计提税金及附加会计分录怎么做

借：应交税费——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加，贷方计入应交税费下月缴税时，

借：应交税费——未交增值税等

贷：银行存款

但一般本月不用计提增值税，直接在下月交增值税就可以，

借：应交税费——已交增值税

贷：银行存款

本月只提除增值税以外的税费

城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的

1.计税基础

（1）城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

（2）教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。

教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营

冲减多计提税金的会计分录1

举例：计提的上月应交税费里的地方教育费附加为68元，因为调整了税率，这个月交上个月税时实际只收了51元，请问多计提的17元应该怎样冲减？

答：如下：

1、做一张与上月计提时相同的会计分录，金额用红字即可；

借：营业税金及附加 -17

贷：应交税费-应交教育费附加 -17

2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加，不做本次调整。

【相关问题】

如何冲减多计提的个人所得税？2

答：冲减多计提的个人所得税的账务处理是：

1、冲回多计提的工资：

借：应付职工薪酬

贷：管理费用

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-个人所得税 银行存款

3、支付个人所得税时：

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

多计提的增值税和附加税怎么冲减？3

答：增值税应将对应的入账分录冲红，再按正确的分录入账。

而附加税直接将差额做相反分录。

增值税是价外税，不需要计提。

在发生销售时，直接将税额贷记应交税费，将不含税价款贷记收入；

进项采购时，将除去可抵扣的价款借记相关科目，将可抵扣税款借记应交税费。

附加税计提时，借记营业税金及附加，贷记应交税费。

因此，增值税如果发生错误，用红字凭证法予以纠正，即先将对应的该笔入账金额予以冲红，再按正确的入账。

附加税计提出错，用补充凭证

篇一：如何做会计分录

如何做会计分录

如何做会计分录？我想每位会计人在初入职场的时候都会遇到这个问题，当问到有多年职场经验的会计这个问题时，大多数人都会回答熟能生巧，没错，这个是所有行业都适用的道理，不过从另外一个角度来说，任何事情都是有技巧的，今天就为大家介绍一些做会计分录的技巧：

首先我们必须要对各类最新的科目非常了解，最好是记住常用的会计科目，这个是做好会计分录的基础。

然后是需要分清常见会计科目是属于资产、负债还是属于权益。

作为会计人，一条基本原理要牢记并且要时刻注意运用：有借必有贷，借贷必相等

可能所有的会计人都会说这一句，但是在实际运用中我们却时常忽略这一点，所以在做会计分录的时候，我们一定要牢记第一等式，如果第一等式不是平的，那么就一定是错误的

最后一点还是要说孰能生巧：只有多加练习，才能巩固基础，如果是没有任何基础的会计新人，那么建议先学习一下《会计基础》和《会计学》，也不是说要非常认真的去看，这两本书大致的看一下就行，了解一下基本的内容，然后就能找一些最新的企业会计准则科目指南，了解一下各种常见的会计科目与其适用的范围，这样长期坚持，就一定能很快的掌握会计分录了。

通过做几道典型的例题了解一下典型的会计分录

1. 结转销售产品的成本，其中已

篇一：会计分录处理(五险一金)

五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。

其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。新会计制度下五险一金如何做会计分录？小编找来大侠帮忙!帮学员汇总了五险一金做会计分录的方法。

下面介绍相关的会计分录：

1.分配工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社保没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理

（一）个人负担部分

发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费（代扣职工应交纳的部分）贷：库存现金（实际发放的金额）

（二）企业负担

计提、发放(或实际发生)的会计分录

（一）工资

1、计提（计算、分配）工资：

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬

2、发放工资

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

注：如果发放工资时代扣员工借款、代扣费用、代扣个税等，则分录为：

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

其他应收款

其他应付款

应交税费——个人所得税

注：（1）“其他应收款”为代扣的员工借款；

（2）“其他应付款”为代扣的费用或员工尚未领取的工资。假如之前代扣的费用（如水电费等）已上交而当时计入了企业的管理费用，此时就直接冲减管理费用。

（二）、职工福利费（工资总额的一定比例提取）

1、计提福利费：

借：生产成本

制造费用

管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬

2、员工报销医药费等

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

（三）、工会经费（工资总额的2%）和职工教育经费（工资总额的2.5%）

1、计提工会经费和职工教育经费

借：管理费用

贷：应付职工薪酬

注意：计提时只计入“管理费用”

2、上交（或实际发生）时

（1）上交工会经费

借：应付职工薪酬

贷：库存现金/银行存款

（2）员工报销培训费等

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

（四）、计提固定资产折旧（注：不会有“生产成本”）

借：制造费用

管理费用

销售费用

其他业务成本

贷：累计折旧

注：经营性出租的固定资产

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怎么做低值易耗品摊销会计分录【2017至2018最新会计实务】

低值易耗品摊销是指不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在经营过程中使用的包装容器等领用时，将其价值一次转作生产费用或有关支出，计入当期损益，作为当期收入的抵减数。那么它的会计分录该怎么做呢？会计分录一直都是比较麻烦的东西，很多人容易混乱。会计网为大家整理了一下它的会计分录做法： 低值易耗品摊销时，会计分录为：

1.采用分次摊销领用低值易耗品时，按实际成本 借：待摊费用 贷：低值易耗品

根据低值易耗品的耐用期限分期摊入费用 借：管理费用 贷：待摊费用

低值易耗品报废时，将摊余价值扣除残料价值的差额，作为报废低值易耗品的摊销额

借：材料物资(残料价值)

借：管理费用(摊余价值扣除残料价值的差额) 贷：待摊费用(摊余价值)

2.采用五五摊销领用时，按实际成本 借：低值易耗品(在用低值易耗品) 贷：低值易耗品(库存低值易耗品)

根据本月领用的低值易耗品实际成本的50%，计算当期领用低值易耗品的摊销额

借：管理费用

贷：低值易耗品(低值易耗品摊销)

练习

一、资料：江南工厂四月份部分帐户资料如下表： 账户名称 期初余额 原材料 现金 3600 400 银行存款 应收帐款 3000 短期借款 30000 资本公积 12000 应付帐款 本期借方发生额 138000 36000 300 32000 24000 本期贷方发生额 45000 350 1600 40000 50000 借或贷 借 借 借 贷 贷 贷 期末余额 38000 16000 6000 20000 30000 36000 要求：根据上列资料计算每个帐户的未知数据并填入空格内。 二、简单会计分录编制

资料：江南工厂2013年11月发生下列经济业务。 1、 向银行借入三年期借款24000元，已存入银行。 借：银行存款24000 贷：长期借款24000

2、 用银行存款偿还本市轧钢厂材料款46000元。 3、 用银行存款归还短期借款56000元。

4、 基本生产车间从仓库领用材料一批62000元，投入产品生产。 5、 向本市轧钢厂购入材料一批84000元，货款尚未支付。 6、 将现金1200元存入银行。

7、 购入材料一批2500元，货款当即由银行支付。 8、 某采购员预借差旅费500元，已用现金支付。

9、

1、仓库发出材料40000元，用于生产A产品21900元，B产品18100元。 借：生产成本

——A 21900 ——B 18100

贷：原材料 40000

2、仓库发出辅助材料2，000元，供车间使用。 借：制造费用 2000 贷：原材 2000

3、从银行存款中提取现金30000元。 借：库存现金 30000

贷：银行存款 30000 4、以现金支付职工工资24000元。 借：应付职工薪酬

——应付工资 24000

贷：库存现金 24000

5、向光明厂购入甲材料14000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费1000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转帐。 （1）借：材料采购

——甲 14000 应交税费

——应交增值税

——进项税 2380 贷：银行存款 16380

（2）借：材料采购

—

练习

一、资料：江南工厂四月份部分帐户资料如下表： 账户名称 期初余额 原材料 现金 3600 400 银行存款 应收帐款 3000 短期借款 30000 资本公积 12000 应付帐款 本期借方发生额 138000 36000 300 32000 24000 本期贷方发生额 45000 350 1600 40000 50000 借或贷 借 借 借 贷 贷 贷 期末余额 38000 16000 6000 20000 30000 36000 要求：根据上列资料计算每个帐户的未知数据并填入空格内。 二、简单会计分录编制

资料：江南工厂2013年11月发生下列经济业务。 1、 向银行借入三年期借款24000元，已存入银行。 借：银行存款24000 贷：长期借款24000

2、 用银行存款偿还本市轧钢厂材料款46000元。 3、 用银行存款归还短期借款56000元。

4、 基本生产车间从仓库领用材料一批62000元，投入产品生产。 5、 向本市轧钢厂购入材料一批84000元，货款尚未支付。 6、 将现金1200元存入银行。

7、 购入材料一批2500元，货款当即由银行支付。 8、 某采购员预借差旅费500元，已用现金支付。

9、

会计分录复习

天工机电股份公司2011年度的业务资料如下：

1、 到银行申请银行汇票，拟用于原料采购，银行汇票金额为500 000元。 借：其他货币资金—银行汇票 500 000 贷：银行存款 500 000

2、 企业用银行汇票支付材料价款，增值税专用发票上注明的价款为400 000元，增值税额

为68 000元，价税合计为468 000元。材料已验收入库。 借：原材料 400 000 应交税费—应交增值税 68 000 贷：其他货币资金—银行汇票 468000 3、 收到银行自动退回的银行汇票余款32 000元。 借：银行存款 32 000

贷：其他货币资金—银行汇票 32 000

4、 从神武科技股份公司购入原材料并验收入库，增值税专用发票上注明的不含税金额为

1000 000元，增值税额为170 000元，价税合计1170 000元。由于上一年度已