稽查案卷管理

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税务稽查案卷管理 基本文书式样

税务稽查案卷管理基本文书目录

1.税务稽查案卷封面 ............................... 1 2.税务稽查案卷卷内文件材料目录 ................... 7 3.税务稽查案卷卷内文件材料备考表 ................ 114.税务稽查案卷文件材料交接签收单 ................ 135.税务稽查案卷文件材料交接清单 .................. 166.电子文件登记表 ................................ 197.档案交接文据 .................................. 228.利用税务稽查案卷登记审批表 .................... 269.利用税务稽查案卷涉密文件材料保密承诺书 ......... 28

密级

税务局稽查局 税务稽查案卷 正卷 类 ××××年度第×号 案件名称 纳税人识别号 案件来源 立案立项日期 立卷日期 年 月 日 年 月 日 案件编号 办结日期 保管期限 年 月 日 本卷共

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税务稽查案卷管理

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税务稽查案卷管理基本文书目录

1.税务稽查案卷封面 (1)

2.税务稽查案卷卷内文件材料目录 (8)

3.税务稽查案卷卷内文件材料备考表 (13)

4.税务稽查案卷文件材料交接签收单 (15)

5.税务稽查案卷文件材料交接清单 (18)

6.电子文件登记表 (21)

7.档案交接文据 (24)

8.利用税务稽查案卷登记审批表 (29)

9.利用税务稽查案卷涉密文件材料保密承诺书 (32)

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精品文档使用说明

1．《税务稽查案卷（封面）》依据国家税务总局《税务稽查案卷管理暂行办法》（税总发〔2014〕127号）第十三条、第十六条和《文书档案案卷格式》（中华人民共和国国家标准GB／T9705—2008）设置。

2.适用范围：税务稽查事项办结后，稽查局相关部门和人员对税务稽查案卷进行整理、装订、归档时使用。

3.装订成册的立案查处类税务稽查案卷有不宜对外公开内容的，应当分为正卷、副卷。正卷使用有正卷标识的封面，副卷使用有副卷标识的封面。

4.不分正卷、副卷的税务稽查案卷但有不宜对外公开内容的，在案卷封面上标明“按照副卷管理”；无不宜对外公开内容的

税

稽 查

二00八年六月

1

例 务 案

前言

为贯彻落实2007年7月召开的全国税务系统教育培训工作会议和2008年1月召开的全国税务稽查工作会议精神，国家税务总局稽查局决定在全国国税、地税机关征集税务稽查案例，并组织人员进行编写，形成税务稽查系列培训教材，主要适用于税务稽查人员培训使用。

本书以行业为主线分十一章，共收集稽查案例61个，案例主要选自全国各地税务稽查机关2005年以来实际办理的兼具典型性和普遍性，并具有一定的借鉴意义的稽查实例。希望通过学习案例，给税务检查人员的稽查实践带来一定裨益。

作为培训教材，本书首先满足于操作的实用性，其次总结各地积累的办案经验，作为个案突破，有指导的针对性，同时作为三本系列教材的一部分又与其他两本书的构成有机联系。《税务稽查案例》是对《税务稽查管理》税务稽查规范的具体体现，是对《税务稽查方法》税务稽查基本方法、取证方法、行业方法的具体实践。例如本书分章以行业归类编写有一定的特色，这与方法篇的行业检查构成一定关联，又如：在稽查执法权限、法律适用等方面又与管理篇相关联，在案例分析部分反映出“以查促查”、“以查促管”的重点、焦点问题，这与管理篇的稽查成果运用相呼应。

为更

税务稽查案件协查管理办法

第一章 总 则

第一条 为了规范税务稽查案件的协查（以下简称协查）工作，提高协查质量和效率，依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查工作规程》（以下简称《规程》）及相关法律法规，制订本办法。

第二条 协查是指查办税务稽查案件的稽查局（以下简称委托方）将需异地调查取证的《税务稽查案件协查要求》（以下简称《协查要求》）和相关涉税资料发送给有管辖权的稽查局（以下简称受托方），受托方依法开展调查取证并按期回复结果的工作。

第三条 协查工作遵循真实、合法、相关和效率的原则，遵循受托地就是案发地的宗旨。

第四条 稽查局负责协查工作，涉及稽查局及其他部门的协查由稽查局牵头办理。

第五条 稽查局及其工作人员应保证协查信息安全，在

1

协查工作中严格遵守保密规定。

第六条 国家税务总局（以下简称总局）将逐步推进协查工作网络化进程，提高协查软件应用水平，将协查工作全面纳入协查信息管理系统（以下简称协查系统）管理。

第二章 委托协查管理

第七条 委托方在税务稽查案件检查过程中，依据案情需要发起委托协查。

第八条 委托方应根据本办法规定，采取网络协查、纸质协查和派人协查三种方式开展委托协查工作。

网络协查是指

五、案例分析题

一、 2002年8月2日，某城区国税局在征管质量检查中，发现某个体综合门市部属漏管户，自2002年6月领取营业执照经营以来，一直没有办理税务登记，也从未申报纳税。国税局检查人员在出示检查证和下达检查通知书后，对其进行检查，检查发现虽然有账，但不健全，并有少缴税款。8月4日，国税局向纳税人送达《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，以账目不全和未申报为由，核定少缴税款4800元（增值税），罚款一倍，共计9600元，并责令该门市部8月7日前到国税局全部缴清。纳税人未按期履行，8月9日，3名税务人员到门市部催缴，纳税人回答没钱，税务人员临时雇用一辆小货车，将纳税人两纸箱衣服（该纳税人及其家人的服装，不是高档衣服）强行拉走,纳税人在规定期限内仍未缴纳税款和罚款，于是税务人员将该服装依法拍卖抵顶税款和罚款。

问题：1、税务局在采取税务强制执行措施行为时是否有错误？并说明理由。

2、税务局在对该门市部的税务行政处罚是否有效？并说明理由。 3、税务局对该门市部未办证的行为应如何处理？

二、某市国税局稽查局于2001年5月10日对该市某建材厂近年的增值税纳税情况进行了检查（检查程序合法），发现该企业

新装客户暂停稽查案例分析【5.19】

（1）、对新装和增容客户暂停进行稽查的重点和要点：

重点稽查新装和增容客户暂停次数、时间、电费结算情况。具体稽查要点如下：

1）、首先,查阅新装增容工作记录、抄表卡或大工业客户

营销报表,看近两年内新装、增容的大工业客户是否出现暂停情况。然后查看大工业客户营销管理信息系统“业扩变更”登录情况是否与工作记录、抄表卡或大工业营销报表一致。

2）、对已发生了暂停业务的大工业客户：

一是看在营销管理信息系统上或用电档案内检查该户是

否为两年内新装和增容的客户；

二是看用电检查人员在暂停期间是否按《供电营业规则》关于新装和增容客户两年内不能办理暂停,如确实要暂停,则要对暂停部分的容量收取 50% 基本电费的规定,对暂停部分的容量按基本电费 50% 做了电费追补；在每一日历年内暂停累计时间不得超过6个月，客户暂停期超过6个月,不论其是否申请恢复用电,按暂停前容量计收基本电费。

三是对照用电检查记录进行现场核对,看暂停变压器封

存、启封是否真实到位,由此判断该变压器暂停是否规范。

（2）、结合案例进行稽查:

A、存在问题：

1)、本案例中“试运行两个月后申请1000kVA专用变压器

暂停,经过用电检查员现场核实后,同意暂停”违反了《供电营业规则》

新装客户暂停稽查案例分析【5.19】

（1）、对新装和增容客户暂停进行稽查的重点和要点：

重点稽查新装和增容客户暂停次数、时间、电费结算情况。具体稽查要点如下：

1）、首先,查阅新装增容工作记录、抄表卡或大工业客户

营销报表,看近两年内新装、增容的大工业客户是否出现暂停情况。然后查看大工业客户营销管理信息系统“业扩变更”登录情况是否与工作记录、抄表卡或大工业营销报表一致。

2）、对已发生了暂停业务的大工业客户：

一是看在营销管理信息系统上或用电档案内检查该户是

否为两年内新装和增容的客户；

二是看用电检查人员在暂停期间是否按《供电营业规则》关于新装和增容客户两年内不能办理暂停,如确实要暂停,则要对暂停部分的容量收取 50% 基本电费的规定,对暂停部分的容量按基本电费 50% 做了电费追补；在每一日历年内暂停累计时间不得超过6个月，客户暂停期超过6个月,不论其是否申请恢复用电,按暂停前容量计收基本电费。

三是对照用电检查记录进行现场核对,看暂停变压器封

存、启封是否真实到位,由此判断该变压器暂停是否规范。

（2）、结合案例进行稽查:

A、存在问题：

1)、本案例中“试运行两个月后申请1000kVA专用变压器

暂停,经过用电检查员现场核实后,同意暂停”违反了《供电营业规则》

第一节 利用IC卡逃费

一、 换卡逃费 ???????????????????04 【典型案例】智查换卡逃费车辆 ???????????04 二、 套牌换卡逃费 ?????????????????06 【典型案例】唐江站通过标识站信息查获套牌换卡车辆 （其他高速案例） ??????????????????????06

三、倒卡逃费 ???????????????????08 【典型案例】遂川所一举查获“资深”倒卡车辆（其他高速案例） ????????????????????????09

第二节 选择路线逃费

一、UJ 型线路逃费 ????????????????11 【典型案例】随县所U型车的处理 ??????????11 【典型案例】岳口所 还原真相，查处J型逃费车 ????12 二、车头挂车分离逃费????????????????14 【典型案例】宋河查处甩挂车辆 ???????????14 三、非正常出口逃费 ????????????????16 【典型案例】施工车辆“只上不下”通过施工便道逃费 （其他高速案例） ???????????????????????16

第三节 干扰称重逃费

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一、架桥逃费 ??????

第五章 税务稽查审理

本章主要阐述税务稽查审理（以下简称稽查审理）的程序、内容、具体操作实务以及税务行政处罚的适用等内容。通过本章的学习，有助于稽查人员熟悉稽查审理的基本程序和工作内容，掌握证据的审查判断方法，掌握税务行政处罚的法定程序和具体运用。

税务稽查审理的工作流程：

审理受理落实任务 稽查审理实施 退查补证 局长 审批 制作审理报告 税务行政处罚告知 制作税务决定文书 移送税务稽查执行 补充稽查 税务行政 处罚听证 归档 同意定案 调整定案 局长 审批 信息 反馈 图5-1 稽查审理流程图

第一节 稽查审理的实施

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稽查审理是指税务机关的专门机构按照规定的职责和程序，对稽查终结的涉税案件依法进行审核和作出处理决定的过程。

稽查审理是税务稽查必不可少的环节，对于保证稽查局依法行使职权，保证税收违法案件的查处质量，确保对各类税收违法案件处理的公正、公平，保护公民、法人和其他组织的合法权益等都有具有十分重要的作用。

一、审理受理

稽查审理受理是指稽查审理部门接收稽查实施部门提请审理的涉税案件并进行登记的工作过程。

（一）条件审核

稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写《税务稽查案件提请审理书》。审理部门在接到稽查实施部门提请审理

第四节．稽查员管理办法

为加强规范日常运营行为，确保车辆运营中卫生、服务、票务的规范，依据相关法律规定制定本办法。

一. 稽查员必须具备良好的思想品德和较强的工作责任，熟悉公司各项规章制度、管理办法、奖惩标准。

二. 稽查员必须加强业务知识和文化学习，不断提高工作水平。

三. 稽查员岗位职责

1. 按照公司的工作要求，做好日常卫生稽查、服务稽查。 2. 实行驻岗稽查和流动稽查相结合的方式，实施有效地票务稽查。

3. 及时汇报稽查情况，不得漏报、瞒报。

4. 认真宣传贯彻公路管理法律、法规，积极进行稽查活动，秉公执法，不徇私情，文明执法。

四. 自觉遵守工作纪律，着装整齐，语言文明，举止文雅，维护同事间的团结和公司声誉。 五. 完成好公司领导交办的其他任务。

第五节．其它各岗位职责

行政事业部岗位职责

1、负责文电处理、会议通知、组织记录和会议决定事项的督办工作，负责文书档案、图书资料的使用保管和公司各项制度建设。

2、负责上请下达，各类文件拟办、催办及各类公文的撰写，打印和各类资料的积累整理。

3、负责接待、机关后勤、安全保卫、环境卫生等各项行政事务性工作。

4、负责定期组织员工进行安全教育培训，提高安全防范意识。

5、负责公务和办公用