外汇套保
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外汇套保会计处理方式举例
、用外汇远期合约进行套期保值的两种会计处理方式举例（2）
美国出口商于20X0年12月1日向英国进口商销售一批商品，货款按英镑结算计￡（GBP）10000，偿付期为60天，当日即期汇率为US$I1.630/￡1.美国出口商为了规避汇率变动风险，于同日与外汇经纪银行签订的一项按60天期远期汇率US$1.638/￡1把￡10000兑换为US$16380的外汇远期合约。20X0年12月31日的即期汇率为US$1640/￡1，20X1年1月30日（结算日）的即期汇率为US$1645/￡1，20X0年12月31日的30天期远期汇率为US$1.643/￡1.下面分别在混合计量模式和公允价值计量模式下把该项业务按实务中较为公认的方法进行会计处理：
┌────────┬─────────────────┐ │ │混合计量模式 │ ├────────┼─────────────────┤ │20x0年12月1日 │借:应收英镑账款 US$l6300 │ │贷:出口销售 US$163000 │ │ │借:应收美元期汇合约款 US$16380 │ │
白糖套保方案1
白糖生产企业套期保值策略
默认分类 2008-12-18 09:55:56 阅读10 评论0 字号：大中小 订阅
保值类型:期货交易方向与其现货交易方向相反。白糖生产企业存有大量白糖库存，面临价下跌
的风险，因此其保值方向也应以卖出保值为主。
保值数量:期货交易总量与其同期现货交易总量相适应原则。根据该企业的剩余库存量，该公司
确定保值数量为白糖20000吨。
了结方式:套期保值头寸可灵活运用交割式操作或平仓式操作两种手法。由于该公司希望在当季
完成销售任务，所以应当采用交割方式了结。
时机选择:充分了解市场行情，对价格走势进行有效预测。
根据郑商所白糖交割制度规定，2007/2008年度的白糖11月之后在期货上不能注册仓单。这样，距新榨季开始到901 合约结束，存在3 个月左右时间。所以10 月至12 月期间期，期货货实盘比例降低和消费旺季的到来，可能会给多头带来机会。同时，现货市场上的规律，每年11月份食糖价格伴随着霜冻
题材和消费题材的炒作，总会有个明显的反弹行情出现，今年料仍会出现。
该公司在实际操作过程中，可以结合市场行情与走势预测，灵活性选择保值介入和了结时机，
争取为企业创造最大的效益。
3.
玉米套保案例介绍
玉米套保案例介绍
玉米期货是世界期货市场第一个期货品种，也是最大的农产品期货品种，至今已有140多年的历史。玉米现货企业保值避险的需求促成了玉米期货的出现并促进了其发展。自2004年9月22日玉米期货在大连商品交易所恢复上市以来，玉米期货规范、稳定发展，显示出了大宗农产品期货品种的独有特性，吸引着愈来愈多的现货商和投资者的广泛参与和利用。尤其是2005年11月以来玉米期货行情活跃，很多玉米现货企业利用期货市场套期保值，锁定企业经营利润，规避现货行情波动给企业带来的经营风险。
大连良运集团及良运期货公司在玉米期货上市后，充分发挥自身优势，切实为粮食现货和期货经营客户提供系列化、专业化的综合配套服务，同时为投机客户提供了权威的信息资讯和行情分析，得到了客户的普遍赞誉和好评。
良运集团目前下设粮油购销公司、储运公司、期货公司、富良投资公司、大连北方粮食交易市场、北方国际物流公司、房地产开发公司、物业管理公司以及良运大酒店等10余家子公司。良运集团已发展成为以粮食贸易、运输、仓储、期货产业和房地产开发经营为主体，具有粮食及农副产品进出口经营权的大型综合性股份制企业集团。 良运期货公司是大连良运集团的全资子公司，公
玉米套保案例介绍
玉米套保案例介绍
玉米期货是世界期货市场第一个期货品种，也是最大的农产品期货品种，至今已有140多年的历史。玉米现货企业保值避险的需求促成了玉米期货的出现并促进了其发展。自2004年9月22日玉米期货在大连商品交易所恢复上市以来，玉米期货规范、稳定发展，显示出了大宗农产品期货品种的独有特性，吸引着愈来愈多的现货商和投资者的广泛参与和利用。尤其是2005年11月以来玉米期货行情活跃，很多玉米现货企业利用期货市场套期保值，锁定企业经营利润，规避现货行情波动给企业带来的经营风险。
大连良运集团及良运期货公司在玉米期货上市后，充分发挥自身优势，切实为粮食现货和期货经营客户提供系列化、专业化的综合配套服务，同时为投机客户提供了权威的信息资讯和行情分析，得到了客户的普遍赞誉和好评。
良运集团目前下设粮油购销公司、储运公司、期货公司、富良投资公司、大连北方粮食交易市场、北方国际物流公司、房地产开发公司、物业管理公司以及良运大酒店等10余家子公司。良运集团已发展成为以粮食贸易、运输、仓储、期货产业和房地产开发经营为主体，具有粮食及农副产品进出口经营权的大型综合性股份制企业集团。 良运期货公司是大连良运集团的全资子公司，公
运用远期外汇交易进行套期保值
远期外汇交易是指交易双方在成交后并不立即办理交割，而是事先约定币种、金额、汇率、交割时间等交易条件，到期才进行实际交割的外汇交易。与即期外汇交易的根本区别，在于交割日不同。凡是交割日在成交两个营业日以后的外汇交易均属于远期外汇交易。
1．进出口商预先买进或卖出期汇，以避免汇率变动风险。
汇率变动是经常性的，在商品贸易往来中，时间越长，由汇率变动所带来的风险也就越大，而进出口商从签订买卖合同到交货、付款又往往需要相当长时间(通常达30天～90天，有的更长)，因此，有可能因汇率变动而遭受损失。进出口商为避免汇率波动所带来的风险，就想尽办法在收取或支付款项时，按成交时的汇率办理交割。
例1：某一日本出口商向美国进口商出口价值10万美元的商品，共花成本1 200万日元，约定3个月后付款。双方签订买卖合同时的汇率为US＝J￥130。按此汇率，出口该批商品可换得1 300万日元，扣除成本，出口商可获得100万日元。但3个月后，若美元汇价跌至US= J￥128，则出口商只可换得1 280万日元，比按原汇率计算少赚了20万日元；若美元汇价跌至US= J￥1．20以下，则出口商可就得亏本了。可见美元下跌或日元升值将对日本出口商造成压力。因此日本出口
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由于市场中卖方的力量很大,令股价稳定而又持续地挫落,当这股沽售力量消失之后,买方的力量完全控制整个市场,使得股价出现戏剧性的回升,几乎以下跌时同样的速度收复所有失地;因此在图表上股价的运行,形成一个像V字般的移动轨迹。倒转V型情形则刚刚相反,市场看好的情绪使得股价节节扳升,可是突如其来的一个因素扭转了整个趋势,卖方以上升时同样的速度下跌,形成一个倒转V型的移动轨迹。通常这形态是由一些突如其来的因素
（六）圆形底
股价呈孤形上升。即虽不断升高。但每一个高点亦不了多少就回落，先是新高点较前点高，后
，，。。是回升点略低于前点是回升点略低于前点，这样把短期高点连接起来这样把短期高点连接起来，就形成一圆形顶就形成一圆形顶。在成交量方面也会有一个圆形状在成交量方面也会有一个圆形状。
，股价并不马上下跌，只反复向横发展形成徘徊区域，这徘徊区称（1）有时当圆形头部形成后有时当圆形头部形成后，股价并不马上下跌，只反复向横发展形成徘徊区域，
作碗柄。一般来说，这碗柄很快便会突破，股价继续朝着预期中的下跌趋势发展。
（2）圆形反转在股价的顶部和底部均会出现，其型态相似，意义相反。在底部时表现为股价呈
，初时卖方的压力不断减轻，于是成交量持续下降，但买人的力量仍畏缩不前，这时候
保宝网分类A模拟第二套
保宝网销售资质分级考试模拟（二）
一、单选题： 1、（）是指以人的身体为保险标的，使被保险人在因疾病或意外事故所致伤害时发生的医疗费用或收入损失获得补偿的一种人身保险。
A 两全保险 B终身保险C健康保险 D 意外伤害保险 2、中国保监会派出机构向中国保监会备案后，可以对（）实行保险销售资格考试特殊政策。 A城镇地区报考人员 B贫困地区报考人员C 经济特区报考人员D县级以下农村基层地区报考人员
3、如果损失的发生是由具有因果关系的连续事故所致，则（）是导致损失的近因。 A最后发生的原因 B 事故中所有原因C事故中任意一个原因 D最先发生的原因
4、保险销售从业人员（）是保险销售从业人员在履行其职业责任、从事保险代理过程中逐步形成的、普遍遵守的道德原则和行为规范。
A 职业道德B行为道德C职业行为D行为规范 5、下列选项中，不属于执业证书应该包含内容的是（）
A执业证书名称及编号B业务范围和执业地域C发证日期和失效日期 D 执业证书信息查询电话和网址
6、人身意外伤害保险中，意外伤害的构成要件（）
A主观上的伤害或客观的意外事实 B主观上的意外和伤害的客观事实C主观上的伤害和客观的意外事实D主观上的意外或
保宝网分类A模拟第二套
保险从业资格A证考试模拟题2
保宝网销售资质分级考试模拟（二）
一、单选题：
1、（）是指以人的身体为保险标的，使被保险人在因疾病或意外事故所致伤害时发生的医疗费用或收入损失获得补偿的一种人身保险。
A 两全保险 B终身保险C健康保险 D 意外伤害保险
2、中国保监会派出机构向中国保监会备案后，可以对（）实行保险销售资格考试特殊政策。 A城镇地区报考人员 B贫困地区报考人员C 经济特区报考人员D县级以下农村基层地区报考人员
3、如果损失的发生是由具有因果关系的连续事故所致，则（）是导致损失的近因。 A最后发生的原因 B 事故中所有原因C事故中任意一个原因 D最先发生的原因
4、保险销售从业人员（）是保险销售从业人员在履行其职业责任、从事保险代理过程中逐步形成的、普遍遵守的道德原则和行为规范。
A 职业道德B行为道德C职业行为D行为规范
5、下列选项中，不属于执业证书应该包含内容的是（）
A执业证书名称及编号B业务范围和执业地域C发证日期和失效日期 D 执业证书信息查询电话和网址
6、人身意外伤害保险中，意外伤害的构成要件（）
A主观上的伤害或客观的意外事实 B主观上的意外和伤害的客观事实C主观上的伤害和客观的意外事实D主观上的意外或伤害的客观事实
7、下列险种中，具有
保理公司办理保付代理业务有关外汇划转及进出口收付汇核销的操作
保理公司办理保付代理业务有关外汇划转及进出口收付汇核销的操作规程
根据《国家外汇管理局综合司关于天津市分局修改<保理公司办理保付代理业务有关外汇划转及进出口收付汇核销的操作规程>的批复》（汇综复[2009]99号）的精神，今后天津市保理公司申请办理保付代理相关业务的由我分局进行审批。经批准的辖内保理公司应当按照《保理公司办理保付代理业务有关外汇划转及进出口收付汇核销的操作规程》（以下简称《规程》）办理保付代理相关业务。现将《规程》转发给你们，请认真遵照执行，在执行中如遇问题，请与我分局经常项目管理处联系。
附件：
保理公司办理保付代理业务有关外汇划转及进出口收付汇核销的操作规程
为规范天津市保理公司的业务发展，充分发挥保付代理业务在应收账款和催收、资信调查与坏账担保加快资金周转等作用，现就保理公司办理保付代理业务有关外汇划转及进出口收付汇核销有关问题制定本操作规程。
第一条 保理公司经常项目外汇账户管理
（一）经常项目外汇账户的开立。保理公司凭企业法人营业执照、中华人民共和国组织机构代码证原件及复印件到其所属外汇局办理外汇账户基本信息登记手续后，即可到外汇指定银行（以下简称银行）开立经常项目外汇账户。
（二）经常项目外汇账户的收