企业内部管理的重要性

第6章 企业内部控制——资金活动

6．3 资金活动授权批准

6．3．1 筹资授权批准制度

筹资授权批准制度规定了筹资过程中的授权审批权限，降低了企业筹资过程中的风险。下面是某企业的筹资授权批准制度，供读者参考。

筹资授权批准制度

第1章 总则

第1条 目的

为规范企业在经营中的筹资行为,降低筹资风险,特制定本制度。 第2条 适用范围

本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。 第3条 筹资行为的界定

本制度所涉筹资行为是指企业为了生产经营活动的需要,通过向银行借款、发行债券或股票的方式筹集资金的过程。

第4条 本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款。

1. 长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款以及发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。

2. 短期借款是指借款期限在一年以内的资金,包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。

第2章 授权与批准内容

第5条 筹资授权方式

企业关于筹资授权的方式均需以授权书为准逐级授权,口头通知与越级授权视为无效授权。 第6条 筹资授权程序

1. 总裁授权财务经理全权负责筹资活动。

2. 财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为,包括编制筹资预算与筹资方案。

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内部管理制度

目 录

第一部分：行政管理制度 ............................................................................................................... 2

一、薪酬管理制度 ................................................................................................................... 2

二、劳动合同制度 ................................................................................................................... 4

三、人事管理制度 ................................................................................................................... 7

家族企业属于个体私营经济范畴,是我国国有经济和集体经济成分的重要补充,是解决我国下岗失业人员再就业问题的重要渠道,对促进国民经济持续发展和社会稳定至关重要。然而,由于我国改革开放的时间还不够长,特别是对个体私营经济的认识和引导起步较晚,所以家族企业的内部管理水平和规范程度还程度不同地存在这样那样的问题。发现问题,找出对策,对于正在起步中的家族企业发

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——■l管理视角 A A E E T M N G M N

文/树杰李家族企业属于个体私营经济范畴， 是我国国有经济和集体经济成分的重要补充，是解决我国下岗失业人员再就业问题的重要渠道，对促进国民经济持续发展和社会稳定至关重要。而，于然由我国改革开放的时间还不够长，特别是

言和态度应该是更具有客观性，家庭成员必须接受一种老板与雇员之间的关系，像某个成员在别人家的企业中工就

者，又是经营者，而家庭成员还是企业雇

员的话，也会因家长对子女和亲属的溺爱而造成家庭雇员在企业中对家长的指

作那样。另外，每一个参与家族企业对经营的家庭成员，必须以书面形式明确规定其工作职责和奖惩措施，责令每并个成员据此执行。再有，要把在家庭不中产生的矛盾和情绪带入家族企业。那样不仅会影响企业的经营，会使企业也内的非家庭雇员无所适从

第3章企业内部控制——存货

3．1 存货授权审批制度

受控状态 制度名称 存货授权审批制度 文件编号 监督部执行部门 门 第1章总则 第1条为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。 第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。 第2章存货采购授权审批 第3条采购计划审批 1．周采购计划审批 （1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。 （2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。 （3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。 2．月采购计划审批 （1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。 （2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。 （3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。 3．年采购计划审批 （1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。 （2）年采购计划的审批程序如下。 考证部门

讨论新会计制度下企业内部审计的重要性

———由安然事件引发的思考

一、前言

内部审计即为增加企业价值和改善企业运营而进行的一种独立、可靠、谨慎的咨询活动，其需要对企业流程设计、组织管理、内部设计、制定重大决策提供咨询和建议，内部审计工作与企业其他部门之间既相互独立又具有密切的联系。

二、新会计制度下企业内部审计的特点分析

为和国际接轨，在国际会计准则修改的情况下，我国也对原有的《会计准则》中不适应当前形势的内容进行了相应修改，形成了新《会计准则》。新会计制度相比旧会计制度，一方面调整了会计目标，将原有的一般原则调整为会计信息质量要求，增加了实质重于形式原则，完善了会计规范的部分内容，改变了过去部分会计规范无据可依的状况，如企业合并、政府补助、股份支付等方面;另一方面对原有的会计要素进行了调整，融入国际会计准则中的损失、得利等概念，并结合国际会计准则的特点对符合资产定义的资源进行了明确。 新会计制度对企业内部审计也提出了新的要求，例如新会计制度中新增了资产负债观等国际性的会计理念以及所得税资产负债表法、企业合并购买法、公允价值计量等先进的会计方法，企业内部审计人员只有提升审计技术，学会估值等方法，才能顺利的完成审计计量等审计工作。过去虚列、

企业内部审计的管理办法

第一章总则

第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。

第二章审计机构和人员

第二条内部审计机构和人员方案有：

1. 设立审计部，配置若干专职人员；

2. 附属财务部，设专职审计人员；

3. 不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。

公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。

第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。

第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。

第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。

第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据

第七条内部审计的对象。

1. 公司各职能部门、员工；

2. 公司全资子公司、分公司、控股公司；

3. 公司参股企业的派驻人员；

4. 总经理认为需要检查的其他事项和人员。

第八条内部审计范围。

1. 与财务收支有关的经济活动；

2. 财务计划的执行和决算；

3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况；

4. 基建工程预、决算的真实合法性

第3章企业内部控制——存货

3．1 存货授权审批制度

受控状态 制度名称 存货授权审批制度 文件编号 监督部执行部门 门 第1章总则 第1条为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。 第2条本制度适用于企业各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。 第2章存货采购授权审批 第3条采购计划审批 1．周采购计划审批 （1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。 （2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。 （3）周采购计划申报的时间为每周四下午5点以前。 2．月采购计划审批 （1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。 （2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务总监审核，总裁签字确认，由采购部组织人员实施采购。 （3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。 3．年采购计划审批 （1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。 （2）年采购计划的审批程序如下。 考证部门

能源企业内部控制管理手册

1内部控制体系建设内容

1.1概述

1.1.1 概述

控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。

1.1.2 控制活动的分类

控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。

1.1.

2.1 按控制活动的目标分类

按控制活动的目标可以分为以下几类：

1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。

2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。

3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。

4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。

1.1.

2.2 按控制活动的内容分类

按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。

1)公司层面控制。

公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括：

(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；

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(2)反舞弊程序与控制；

(3)风险评估流程；

(4)集中化的处理

企业内部沟通

第一章：冲突管理

第一节：组织角色冲突 角色和角色群

角色是指某一个人所执行的一组相关的活动，角色产生在组织内，也产生在组织外。角色无法独立于执行这些活动的个体之外。

角色群是指一个人所面对的所有角色的组合。例如，一个生产部经理所面对的角色包括：企业总经理、其他部门经理、生产人员、检验人员、幕僚人员等，角色群中的每一个成员都和生产部经理相互影响，角色群中的每一个成员都受某个个体的绩效和行为的影响，角色群中每一个人可能因某一个体行为而受到惩罚，因而往往提出要求让某一个个体去做特定的事情，以便完成他们自己的工作。所以角色期望是指角色群成员对个体的各种行为的期望，角色群是角色期望的发出者，而个体是这些期望的对象，下图是一个部门经理可能面临的角色群。

角色期望的发出者不仅向角色期望对象提供信息和各种帮助，同时也要施加一定的压力，以促使其符合他们的期望，这就是所谓的角色压力。角色压力可以通过惩罚或强迫发挥其威力。角色冲突的本质和强度受压力与双方的相对权力的影响，如果双方都可以以某种方式给对方以奖惩或利益，则双方很可能以寻求互利的方式来解决彼此的冲突。

前面虽然定义了角色发出者和角色期望对象，但在实际中，一个人可

李媛慧 毕业论文 指导老师 郭建华

论企业内部控制

一、内部控制概念及其发展过程

企业内部控制贯穿了企业经营活动的始终，要让企业拥有强大的竞争力，就必须加强企业的内部控制，建立相应的内部控制制度。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约手段，从其形成到完善，大体经历了内部牵制—制约机制—控制体系三是阶段。 （一）内部控制的概念和作用

企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保证经营活动的经济性、效率性和效用性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

企业的最终目的是追求经济效益最大化，加强内部控制，强化经营管理，最大限度的降低成本，实施内部控制有利于企业提高企业经济效益和经济运转质量，以更好的达到目的。实施企业内部控制，可增强企业的核心竞争力，培养竞争优势，使企业在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜。企业要实现各项目标都必须以持续经营为前提。在现代大企业、大集团战略的背景下，企业内部结构和外部环境发生着巨大变化，企业管理层