往来询证函预付账款

Ref. No. Date. _________

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REQUEST FOR CONFIRMATION OF BALANCES

For audit purposes, We shall be obliged if you kindly confirm directly to our auditors, Ruihua CPAs (LLP) the following balance outstanding with you by signing in the space indicated below. Should you find that the balance is incorrect, please give full d

预付账款的管理规定

只有有效的监督、考核机制才能保证一项好的管理制度的实施。对于预付账款的管理也要建立一套预付账款责任处理规定。发生预付款项时必须经各有关部门会签后,上交财务部一式三联的订货付款申请单后，方可办理预付账款支付手续,严格控制各种预付款项的额度。 一、严格控制预付账款的审批控制流程

1、由采购部申请人填写一式三份<<预付款申请单>>,表样如下表:

枣庄市百姓药业有限公司预付款申请单

厂家名称： 单号：ZH000001

申请人： 部门负责人审批： 董事长审批 ： 财务签字：

填写注意事项：(1)厂家名称必须填写正确的收款单位全称；

(2)产品名称、型号、规格，数量、单价均要和日后收到的发票上的货物名称、规格型号、数量、金额一致；

(3)付款形式可分别填写现金支付或银行存款支付；

(4)如购买的产品为固定资产,需在备注栏中填写其使用部门,以便于固定资

产管理；

(5)合计栏中需汇总付款金额总计数,缺一不可。

2、申请人填完<<预付款申请单>>,交由总经理审批签字同意

CONFIRMATION OF TRANSACTION DETAILS AND

RECEIVABLE AND PAYABLE BALANCES

(for the financial statements audit)

往来交易明细及交易余额询证函 – 财务报表审计用途

____________________________________________________________

To (致):

Tel. (电话):+86-010-84786883

Our reference: 档案编号: Contact: 联系人:

Date (日期):

Dear Sirs (敬启者):

Fax (传真):+86-010-64790904

Re (有关): (“the Company”) (“本公司”)

The Company engages Asia Pacific(Group) CPASs(special general partnership) to conduct an audit of the company’s 2016 annual financial stateme

CONFIRMATION OF TRANSACTION DETAILS AND

RECEIVABLE AND PAYABLE BALANCES

(for the financial statements audit)

往来交易明细及交易余额询证函 – 财务报表审计用途

____________________________________________________________

To (致):

Tel. (电话):+86-010-84786883

Our reference: 档案编号: Contact: 联系人:

Date (日期):

Dear Sirs (敬启者):

Fax (传真):+86-010-64790904

Re (有关): (“the Company”) (“本公司”)

The Company engages Asia Pacific(Group) CPASs(special general partnership) to conduct an audit of the company’s 2016 annual financial stateme

CONFIRMATION LETTER

FOR BUSINESS TRANSACTION RECORDS

Reference No.

To CO.:

As required by , we ( Certified Public Accountants) perform as the auditor for the financial year of . For the purpose of our annual audit, we need to verify the following information relating to the company’s affairs with your company as the close of business on . For each item, please check the consistency in your records and these data.

Please confirm the position by completing the

机 密

应收账款、预付账款 及其他应收款的管理制度

（草稿）

新余市新天投资发展有限公司

正略钧策管理咨询公司

第一章 总则

第一条 为规范应收账款、预付账款及其他应收款的管理行

为，预防和减少呆死账发生，促进销售健康增长，降低经营风险，提高经营效益，制定本制度。

第二条 财务部会同销售部成立一个信用评估小组，具体负

责客户资信的调查、评估和管理。

第二章 客户资信管理

第三条 确认和取消企业的客户，应当严格按照公司相关合

同管理制度的规定执行，任何个人行为不能私自决定和承诺。

第四条 客户确认后，应当建立客户资信档案，强化客户资

信管理。

客户资信包括客户基本信息和客户信用条件：

客户基本信息主要包括：客户基本概况、组织管理、经营规模、经营状况、财务状况、历史背景、偿债能力、内部评价、信用记录及行业状况。

客户信用条件主要包括：欠款额度、信用期限、折扣折让、现金折扣、退货范围、促销额度和年终返利等。

第五条 符合签订合同的客户，其信用条件应当在合同里明

确规定；客户信用条件未制定的，应当按照“先收到货款再发货”的经营政策执行。

第六条 客户信用条件制定基本原则：应当与客户基本信息

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第三章 应收及预付账款

学号 班级 姓名

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1、坏账准备多提了，冲销时，应该借记的账户是（ ）

A、资产减值损失 B、坏账准备

C、其他应收款 D、应收账款

2、企业计提坏账准备金应在（ ）

A、月末 B、季度末

C、年末 D、上述三项任选，自行确定

3、对逾期未获得支付的商业票据，企业应作的账务处理是（ ）

A、借：其他应收款 B、借：坏账准备

贷：应收票据 贷：应收票据

C、借：应收账款 D、借：应收账款

贷：短期借款 贷：应收票据

4、下列各项中不可用现金支付的是（ ）

A、出差人员的差旅费2000元 B、支付个人劳务报酬3000元

C、向农民收购农副产品50000元 D、向A企业购入材料1200元

5、坏账准备年末补提时，应该借记的账户是（ ）

A、资产减值损失 B、坏账准备 C、其他

在实务中往来款都是要进行函证的，但是函证的方式、对象以及重要程度不同，今天我们就应收账款和应付账款来看看两者函证的区别。

两者不同之处：

1、审计目标不同

我们对应收账款实施函证，主要是为了证实应收账款的存在性，也就是说通过函证查出被审计单位多记应收账款；而对应付账款的函证则是为了证实应付账款的完整性，也就是说通过函证查出被审计单位少记应付账款。

2、必要性不同

因为函证收集来的证据属于外部证据，比内部证据可靠，因而对应收账款函证是必要的且有效的方法，除非该应收账款对财务报表不重要或者函证有可能无效，否则我们必须对应收账款函证。而应付账款一般情况下不需要函证（因为我们可以取得购货发票等其他的外部证据），除非出现下面3种情况才需要函证：1.控制风险比较高；2.应付账款余额较大3.被审计单位经济困难阶段。

3、函证对象的选择不同

选择什么样的函证对象，总体上说是根据我们自己的职业判断来进行的，基本的标准是。对于应收账款来说，我们通常函证应收账款余额较大的账户，而对于应付账款我们则函证较大余额的债权人以及在资产负债表日余额不大甚至为零，但是对企业来说非常重要的债权人。（总结：应收账款是看金额，应付账款则是既看金额又看人）

4、函证方法不同

应收账款函证，可以使用积极

《企业询证函》的法律地位和效力分析

一、《企业询证函》的概念：

基本涵义：《企业询证函》只是企业在财产清查中为了核实往来款项的真实性而寄送往来单位的一种核对函件。

主要作用：询证函一般只做项目核对之用，通常《企业询证函》中会标注“本函仅为复核账目之用，并非催款清算”；因此，从财务工作角度而言，发送企业询证函是会计师事务所对公司账目进行审计过程中为了证明财务报表的真实性而搜集的一种审计证据，

二、《企业询证函》的法律地位

一是《企业询证函》有一定的滞后性，不一定能及时反映企业资产变动情况。因为企业的会计处理都是在业务发生之后的，所以会计处理会有一定的滞后性；反映到财务报表中预付账款科目同样会产生滞后，而预付账款是资产科目，企业并不会每时每刻对资产进行清查和估值，所以企业并不一定能够及时确认资产已经发生了减值并在会计上进行确认。

二是《企业询证函》反映的是内部财务管理的意思。只服务于财务报表，是一个公司内部管理的材料，并不是公司对外的意思表示。

三是《企业询证函》对外指向固定内容，是限制意思的表达。通常《企业询证函》确认后会加盖公司印章或财务章，但这也只说明企业对于对方财务报表上的“预付账款”这个科目予以确认，并不能说明双方之间存在债权债务关系达

篇一：企业询证函模板大全

编号：

××（公司）：

本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列数据出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符金额。回函请直接寄至××会计师事务所。

回函地址：

邮编： 电话： 传真：联系人：

2、 其他事项。

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

（公司盖章）年月 日

结论：1、信息证明无误。

（公司盖章） 年月 日 经办人：

2、信息不符，请列明不符的详细情况：

（公司盖章） 年 月 日 经办人：

编号：

××（公司）：

本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司××年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。请列示截止××年×月×日贵公司与本公司往来款项余额。回函请直接寄至××会计师事务所。

回函地址：

邮编： 电话： 传真：联系人：

本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时函复为盼。

（公司盖章）

年月 日

2、 其他事项。

（公司盖章） 年