冰山理论和舞弊三角理论

毕 业 论 文

(本科生)

从舞弊三角理论解析舞弊现象

——巴林银行舞弊案的反思

学生姓名 _____汪中宙_______ 指导教师 ____ 刘睿洁_______ 级 别 2006级 学 院 ___会计与财务学院_ 专 业 ______审计学______ 班 级 06120101 学 号 0512010151

二〇一〇年五月二十五日

上海立信会计学院本科生毕业论文 从舞弊三角理论解析舞弊现象——巴林银行舞弊案的反思

摘要

进入21世纪以来，全球经济迅猛发展的同时，其负面影响是财务舞弊行为也日益的猖獗。近年来,许多国家的公司内部财务舞弊案频频发生,并且有愈演愈烈的趋势，这致使股东、债权人以及员工等都损失惨重。本文将从舞弊三角理论三因素角度对舞弊这一行为的发生进行分析。结合“巴林银行舞弊案”，通过舞弊三角理论从“压力”，“机会”和“借口”3个方面分析和探究案例中的那个实施舞弊员工的舞弊行为，并针对舞弊形成的3个因素提出降低舞弊三要素形成进而降低舞弊案发生概率的新思考，进一步探讨和促进舞弊的防范方法。

关键词：财务舞弊；舞弊三因素

毕 业 论 文

(本科生)

从舞弊三角理论解析舞弊现象

——巴林银行舞弊案的反思

学生姓名 _____汪中宙_______ 指导教师 ____ 刘睿洁_______ 级 别 2006级 学 院 ___会计与财务学院_ 专 业 ______审计学______ 班 级 06120101 学 号 0512010151

二〇一〇年五月二十五日

上海立信会计学院本科生毕业论文 从舞弊三角理论解析舞弊现象——巴林银行舞弊案的反思

摘要

进入21世纪以来，全球经济迅猛发展的同时，其负面影响是财务舞弊行为也日益的猖獗。近年来,许多国家的公司内部财务舞弊案频频发生,并且有愈演愈烈的趋势，这致使股东、债权人以及员工等都损失惨重。本文将从舞弊三角理论三因素角度对舞弊这一行为的发生进行分析。结合“巴林银行舞弊案”，通过舞弊三角理论从“压力”，“机会”和“借口”3个方面分析和探究案例中的那个实施舞弊员工的舞弊行为，并针对舞弊形成的3个因素提出降低舞弊三要素形成进而降低舞弊案发生概率的新思考，进一步探讨和促进舞弊的防范方法。

关键词：财务舞弊；舞弊三因素

毕 业 论 文

(本科生)

从舞弊三角理论解析舞弊现象

——巴林银行舞弊案的反思

学生姓名 _____汪中宙_______ 指导教师 ____ 刘睿洁_______ 级 别 2006级 学 院 ___会计与财务学院_ 专 业 ______审计学______ 班 级 06120101 学 号 0512010151

二〇一〇年五月二十五日

上海立信会计学院本科生毕业论文 从舞弊三角理论解析舞弊现象——巴林银行舞弊案的反思

摘要

进入21世纪以来，全球经济迅猛发展的同时，其负面影响是财务舞弊行为也日益的猖獗。近年来,许多国家的公司内部财务舞弊案频频发生,并且有愈演愈烈的趋势，这致使股东、债权人以及员工等都损失惨重。本文将从舞弊三角理论三因素角度对舞弊这一行为的发生进行分析。结合“巴林银行舞弊案”，通过舞弊三角理论从“压力”，“机会”和“借口”3个方面分析和探究案例中的那个实施舞弊员工的舞弊行为，并针对舞弊形成的3个因素提出降低舞弊三要素形成进而降低舞弊案发生概率的新思考，进一步探讨和促进舞弊的防范方法。

关键词：财务舞弊；舞弊三因素

自己的冰山

案例早晨上班，刚到办公室，便 发现自己的电脑被打开了，桌面 上放着一些陌生的文件。

引 入

顿时，自己内心很愤怒 (感受),然后大声地说：谁 动了我的电脑(行为)!

Why

分 析

我认为，在没有经过我的许可， 任何人都不得打开我的电脑操作。 我个人必须对电脑中所有公司机密负责任(想法)。 所以，有人如果要用我电脑， 必须事先得到我的许可(期待)。 这样，我才感觉到被尊重，在这样的环境中工作， 我才有一种安全感(渴望)。 在我发现电脑被人打开那一刻，我是很低能量的。 自我价值感在那一刻受到严厉地冲击(本性)。 这就是一座个人内在“冰山”!

你的个人冰山是什么 Ta能带给我什么 怎么用好你的个人冰山

第一篇章

你的个人冰山是什么

无论是谁，都有一个属亍 自己的冰山

冰山概念

解 释

内在冰山，这是一个隐喻的说法。是萨提亚实用 心理学里面一个标志性的心理分析模型。简单的说， 就是告诉我们：一个人的行为后面，其深层的东西是 什么！

个人内在冰山共分成七个层次，依次是：行为 ，应对方式，感受，认知(想法),期待，渴望，自 我(本性)。逐步深入！当我们看待一个人的行为时 ，就不再仅仅停留在表面，而同时看到导演这一切后 面的心理需求与成因。

行为应对方式

行为：

冰山理论是萨提亚模式里负有盛名的理论和工具。这个词我们并不陌生，早在1895年，弗洛伊德在发表《歇斯底里研究》时，就提出了这个概念。他将人的意识分为意识、前意识、潜意识，并隐喻为冰山。我们可觉察的部分是意识，是冰山水平面以上的部分；水平面下的大部分是不被我们所觉察的潜意识。于是潜意识一度成为冰山理论的代名词。

萨提亚的冰山理论不同于弗洛伊德的，这两者的异同我们在下面会探讨。在维吉尼亚·萨提亚提出了体验的这六个层次后，约翰·贝曼博士继而在萨提亚独具创意的框架下，融合众多心理治疗流派的精髓，丰富完善了其严谨的结构和深刻的内涵，发展出了完整的冰山理论。最终使其成为萨提亚众多治疗媒介中最具有代表性的理论工具，运用在个人内在探索方面，既有灵动而深入的身心体验，又有清晰缜密的结构设置。冰山理论为萨提亚模式的治疗和教学推广提供了系统、简洁的方法和工具。 冰山内容 行为（Behavior）

行为是可见的，是我们无数次尝试去改变的部分。如想要控制住不发火，想要控制自己不拖延等。

行为是冰山最上端露出水面的部分，是我们通过感官可以直接体验到的内容。我们看到了什么，听到的、触摸到的内容，我们做了什么。这是故事的最原始版本，是直接呈现的问题，

冰山理论是萨提亚模式里负有盛名的理论和工具。这个词我们并不陌生，早在1895年，弗洛伊德在发表《歇斯底里研究》时，就提出了这个概念。他将人的意识分为意识、前意识、潜意识，并隐喻为冰山。我们可觉察的部分是意识，是冰山水平面以上的部分；水平面下的大部分是不被我们所觉察的潜意识。于是潜意识一度成为冰山理论的代名词。

萨提亚的冰山理论不同于弗洛伊德的，这两者的异同我们在下面会探讨。在维吉尼亚·萨提亚提出了体验的这六个层次后，约翰·贝曼博士继而在萨提亚独具创意的框架下，融合众多心理治疗流派的精髓，丰富完善了其严谨的结构和深刻的内涵，发展出了完整的冰山理论。最终使其成为萨提亚众多治疗媒介中最具有代表性的理论工具，运用在个人内在探索方面，既有灵动而深入的身心体验，又有清晰缜密的结构设置。冰山理论为萨提亚模式的治疗和教学推广提供了系统、简洁的方法和工具。 冰山内容 行为（Behavior）

行为是可见的，是我们无数次尝试去改变的部分。如想要控制住不发火，想要控制自己不拖延等。

行为是冰山最上端露出水面的部分，是我们通过感官可以直接体验到的内容。我们看到了什么，听到的、触摸到的内容，我们做了什么。这是故事的最原始版本，是直接呈现的问题，

当今世界的竞争，不仅是国家与国家、城市与城市间的竞争，而且还是区域与区域、区域与国家之间的竞争。处于21世纪之初的中国经济发展和高速增长需要一个具有相当实力的经济区域作为全国经济的增长极，以此带动国家经济的发展.在现代经济史学和现代化理论中“增长极”(佩鲁，francqis perrour)是指自身增长迅速，由于资本与技术的高度集中，具有规模经济效益，形成“聚集效应”，并能对邻近地区产生强大辐射作用的部门或城市聚集。我国长江三角洲地区涵盖一批增长绩效举世瞩目，综合竞争力不断提高的城市群，是我国重要的加工制造业基地，并将成为世界的制造业基地之一。这一中国经济发展速度最快、经济总量规模最大的区域，已被公认为世界六大都市圈之一，也是全国综合经济实力最强的地区之一。2002年，以占全国1%的土地面积，6%的人口创造了占全国22%的gdp、25%的财政收入和近30%的进出口贸易额，人均gdp已达3000多美元，是全国平均水平的3倍多，远高于珠三角地区。从外部环境来看，在经济全球化浪潮的大趋势下，大量的跨国公司和外资企业进驻或抢滩长三角，外向型经济对长三角整体发展构成了一个明显的推动，这客观上要求长三角地区尽快进行高性能信息网络设施的建设。从区域内部来看

典例分析

【例1】 ⑴在0?与360?范围内，找出与下列各角终边相同的角，并判断它们是第几象限角：

①?120?；②640?；③?950?12?.

⑵分别写出与下列各角终边相同的角的集合S， 写出S中满足不等式?360?≤?≤720?的元素?： ①80?；②?51?；③367?34?.

【例2】 ⑴把67?30'化成弧度；

3⑵把πrad化成度.

5

9【例3】 ⑴把157?30?化成弧度；⑵把πrad化成度.

5

【例4】 将下列各角化为2kπ??(0≤??2π,k?Z)的形式，并判断其所在象限.

19π； 3(2)-315°； (3)-1485°.

(1)

【例5】 下面四个命题中正确的是（）

A.第一象限的角必是锐角 C.终边相同的角必相等

B.锐角必是第一象限的角

D.第二象限的角必大于第一象限的角

【例6】 把下列各角写成k?360???(0≤??360?)的形式，并指出它们所在的象限或终边位置.

⑴?135?；⑵1110?；⑶?540?.

【例7】 已知角?的终边经过点P(?3，3)，则与?终边相同的角的集合是

.

2π??k?Z? A.?xx?2kπ?，3??5π??k?Z? C.?xx?kπ?，

典例分析

【例1】 ⑴在0?与360?范围内，找出与下列各角终边相同的角，并判断它们是第几象限角：

①?120?；②640?；③?950?12?.

⑵分别写出与下列各角终边相同的角的集合S， 写出S中满足不等式?360?≤?≤720?的元素?： ①80?；②?51?；③367?34?.

【例2】 ⑴把67?30'化成弧度；

3⑵把πrad化成度.

5

9【例3】 ⑴把157?30?化成弧度；⑵把πrad化成度.

5

【例4】 将下列各角化为2kπ??(0≤??2π,k?Z)的形式，并判断其所在象限.

19π； 3(2)-315°； (3)-1485°.

(1)

【例5】 下面四个命题中正确的是（）

A.第一象限的角必是锐角 C.终边相同的角必相等

B.锐角必是第一象限的角

D.第二象限的角必大于第一象限的角

【例6】 把下列各角写成k?360???(0≤??360?)的形式，并指出它们所在的象限或终边位置.

⑴?135?；⑵1110?；⑶?540?.

【例7】 已知角?的终边经过点P(?3，3)，则与?终边相同的角的集合是

.

2π??k?Z? A.?xx?2kπ?，3??5π??k?Z? C.?xx?kπ?，

借“他山之石”,完善我国反舞弊机制理论,为反舞弊活动提供基本的框架,为建立反舞弊“防护墙”打下坚定的基础。

企业反舞弊控制的理论探析

摘要：随着世界经济突飞猛进的发展和科技的日新月异，企业舞弊的规模也随之在空前的蔓延。90年代以来，企业舞弊现象渐渐成为影响全球经济发展的焦点问题。由于企业舞弊危害的日益严重，人们逐渐认识到，仅将这种社会现象作为一般活动来处理，还远远不能消除其所带来的消极影响，因此，以企业舞弊活动为对象，建立科学的企业反舞弊机制的理论，已成为世界各国研究人员的共识。本文首先回顾国内外关于舞弊与反舞弊相关研究文献，再在其基础上对舞弊动因理论进行了初步的探讨，以此借“他山之石”，完善我国反舞弊机制理论，为反舞弊活动提供基本的框架，为建立反舞弊“防护墙”打下坚定的基础。

关键词：舞弊 动因理论 反舞弊机制

一、引言

从18世纪英国南海公司舞弊案件到今天，国际上的舞弊案件有增无减，特别是20世纪90年代以来，安然、世通、施乐等等舞弊案的发生严重影响了国际经济，舞弊问题成了全球性的焦点问题。我国郑百文、银广夏、蓝田股份等系列财务舞弊案件也同样让人触目惊心，财务舞弊已经成为企业、政府和投资者关注的一个严重问题。在此背景下，人们开始重新审视内部控制