商业银行ftp内部资金转移定价

Financial View| 金融视线

浅谈利率市场化下的商业银行内部资金转移定价

邹毅 中国建设银行股份有限公司北京白石桥支行 100081

摘要:从2012年6月8日到7月6日,短短不到一个月的时间,央行两次降息并扩大利率浮动区间,证明其“坚定不移地推进利率市场化改革”的步伐又向前迈进一步。内部资金转移定价模式的制定,已经成为商业银行有效管理利率风险,适应利率市场化改革的重要课题。本文简述了商业银行资金转移定价基本理论,对我国商业银行资金转移定价模式进行分析,同时提出了相应的制定措施。关键词:利率市场化;内部资金转移定价

随着我国利率市场化进程的不断发展和金融体制改革的不断深入,传统的上存下借的内部资金计价模式已经不能适应现代商业银行的资产负债管理和业绩评价的需要,目前我国商业银行也在逐步探索内部资金计价模式的改革。

三、我国商业银行现行的资金管理模式

从资金管理模式来看,我国商业银行普遍实行的是“上存下借”模式,也就是只针对资金进行差额管理。内部资金以系统内存放和拆借的形式从多头寸的分支机构流向总行的资金营运部门或计划财务部门,再流向空头寸的分支机构。在这一过程中,总行资金营运部门充当着内部资金池的作用,并从每日资金的轧差中得出缺口资金,

商业银行内部资金转移价格管理应用研究商业银行应用内部资金转移价格管理，有助于其将产品定价、策略指引、风险管理及绩效考核应用于日常经营管理。商业银行依托合理的内部资金转移价格形成机制，可以通过反映筹资成本的内部资金转移价格约束资产业务的产品定价；可以通过制定倾向性的价格政策，用利益驱动来引领经营部门的业务发展方向；可以通过将流动性风险、利率风险损失纳入内部资金转移价格进行核算来进行风险管理；亦可以定量核算不同部门、不同业务条线的收益来进行绩效考核及分配。而构建适用的内部资金转移价格定价机制，准确反映筹资成本，是保障实现上述功能的基础。

目前，国外商业银行内部资金转移价格管理通常采用的是市场模式，也就是根据当期的市场筹资成本和业务收益确定不同类型、不同期限档次的资金价格。流行的内部资金转移价格定价方法是期限匹配法，即按照业务的期限和利率类型，应用内部资金转移价格曲线，逐笔确定转移价格。市场收益率曲线是国外商业银行确定其内部资金转移价格的基础。

因国内金融市场独具特色，本文将着重就国内商业银行应用内部资金转移价格管理进行分析探讨。

一、内部资金转移价格管理理论介绍

（一）内部资金转移价格管理的基本原理

商业银行内部资金转移价格管理是指商业银行内部的资产负债管

论文关键词：风险管理；内部资金转移价格；风险离析成本收益均摊法；市场法 论文摘要：现代商业银行所面临的多样性风险要求全面的风险管理，全面的风险管理则要求全面的成本管理，其核心和灵魂是内部资金转移价格。本文介绍了银行所面临的主要风险及相应的管理手段，着重分析了风险管理职能在两种内部资金转移价格定价机制中的实现，给出了几个具体问题的解决方案，并进一步指出了完善内部资金转移价格体系的方向。 风险管理要求我们的成本管理具有前瞻性和全面性，全面成本管理适应了这种要求。战略成本控制是全面成本管理的核心理念，是一种全面性与前瞻性相结合的新型成本管理理念。运用战略成本控制理念来提高内部资金的配置效率，其实现方式之一是在各经营单位间建立内部资金转移价格体系。内部转移价格是各责任中心之间相互转移产品时所采用的一种计价标准，是进一步绩效评估的依据，既是责仟成本管理的核心也是企业战略决策的传导工具。 内部资金转移价格体系可以作为商业银行风险管理的重要手段。确定全行(一级分行)统一的内部资金转移价格，有利于从总行(一级分行)这样较高层次去管理风险。定价中考虑到信用风险，有助于运用组合思想分散管理各项资产；在定价中考虑期限风险和流动性风险，有助于进行资产负

存款定价——商业银行的必答题

陈革章

（淮安市商业银行 江苏 淮安 223001）

内容摘要：随着利率市场化的进程，商业银行将直接面对存款定价。但存款利率的高低是一把双刃剑，会直接和间接影响银行自身的效益和客户的利益。商业银行需要提高存款定价能力，以应对存款市场竞争和由此带来的利益分配竞争。

关键词：存款经营 定价方法 风险 策略

在利率市场化条件下，存款定价是商业银行经营过程中必不可少的经营环节，而对于我国商业银行来说，存款定价更是一门新学科。

一、市场利率：渐行渐近。经过近十年的改革，我国完全的管制利率正逐步向市场利率过渡。

1、现行利率管制存在软肋。目前，在消费品市场，由市场定价的商品的比重已近96%，在生产资料市场，这一比例也已高达92%左右①。这表明我国实体经济中生产、生活以及服务类商品价格已基本实现市场化。但由于种种原因，利率市场化尚未到位，虽然利率管制为国家的经济发展作出了贡献，但也导致了资源配置效率的低下。一方面，压抑了商业银行自主定价与创新的空间、动力和意识；另一方面，管制的利率与市场化的利率双轨运行，势必导致资金价格的严重扭曲。

2、自主定价是银行真正自主经营的前提。如果资金价格完全由市场决定，有利于商业银行自主地

商业银行内部控制指引

商业银行内部控制指引

(中国银行业监督管理委员会令2007第6号)

《商业银行内部控制指引》已经2006年12月8日中国银行业监督管理委员

会第54次主席会议通过，现予公布，自公布之日起施行。

主席 刘明康

二○○七年七月三日

商业银行内部控制指引

第一章 总 则

第一条 为促进商业银行建立和健全内部控制，防范金融风险，保障银行体

系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和

国商业银行法》等法律规定和银行审慎监管要求，制定本指引。

第二条 内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、

程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机

制。

第三条 商业银行内部控制的目标：

（一）确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行。

（二）确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现。

（三）确保风险管理体系的有效性。

（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。

第四条 商业银行内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括：

（一）内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所

有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。

（二）内部控制

目前国内中小商业银行内部资金管理模式普遍实行的是传统的“上存下借”模式，即总行统一确定调拨资金上存和下借利率，分支行根据自身资金状况，分别对多头资金进行上存或对空头资金进行下借，此种模式仅针对资金的差额进行管理，其优点在于管理简便易行、作用效果直接、交易系统成本低、可操作性强。然而，随着利率市场化的不断推进，传统“上存下借”模式的缺点也逐步暴露出来，主要表现在两个方面：一是各分支行迫于完成存贷款、利润新增指标任务的压力，在大力吸收存款的同时，还必须考虑加强信贷投放，其结果便是总、分支行不同程度地承担了利率风险，无法将利率风险从分支行进行剥离，实行集中管理，增加了银行的经营风险；二是上存下借利率一般由总行统一确定，调整周期较长，缺乏敏感性，无法反映利率的期限特征，导致在对分支行进行效益核算时，欠缺一定的合理性 和公平性，例如按照全行平均资金价格作为上存利率，对于一些存差行来说，如果存款期限普遍较长，存款付息率较高，按照上存利率计算存款收益将少计收益甚至出现上存利息收入无法覆盖存款利息支出的现象。随着国内金融体制改革和利率市场化进程的逐步深化，中小银行亟需加快推进内部资金管理模式改革，全面加强利率风险和流动性风险的集中管理。也正是在这种需求之下，

农村商业银行贷款利率定价管理办法XXXX农村商业银行贷款利率定价管理办法 1. 目的

为适应利率市场化形势，建立科学有效的利率定价机制，规范辖内网点贷款利率定价行为，增强利率风险控制能力，提高市场竞争力和贷款综合收益，根据《中华人民共和国商业银行法》、《人民币贷款利率管理规定》等有关法律、法规，以及省联社的《XXXX农村信用社法人客户贷款利率定价指导意见》结合XXXX农村商业银行(以下简称“本行”)实际，特制定本办法。

2. 适用范围

本办法适用于本行内部所有涉及各级机构、部门和员工。 3. 术语定义

3.1本办法所称贷款利率定价是指我行依据有关利率管理规定，综合考虑资金成本和供求，及借款人的信用等级、担保方式、信贷投向和银企合作综合贡献度等因素确定贷款利率的行为。

3.2本办法中的贷款包括各类企事业贷款、自然人贷款和其他贷款。

3.2.1企事业贷款:指对各类具有法人资格的公司或企业以及农村

经济组织发放的用于生产经营活动或项目建设活动的贷款。

3.2.2自然人贷款:指对自然人发放的用于农业生产、个人生活的

贷款，主要包括小额信用贷款、农户小额联保贷款、农业生产贷款、

个体工商户贷款、个人消费贷款等。

3.2.3其他贷款:指上述两类贷款中未涉及到的所有贷款。

4.

我国商业银行内部控制研究

【摘要】 随着金融自由化与经济全球化的不断加深，有效的内部控制成了提高商业银行核心竞争力的关键手段。作为我国金融业主体的商业银行，隐藏着许多不确定的风险，政府和相关监管部门已加强了对商业银行内部控制建设的要求，内部控制便成为商业银行可持续发展和长期稳定运行的一项基本保证制度。因此，完善内部控制是我国商业银行能在国际银行界占据一席之地的基础。本文围绕我国商业银行内部控制机制的现状及存在的问题，提出了相应的解决和完善途径，以保障我国商业银行安全、稳健地运行。

【关键词】 商业银行 内部控制 风险管理

一、商业银行内部控制基本理论

1、商业银行内部控制的基本概念

1949年美国会计师协会首次定义：“内部控制既是企业为了保证财产的安全，检查会计资料的可靠性和准确性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针，所设计的总体规划及所采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。”1992年9月，COSO（Committee of Sponsoring Organization，COSO）委员会发布了《内部控制—整合框架》，定义：“内部控制是一个过程，该过程由企业董事会、管理层及其他员工实施，为经营有效性和效率、财务

城市商业银行存款利率定价管理办法

第一条 为推进我行利率市场化进程，提高我行存款市场竞争力，抢占存款市场份额，特制定本办法。

第二条 我行存款利率定价遵循以下基本原则：

（一）市场化原则。以市场供求为基础，以实施经营发展战略为基本要求，实现存款量价平衡发展。在市场竞争中准确定位，有效防控风险，实现财务可持续发展。

（二）匹配性原则。经营管理存款的成本和所获取的收益是确定存款利率定价的重要参考因素，确保负债成本和资产收益相匹配，形成资产业务和负债业务良性互动，实现经营利润目标。

（三）差异性原则。根据不同存款产品的性质、金额、期限、区域以及客户综合贡献度等因素，在精细化核算的基础上，实行差异化的存款利率定价。

（四）合规性原则。严格遵守国家法律、法规和利率管理规定及市场利率定价自律机制自律规则，确定并执行存款利率定价管理权限，禁止任何形式的利率违规行为。

第三条 我行存款利率定价的组织结构如下：

（一）我行成立存款利率定价决策机构，负责根据本机构发展战略及市场形势，审议并决定本机构存款利率定价策略、规则、流程、授权、内控制度及其他重大利率管理决策，

定期研究本机构存款利率执行情况，并及时调整和优化定价策略。

（二）存款利率定价决策机构授权利率管理部门作为本机构存款

银监会统一商业银行监管评级

为建立规范统一的商业银行监管评级体系，银监会近日发布《商业银行监管评级内部指引（试行）》（以下简称《内部指引》）。这是银监会成立以来，坚持以风险监管为导向，按照国际惯例提高监管透明度，推行分类监管，保护存款人和金融消费者利益的一项重要举措。此举将对促进商业银行改进风险管理，加强监管机构的持续、审慎、有效监管发挥重要作用。

《内部指引》是在借鉴国际通行的骆驼评级法的基础上，结合我国股份制商业银行和银行监管队伍的实际情况设计出来的。它确定了具有中国特色的“CAMELS+”的监管评级体系。即对商业银行的资本充足、资产质量、管理、盈利、流动性和市场风险状况等六个单项要素进行评级，加权汇总得出综合评级，而后再依据其他要素的性质和对银行风险的影响程度，对综合评级结果做出更加细微的正向或负向调整。综合评级结果共分为6级，其结果将作为监管机构实施分类监管和依法采取监管措施的基本依据。对于评级结果为5级和6级的高风险商业银行，银监会将给予持续的监管关注，限制其高风险的经营行为，要求其改善经营状况，必要时可采取更换高级管理人员、安排重组或实施接管、甚至予以关闭等监管措施。 《内部指引》具有以下特点：一是统一整合和修