商业银行绩效评估的核心指标

第十二章

商业银行绩效评估

一是认识银行经营活动及结果，即利用银 行财务报表获取相关信息； 二是设计一套指标体系将报表信息结合起 来，从多个角度展示银行经营业绩； 三是应用一定分析方法对指标数据进行分 析，对银行绩效做出评价。

一、银行资产负债表

资产=负债+所有者权益存款 短期借款 长期借款 其他负债 普通股 优先股 资本公积 未分配利润

现金资产 二级准备 证券投资 贷款 固定资产 其他资产

二、银行损益表贷款利息收入 投资利息收入 其他利息收入 存款账户服务费用 其他服务费和佣金收入 其他收入

收入 – 支出=利润存款利息支出 短期借款利息支出 长期借款利息支出 薪金与福利支出 各种资产使用费用 其他费用

税前利润、税后利润

三、银行现金流量分析来自 利润 利润 分配

增加 债务增加 资本 出售 资产

现 金 流 入

现 金 存 量

现 金 流 出

偿还 债务 减少 资本 购买 资产

净现金

四、银行绩效评价指标指标 银行利差率 银行利润率 资产利用率 资产收益率 财务杠杆率 分子 利息收入 - 利息支出 净利润 总收入 净利润 资产总额

盈利性指标分母 盈利资产 总收入 资产总额 资产总额 股东权益 数据

资本收益率

净利润

股东权益

指标 流动性风险 利率风险 信用风险 资

第十二章

商业银行绩效评估

一是认识银行经营活动及结果，即利用银 行财务报表获取相关信息； 二是设计一套指标体系将报表信息结合起 来，从多个角度展示银行经营业绩； 三是应用一定分析方法对指标数据进行分 析，对银行绩效做出评价。

一、银行资产负债表

资产=负债+所有者权益存款 短期借款 长期借款 其他负债 普通股 优先股 资本公积 未分配利润

现金资产 二级准备 证券投资 贷款 固定资产 其他资产

二、银行损益表贷款利息收入 投资利息收入 其他利息收入 存款账户服务费用 其他服务费和佣金收入 其他收入

收入 – 支出=利润存款利息支出 短期借款利息支出 长期借款利息支出 薪金与福利支出 各种资产使用费用 其他费用

税前利润、税后利润

三、银行现金流量分析来自 利润 利润 分配

增加 债务增加 资本 出售 资产

现 金 流 入

现 金 存 量

现 金 流 出

偿还 债务 减少 资本 购买 资产

净现金

四、银行绩效评价指标指标 银行利差率 银行利润率 资产利用率 资产收益率 财务杠杆率 分子 利息收入 - 利息支出 净利润 总收入 净利润 资产总额

盈利性指标分母 盈利资产 总收入 资产总额 资产总额 股东权益 数据

资本收益率

净利润

股东权益

指标 流动性风险 利率风险 信用风险 资

A商业银行

绩效考核指标体系设计

目录

一、前 言.................................................................................................................................. - 2 -

（一） 研究的背景和意义 ................................................................................................ - 2 - （二） 相关理论综述及研究方法 .................................................................................... - 3 - 二、A商业银行绩效考核现状 .................................................................................................. - 5 -

（一） A商业银行基本状况简介 .........

《商业银行风险监管核心指标》口径说明

《商业银行风险监管核心指标》口径说明

一、风险水平

（一）流动性风险

1、流动性比例

本指标分别计算本币及外币口径数据。

计算公式：

流动性比例＝流动性资产／流动性负债×100%

指标释义：

流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。

流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行的债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。

《商业银行风险监管核心指标》口径说明

2、核心负债依存度

本指标分别计算本币和外币口径数据。

计算公式：

核心负债依存度＝核心负债／总负债×100%

指标释义：

核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%。

总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的余额。

3、流动性

随着我国商业银行股份制改革的深入,寻找和探索一套可行、有效又具有操作性的绩效评价体系,成为商业银行投资者和经营管理者共同关注的问题。商业银行应基于经济资本,运用RAROC模型、EVA模型为绩效评价指标,对其体系进行可行性分析,纠正传统绩效评估方法的局限性,建立新的评估方法,并结合这些方法建立一套商业银行绩效评估体系,从而有效地对商业银行进行经营绩效评估。

维普资讯

第 20年第 1期 06 0 (第 23 )总 8期

商 NG经济 S HA业 I J YEJNG I

N .。0 6 o1 20 0T tl o2 3 oa .8 N

【编号】 1 964 (0 )003—2文章 0—03 2 6 1 0 1 0 0— 0

基于经济资本的商业银行绩效评估方法研究赵丽娟(哈尔滨工程大学金融学系，黑龙江 哈尔滨 10 0 5 0 1)

【摘

要】随着我国商业银行股份制改革的深入，和探索一套可行、效又具有操作性的绩效评价体系，寻找有成为商

业银行投资者和经营管理者共同关注的问题。商业银行应基于经济资本，运用 R R C模型、 V AO E A模型为绩效评价指标，对

其体系进行可行性分析，纠正传统绩效评估方法的局限性，建立新的评估方法，并结合这些方法建立一套商业

商业银行财务分析指标【财务分析指标】

由于分析的主体、角度和侧面的不同，商业银行经营分析的财务指标纷繁庞杂。在这纷繁庞杂的指标中选择出一套切合我国商业银行实际的、精当而综合的、互相联系又互相补充的指标体系，同时提供分析的标准区间值，既有助于分析者抓住分析的重点，又具有可操作性。

安全性、流动性、盈利性是商业银行经营的基本原则，也是经营分析指标选择的基本依据。

一

商业银行是一种高风险的特殊行业。高风险的突出表现在“硬负债”与“软资产”的矛盾上。即：银行必须无条件支付存款人的本金和利息，而贷款本息收回的不确定性因素很多。因此，安全经营是商业银行生存发展的基础。尤以信贷资产的安全经营为重，银行是否稳健经营，可选择以下指标分析：

1、资本充足程序指标

资本充足程序是维持商业银行稳健经营的关键因素。我国按照“巴塞尔协议”，采用资本与权重风险资产相比分析资本充足程度。并规定资本充足率低限值为8%，其中核心资本不得低于4%。选择这一指标是因为核心资本是银行资本中最重要的部分，对各国银行来说是唯一相同的部分，具有资本价值相对稳定，其数据能在公开发表帐目中查找等特点。 商业银行可以从两个方面努力来满足资本充足率：其一是增加资本总额，

中国银行业监督管理委员会关于印发《商业银行风险监管核心指标(试行)》的通知 发布日

2005-12-31

期： 生效日

2006-01-01

期：

中国银行业监督管理委员会关于印发 《商业银行风险监管核心指标(试行)》的通知

中国银行业监督管理委员

发布部门：

会

类 别： 金融

各银监局，各国有商业银行、股份制商业银行：

现将《商业银行风险监管核心指标》（试行）（以下简称《核心指标》）印发给你们，请

遵照执行，并就有关事项通知如下：

一、《核心指标》中涉及的数据报送工作，按照《关于印发〈中国银行业监督管理委员

会非现场监管报表指标体系〉的通知》（银监办发〔2005〕265号）执行。

二、“操作风险损失率”指标对于衡量商业银行的操作风险很有意义，银监会将在试行期

间进一步研究该指标后确定其计算公式和具体口径。

三、请各银监局将此文及时转发给辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、

城市信用社、农村信用社、外资独资银行和中外合资银行。

四、2006年为《核心指标》试行期，请各银监局和商业银行将试行过程中出现的情况及修改意见及时反馈银监会（联系人：银行三部郭武平；联系电话：010-66194561；电子邮

件：guowup

中国XX银行****分行

二级分行行长经营绩效综合考评办法

（讨论稿）

第一章 总则

第一条 为落实全行经营发展战略，引导全行转变经营模式和增长方式，加快培育和提升核心竞争力，有效推动我行又好又快发展，特制定本办法。

第二条 本办法所称“考评”为考核评价。考评对象为：省行营业部及其总经理、各二级分行及其行长。

第三条 考核指标体系以提高核心竞争力为导向，力求内容全面、重点突出、客观公正、操作简便；考评工作遵循科学性、规范性、公正性和真实性原则。

第二章 考评方式

第四条 实行基本指标绩效考评、市场竞争力评价相结合的综合考评方式。

基本指标绩效考评实行千分制考核，运用统一的指标、标准值和指标权重，采用标准差计分方法，对各行业绩进行评价，用以反映各分行的整体经营水平；市场竞争力评价实行千分制考核（详见市场竞争力评价办法），主要对当年重点产品营销指标、

1

重点客户营销指标进行多维度考核，以反映各行当年市场竞争业绩。

第五条 基本指标绩效考评以绩效价值为核心，设置效益管理、持续发展、风险控制和加扣分项目四类指标。效益管理和持续发展指标标准值参考国际同业先进水平及系统先进水平确定，指标权重依其对经营管理的影响程度分别确定（附表1）：

商业银行绩效考核方案分析方案

商业银行绩效考核服从于管理学中绩效考核的一般理论与方法，但又具有和其企业性质以及业务特点相结合的特质，所以，对商业银行绩效考核的把握必须与商业银行经营环境的变化、组织结构的演变、总支行管理模式的变革以及业务结构的调整相结合。在本书中，我们将把商业银行绩效考核体系作为抓手，来确立商业银行总支行管理模式。之所以这样，是因为我们在理论上和实践中都深刻认识到，总支行管理模式的确立，是深刻理解包括绩效考核体系在内的商业银行经营管理方方面面内容的关键。总支行管理模式题，实际上就是经营管理权限在总行和支行之间如何划分和界定的题。在“小总行、大支行”的昨天，支行具有很大经营管理权限，经营重心在支行；而在“大总行、小支行”的今天，经营管理的重心在总行，而支行已经演化为对外服务的窗口和业务运作的平台；那么，随着事业部体制成为商业银行组织结构的主流，在“小总行、大事业部、小支行”的明天，经营管理的重心又可能会下放到各个事业部。这样，随着经营管理重心的变化，商业银行绩效考核体系就要发生相应变化。在本书的创作中，我们特别强调了总支行管理模式对商业银行绩效考核体系的影响。

商业银行绩效考核体系是一个非常复杂的系统，概括起来主要包括：商业银行外部

银行绩效

人力资源部经理绩效考核指标

银行绩效

9

绩效考核工作差错数

绩效考核工作中发生的差错次数 考核委员会对绩效考核报告的总体 评级 员工对培训计划的满意度的调查结 果

差错 1 次，减( )分

绩效考核报告更正记 录 考核委员会对绩效考 核报告的评级

每季

10

绩效考核报告质量评级

每年

11

员工对培训计划的满意度

目标值( )%。增加 1 个百分点， 员工满意度问卷调查 加( )分；减少 1 个百分点，减 结果 ( )分 目标值( )小时。增加( )小 时，加( )分；减少( )小时， 培训记录 减( )分 目标值( )%。增加 1 个百分点， 加( )分；减少 1 个百分点，减 员工离职记录 ( )分 征求党员群众的意见和建议的次数 不少于[ ]次 本岗位提交报告及党 委副书记

每年

12

员工培训时间数

商行员工参加的培训时间总数

每年

13

员工流失率

主动离职的员工数量/商行总人数 ×100%

每季

14

征求党员、群众的意见和建 议次数

确保下情上达顺畅

编

号15

GS部门计划完成情况

GS 定义/公式(权重)保值、保量

考核标准计划是否按时完成，计划执行的效 果 人力资源政策是否能够起到吸引 人，留住人、激励人，发展人的作 用 考核组织是否及时有序 工会、团委、群众