第三节 税率与征收率 第四节 计税方法

第五节 一般计税方法应纳税额的计算(掌握) 第六节 简易计税方法应纳税额的计算 第七节 特殊经营行为的税务处理 第八节 进口货物征税

第九节 出口货物和服务的退(免)税 第十节 税收优惠 第十一节 征收管理

第十二节 增值税专用发票的使用及管理

2016年教材的主要变化

P40.新增:“纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统,为电信企业提供的语音通话和移动互联网等无线信号室分系统传输服务,分别按照基础电信服务和增值电信服务缴纳增值税。”

P40-P41新增“纳税人通过蜂