21年出口退税单证备案资料

出口退税单证备案的规定

出口退税单证备案的规定

（一）、备案资料。

1、出口企业须备案的资料：第一张出口货物报关单复印件；第二张出口货物明细清单；第三张出口货物装货单（装货单又称为“关单”）。第四张出口货物运输单据。海运出具“海运提单”，航空运输、铁路运输和邮政运输出具“运单”。。第五张外贸企业购货合同和生产企业收购非自产货物出口的购货合同（包括补充购销合同），（注：以上资料不能造假）。（以下简称五种资料）。

2、上述五种资料是复印件的要填写“与原件相符”、“ 经办人签字”、“ 签字日期”和“加盖企业公章”。

3、备案内容中的备案单证所列购进、出口货物的品名、数量、规格、单价与出口企业申报出口退税资料的内容要求一致；开具的时间、货物流转的程序要求合理；外贸企业出口货物明细单、出口货物装货单与增值税专用发票（或增值税专用发票清单）的内容要求一致。

4、除上述五种资料外，其他资料不需要备案。

（二）、保管要求。

1、备案时间最迟应在退（免）税单证申报后的15天内备齐。

2、备案单证统一存放在出口企业财务部门（不得将备案单证交给其他部门、企业业务员或个人保存）。

3、备案单证须由财务部门专人负责整理保管和专柜保管。

（三）、装订要求。

按月用线装订成册。并在《出口货物备案

9月,国税总局发布了《关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度的补充通知》,《通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务,暂不实行备案单证管理制度。

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财经法规 F acIa s eu tn i ni L&Rgli s n a w a0

税收征管●股权所得缴税票期必须日，前国税总局发布通知，申员工接受雇主 (重含上市公司和非上市公司 )予的股票期权，授凡该股票期权指定的股票为上市公司(含境内、外上市公司 )票的，股均应缴纳个人所得税。通知还对相关税务处理的具体事项作出了说明。

出口退税●部分出口暂不备案单理镧度货物实行证管9月，国税总局发布了关于出口货物退 ( )实免税行有关单证备案管理制度的补充通知》,( (通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、 出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务，暂不实行备案单证管理制度。

●国股公司新公司政策确有控组建契税获明财政部、国税总局 9月 2 9日发出通知，明确对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 8%

9月,国税总局发布了《关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度的补充通知》,《通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务,暂不实行备案单证管理制度。

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税收征管●股权所得缴税票期必须日，前国税总局发布通知，申员工接受雇主 (重含上市公司和非上市公司 )予的股票期权，授凡该股票期权指定的股票为上市公司(含境内、外上市公司 )票的，股均应缴纳个人所得税。通知还对相关税务处理的具体事项作出了说明。

出口退税●部分出口暂不备案单理镧度货物实行证管9月，国税总局发布了关于出口货物退 ( )实免税行有关单证备案管理制度的补充通知》,( (通知》指出：对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、 出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务，暂不实行备案单证管理制度。

●国股公司新公司政策确有控组建契税获明财政部、国税总局 9月 2 9日发出通知，明确对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份 8%

该份文件是2012年各分子条目出口关税的文件。如有关部门颁布更新的文件,以更新文件为准

附表六:

出口商品税率表

序号EX①税则号列12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637

exexexexex

03019210鳗鱼苗

05061000经酸处理的骨胶原及骨05069011含牛羊成分的骨粉及骨废料05069019其他骨粉及骨废料

05069090其他骨及角柱(已脱胶骨、角柱除外)05069090已脱胶骨、角柱25041010鳞片状天然石墨25041099其它粉末状天然石墨25049000其他天然石墨

25085000红柱石,蓝晶石及硅线石，不论是否煅烧25086000富铝红柱石

25101010未碾磨磷灰石

未碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷

25101090

酸盐白垩，磷灰石除外

25102010已碾磨磷灰石

已碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷

25102090

酸盐白垩，磷灰石除外

25111000天然硫酸钡(重晶石)

25112000天然碳酸钡(毒重石)，不论是否煅烧25191000天然碳酸镁（菱镁矿）25199010熔凝镁氧矿

25199020烧结镁氧矿（重烧镁）25199030碱烧镁

该份文件是2012年各分子条目出口关税的文件。如有关部门颁布更新的文件,以更新文件为准

附表六:

出口商品税率表

序号EX①税则号列12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637

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03019210鳗鱼苗

05061000经酸处理的骨胶原及骨05069011含牛羊成分的骨粉及骨废料05069019其他骨粉及骨废料

05069090其他骨及角柱(已脱胶骨、角柱除外)05069090已脱胶骨、角柱25041010鳞片状天然石墨25041099其它粉末状天然石墨25049000其他天然石墨

25085000红柱石,蓝晶石及硅线石，不论是否煅烧25086000富铝红柱石

25101010未碾磨磷灰石

未碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷

25101090

酸盐白垩，磷灰石除外

25102010已碾磨磷灰石

已碾磨天然磷酸钙、天然磷酸铝钙及磷

25102090

酸盐白垩，磷灰石除外

25111000天然硫酸钡(重晶石)

25112000天然碳酸钡(毒重石)，不论是否煅烧25191000天然碳酸镁（菱镁矿）25199010熔凝镁氧矿

25199020烧结镁氧矿（重烧镁）25199030碱烧镁

项目一 出口贸易信用证业务――单证缮制

工作任务一

贸易合同商订业务导入

方正先生今年毕业于上海贸易职业技术学院，面对就业市 场的激烈竞争，决定放弃各种应聘机会进行创业。在老师和朋 友等方面的支使下，成立了方正进出口贸易公司。该公司在工 商局、税务局和上海市对外经济贸易委员会登记核准后，并在 上海市出入境检验检疫局、海关等有关部门进行注册登记，开 始正式营业。 方正进出口贸易公司是一家民营企业，主要经营手工工具、 棉纺织品、玩具等进出口业务。作为商场上的一名新人，方正 先生在先辈的指点下首先创建公司网站，在本公司网站上发布 自己经营的产品和服务信息，扩大公司与出口商品在国外的知 名度，寻找商机，与外商建立出口贸易业务关系，并与具有意 向的贸易伙伴进行交易磋商，签订贸易合同。

出口交易磋商业务背景 交易磋商有口头和书面形式。口头磋商是指在谈判桌 上面对面，或通过电话等形式进行的交易磋商。书面磋商 是指通过信件、传真和电子邮件等通讯方式进行洽谈交易， 其简便易行，费用低廉，在实际业务中应用较多。 方正先生根据获取的商务信息用电子邮件向日本高田商社 发出建立业务关系函。近日，该商社来函对方正进出口贸 易公司的全棉色织T恤衫感兴趣，双方就其交易条件进行磋 商

出口退税培训资料

主讲:甘维华 主讲 甘维华

2012年 2012年4月6日星期五

目录1 2 3 4

出口退税类型

进出口贸易方式分类

一般贸易出口退税的计算

案例

2012年4月6日星期五

第2页共20页

第一部分1

出口退税类型

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第3页共20页

法律依据

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企业适合类型

工业企业自营或委托出口自产货物的生产企业和生产型企业集团。 对1993年12月31日前办理工商登记的外商投资企业出口的货物 免征增值税、消费税；其它有进出口经营权的企业出口的货物免 征消费税、"免、抵、退"增值税；没有进出口经营权的企业委托 征消费税、 增值税； 出口货物"先征后退"增值税、消费税。

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出口退税类型出口退 税类型

先征后退

免、抵、退

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斯玛特适应出口退税政策

斯玛特

?

免、抵、退

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免、抵、退“免、抵、退”是指企业自营或委托 出口的自产货物的增值税， 先免征 出口环节税款，再抵减内销货物应 纳税额，对内销货物应纳税额不足 抵减应退税额部分，根据企业出口 销售额占当期全部货物销售额的比 例确定

目前，企业出口货物退税办法包括\先征后退\和\免、抵、退\税。

\先征后退\是指生产企业自营出口或委托代理出口的货物，一律先按照增值税暂行条例规定的征税率征税，然后由主管出口退税业务的税务机关在国家出口退税计划内按规定的退税率审批退税。

（一）计税依据。

\先征后退\办法按照当期出口货物离岸价乘以外汇人民币牌价计算应退税额。 \离岸价\（英文编写为FOB价）是装运港船上交货价，但这个交货价属于象征性交货，即卖方将必要的装运单据交给买方按合同规定收取货款，买卖双方风险划分都是以货物装上船为界限。因此，FOB价是由买方负责租船订舱，办理保险支付运保费。

最常用的FOB、CFR和CIF价的换算方法如下：

FOB价=CFR价-运费=CIF价×（1-投保加成×保险费率）-运费

因此，如果企业以到岸价格作为对外出口成交的，在货物离境后，应扣除发生的由企业负担的国外运费、保险费佣金和财务费用；以CFR价成交的，应扣除运费。

（二）计算方法 1、一般贸易

（1）计算公式：

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额+当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×征税率-当期全部进项税额

当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率

出口退税流程：（必须拿到出口退税专用联，进货发票在90天内认证，但不能在国税局申报

抵扣，如果已经抵扣需做进项税额转出，填在申报表（二）22栏中。否则不能退税了） 退税期限次年的4月18日前

1：安装电子口岸程序（光盘在业务室铁皮柜影响柜里面）输入注册码P1KA-LCFQ-4AKG-DVGH-GFQU. 按提示插入电子口岸操作员卡----进入中国电子口岸首页点击左边“点击进入”输入IC卡密码8个6.----出口退税---数据查询—状态查询---输入报关单号----查询，核对数据。准确无误后点击报送（有误需与报关单的海关联系）----企业已确认，待发送等待国税局确认----

2：进入中国出口退税咨询网下载“外贸企业出口退税网15.0版本”----用户名sa---密码（不用填写）---当前所属期为申报日期----确定（进入）----系统维护---系统配置与修改---填写企业相关信息---保存---退出。

3：基础数据采集---出口明细申报数据录入---增加----必填项“1、关联号 （申报当年月+报关批次0001），2、出口发票号，3、报关单号，4、出口日期，5、出口代码，6、计量代码，7、计量单位（以退税联的为准），8、美元离岸价格（除

出口企业退税办税员培训资料

2004-11-16

目 录

※第一章：出口货物退（免）税认定 第一节：办理出口货物退（免）税认定 第二节：变更出口货物退（免）税认定的办理 第三节：注销出口货物退（免）税认定的办理 ※第二章：生产企业出口货物退（免）税业务知识 第一节：生产企业出口货物退（免）税基本知识 第二节：生产企业出口货物免抵退税政策及申报操作 第三节：生产企业出口货物免抵退税财务处理 第四节：外商投资企业采购国产设备退税的办理 ※ 第三章：外贸企业出口货物退（免）税业务知识 第一节：外贸企业出口货物退（免）税基本政策 第二节：外贸企业出口货物退（免）税计算 第三节：外贸企业出口货物退（免）税申报 第四节：外贸企业出口货物退（免）税财务核算 ※ 第四章：出口退（免）税有关单证的办理 第一节：《出口商品退运已补税证明》的办理 第二节：《补办出口报关单证明》的办理

第三节：《补办外汇核销单证明》的办理 第四节：《来料加工贸易免税证明》的办理 第五节：《代理出口货物证明》的办理 ※第五章：出口退税违章处理

第一章 出口货物退（免）税认定

第一节 办理出口货物退(免)税认定

一、按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者