年薪50万怎样纳税筹划

德化2010年纳税50万以上企业

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 企 业 名 称 福建省德化鑫阳矿业有限公司 福建省德化县供电有限责任公司 福建省阳山铁矿 百德（泉州）置业有限公司 德化县四星房地产有限责任公司 福建冠福现代家用股份有限公司 福建省德化县佳美工艺品有限责任公司 德化县丘埕矿业有限公司 德化涌溪水电有限公司 法人代表 李志铭 李志清 李志铭 林连堆 苏尧政 林福椿 苏尧鸿 林碧栋 苏珠辉 连其文 陆镇源 林富儒 郑金滨 谢文清 涂友才 李娇治 张子钢 林文智 谢文清 蒋耀坤 陈廷煌 苏建堆 李传芳 颜真革 苏尧鹏 颜竞峰 合计 6648 3498 2522 1891 1783 1515 1350 1157 1119 1109 996 932 922 904 900 769 696 686 673 645 591 569 549 484 462 430 10 德化县城镇房地产开发公司 11 福建省德化协发光洋陶器有限公司 12 泉州市龙门滩引水工程管理处 13 德化县农村信用合作联社 14 福建省德化县邱村矿业有限公司 15 福建省德化县阳春矿业有限公司 16 德化县永立房地产开发有限公司 17 德化广安天然气有限公司

1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2011年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？

若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108

职场生涯怎样获得年薪20万动手能力更重要

2011年，天津市普通高校毕业生预计达12.3万人，其中本科毕业生5.9万人，专科（高职）毕业生5.2万人，毕业研究生1.2万人。当不少毕业生与家长还在招聘会奔波时，南开大学信息学院硕士生小赖早在去年11月就已签订了一份年薪近20万元的就业三方协议。没买西服，只投过不到20份简历，坦言自己不是最优秀的他对找工作有自己的理解，在他看来，会玩的人才会工作。在大学里，学会思考与动手能力比上课更重要。

360分钟赢得年薪20万岗位

昨日（19日）下午，小赖正在宿舍准备毕业论文。这个其貌不扬的男孩，2010年10月底，就已经接到一家国内知名网络公司的通知，被正式录取，去年11月，小赖和这家公司正式签订了就业三方协议，按照约定，年薪20万元。

他还记得，当时这家公司来南开大学宣讲，招收互联网软件开发职位，简历被接受后，他参加了公司组织的现场考试。“考试连续6个小时，一次笔试5次面试，包括4次由公司工程师和总监组织的专业面试，最后一次面试由HR（人力资源管理）组织。”第二天，小

赖从参加考试的100余人中突出重围，被这家公司通知录用，年薪约20万。

我是中等生动手能力至关重要

小赖说自己从小到大都是中等生。他家在江西，父母都是国

1.某软件公司开发人员小吴在某公司的月工资为8000元，由于2011年8月开发了一个软件系统，为公司带来了经济收益，公司为了奖励小吴，一次性发放奖金42000元，那么小吴8月应交纳的个人所得税是多少？小吴去与公司达成协议，把42000元分别分摊到8、9、10三月，9、10月发放的奖金作为当月的工资计算，试问小吴通过纳税筹划，个人所得税节约了多少？

2.大华服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。某年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利润和年度应纳税所得额均为31万元。应交企业所得税多少？如何筹划?财务经理在公司决策层会议上建议：年底结账通过制定机构进行公益性捐赠1.1万元。他认为进行公益性捐赠，国家会加倍补偿企业，此时的捐赠名利双收，分析财务经理的做法。

3.某教授主编一本教材出版，参编人员5人，稿酬所得18000元，如何填写稿酬分配表才能纳税最小？

4.A在2011年12月取得当月工资为3500元，并且公司决定发给A全年一次性奖金108120元，但A却要求公司只发108000元全年一次性奖金，为什么？

若A12月当月工资为2000元，应选择108120还是108

纳税筹划案例分析题

第一次作业：

一，纳税人A购买了100000元的公司，债券利率为10%，纳税人B购买100000政府债券，利率为8%，这两种债券的到期日和风险日相同。AB纳税人的所得税税率为25% 要求：（1）计算两个纳税人获得税后收益率是多少？(2)如何选择。 解析：纳税人A： 税后收益=100000【1-25】*100%=7.5% 纳税人B：按税法规定，企业购买政府债券免所得税，故投资收益与利率相等为8%。 筹划结论：两种债券到期日和风险日相同的情况下，纳税人B的投资收益高于纳税人A。 二，一家大公司聘请你作为纳税顾问，这家公司有累积税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况，该公司打算在外地建立一家新配送工厂，估计该工厂的投资成本1000万元，公司考虑3种方案：

A方案：借入1000万元建厂；

B方案：发行普通股筹款1000万元； C方案：向当地所有者租用厂房；

要求：准备一份简要报告，描述出每种方案的税收结果，在报告中，清你推荐从税收角度分析最有效方案。

关于**企业税收筹划方案的分析报告

**企业：

现将该企业成立配送公司的三个投资方案的从税收角度分析情况报告如下：

A方案的分析，企

题 号 得 分 一 二 三 四 总 分 本试卷为闭卷考试，考试时间为××分钟。

一、单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意，共10题每题2分，共计20分)

1．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的有( )。

A．其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣 B．其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣 C．其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣 D．其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣 【解析】D

2、税收筹划的最终目标是（ ）。

A、实现纳税人收益的最大化 B、少缴税

C、合理纳税，降低纳税风险 D、实现企业价值最大化 【解析】D

3、企业的增值税小规模纳税人，其适用的增值税征收率为（ ）。 A、17 % B、13 % C、3 % D、6 % 【解析】C

4．出口货物退(免)税应当由( )以上税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批。 A．县级 B．设区的市、自治州 C．省级 D．国家税务总局 【解析】B

5．下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有( )。 A．首饰厂

纳税筹划作业参考答案

第一章 纳税筹划基础 一、单项选择题

1. 纳税筹划的主体是（ A ）

A纳税人 B征税对象 C计税依据 D税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。

A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性 3.避税最大的特点是它的（ C ）

A违法性 B可行性 C 非违法性 D合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。

A销售利润 B销售价格 C成本费用 D税率高低

5. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A 不同税种 B节税原理 C不同性质企业 D不同纳税主体 6. 相对节税主要考虑的是（C ）。

A 费用绝对值 B利润总额 C 货币时间价值 D税率 7. 纳税筹划最重要的原则是（ A ）。

A守法原则 B财务利益最大化原则 C时效性原则 D风险规避原则 二、多项选择题

1. 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。

纳税筹划课程习题

一、营业税

1.康康歌舞厅是一家大型娱乐场所，每月点歌等收入50万元左右，组织歌舞表演收入150万元左右，提供水酒烟等商品收入50万元左右，歌舞城总营业额合计250万元左右。其水酒烟等商品销售收入占总营业额不足50%，统一缴纳营业税。请进行税收筹划。（本题请列出计算过程及结论） （提示：歌舞厅营业税率为20% ，歌舞城将销售水酒烟的部门独立成一家独立核算的小型超市，将组织歌舞表演的部门独立成一家独立核算的文艺公司。超市属小规模纳税人，比较未筹划前与筹划后的税负） 2.某连锁超市营业红司销售空调器1000台，不合税销售额250万元，当月可抵扣进项税额40万元：同时为客户提供上门安装业务，收取安装费23.4万元 ，请比较混合销售与该连锁超市商业公司把安装空调器的部门独立出来，并实行独立核算两种方案优劣。

3. 某建材销售公司主要从事建材销售业务，同时为客户提供一些简单的装修服务。该公司财务

核算健全，被当地国税机关认定为增值税一般纳税人。2009 年，该公司取得建材销售和装修工程收入共计292 万元，其中装修工程收入80 万元，均为含税收入。建材进货可抵扣增值税进项税额17 . 44 万元。请为该公司设计纳税筹划方案并进行分析。请

纳税筹划单项选择题

1.纳税筹划的主体是（A）。A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关

2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性

3.避税最大的特点是他的（C）。A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性

4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。A.销售利润 B.销售价格 C.成本费用 D.税率高低

5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种 B.节税原理 C.不同性质企业 D.不同纳税主体

6.相对节税主要考虑的是（C）。A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率

7.纳税筹划最重要的原则是（A）。A.守法原则 B.财务利益最大化原则 C.时效性原则 D.风险规避原则

8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （B）。A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关

9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。A.实际负税人 B.代扣代缴义务人 C.代收代缴义务人 D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。A.公司制企业

篇一：纳税筹划试卷及答案

纳税筹划试卷及答案

课程： 企业纳税筹划闭卷 年级及专业

一、单项选择题（1`× 20） 1.纳税筹划的主体是（ ）

A.纳税人 B.征税对象 C.计税依据 D.税务机关 2.避税最大的特点是他的（）

A.违法性 B.可行性 C.非违法性 D.合法性 3.相对节税主要考虑的是（ ）

A.费用绝对值 B.利润总额 C.货币时间价值 D.税率

4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ ）。 A.公司制企业 B.合伙制企业 C.个人独资企业 D.个体工商户 5.下列税种中属于直接税的是（ ）。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税

6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（）是关键因素。 A.无差别平衡点 B.纳税人身份 C.适用税率 D.可抵扣的进项税额 7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ ）。 A.家具厂销售家具并有偿送货上门

B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋 D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水

8.适用消费税定额税率的税目有（ ）。 A.卷烟 B.烟丝 C.黄酒 D.白酒

9.娱乐业适应的