材料明细账一般是由会计人员根据审核无误

2012-2-23

材料明细账类别： 2011年 凭 证 月 日 种类 号数 工程名称： 收 金 入 额 数量 单价 发 金 出 额 数量 单价 结 金 存 额

摘

要

单 位 数量 单价21 27 18 28 3.5 8 8 6 15 135 28 38 68 76 86

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分

75天地龙(龙牌) 根 76竖龙(龙牌) 自攻螺丝 3×4木枋 2.5寸铁钉 8厘钻头 10厘钻头 排钉 4寸合页 乳胶漆 3厘板 5厘板 9厘板 12厘板 15厘板 18厘板 白乳胶 熟胶粉 9.5厘石膏板 枫木面板 根 盒 根 袋 条 条 盒 付 桶 张 张 张 张 张 张 桶 袋 张 张

68 165 29 68

第1页，共12页

ChangC

2012-2-23 红橡面板 门吸 1×2.5mm² 1×4mm² DN20水龙头 DN20弯头 DN20三通 DN20线管 DN25线管 天那水 PPR给水管 DN50排水管 三位开关 两位开关 单开 门弯 防雾灯 导轨射灯 明装射灯 张 个 扎 扎 只 只 只 条 条 桶 只

《 工 程 日 记 账 》支 月 日1

收入额

单据餐费 金额 种类 张数A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A经手人

单据 住宿 金额种类 张数经手人

出 单据经手人

记

录

材料 金额

种类 张数

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A

A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

总计

0

0

B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C A B C 0

0

0

0

B C A B C A B C A

总账、明细账的平行登记

技能训练三：总账、明细账的平行登记

一、实训目的

总分类账簿即总账，是根据分类科目开设的账户，用来总括地登记全部经济业务，提供总括核算资料的分类账簿，它是编制会计报表的依据。总分类账簿一般采用三栏式账页，订本式账簿。明细分类账簿又称明细账，是根据总分类科目设置，并按其所属二级科目或明细科目开设的账户，用来登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。账簿按用途可分为分类账簿、序时账簿和备查账簿；按外表形式分为三栏式、数量金额式和多栏式账簿。通过本实训使学生掌握总账与明细账的平行登记方法及期末结账的方法。进一步巩固总账与明细账的内容及登记的要点，体会分类账簿设置的目的及意义。

二、实训资料

（一）根据以下资料，编制记账凭证，并据此登记应收账款总账和明细账。

长江股份有限公司2008年6月初的应收账款余额为30 000元，其中A企业18 000元，B企业12 000元。6月份发生下列经济业务：

1． 2日，出售一批商品给A企业，价款10 000元，货款尚未收到。

2． 5日，出售一批商品给B企业，价款16 000元，货款尚未收到。

3． 12日，收到归还的欠款32 000元，其中A企业20 000元，B企业12 000远，货

款以存入银行。

★1.制造费用—工资—基本工资/加班费

说明：本二级科目包含两个三级科目，“基本工资”指是指公司生产部职工应得工资扣除“加班费”之后的全部工资，“加班费”意指生产部职工的加班工资。

★2.制造费用—职工福利费—福利费/医疗补助

说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”指公司生产部职工节日礼金，慰问金，工伤医疗费等，“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

★3.制造费用—折旧费

说明：本二级科目指生产部使用的机器设备等固定资产每月底计提的折旧费用。

★4.制造费用—修理费

说明：本二级科目指生产部机器设备修理维护费，办公设备修理安装费等。

★5.制造费用—机物料消耗

说明：本二级科目指生产部车间加工产品所需零配件，印刷胶带，不干胶标签，进口零配件关税，生产用酒精、电缆、电线、夹具以及其他副材等。

★6.制造费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费

说明：本二级科目包含三个三级科目，“书报费”指生产部门订购图书杂志的费用，“印刷费”指生产部门标签印刷费，手机说明书印刷费等，“日常办公用品费”指生产资材部职工每月按照预算标准购买的必备办公品。

★7.制造费用—低值易耗品摊销

说明：本二级科目指公司对生产资材部使用的低值易耗品依据公司财务制度规定每

教学仪器分类明细账

科目： 物理 编号： 02010 名称： 手摇抽气机 柜号： 1 类别： 一般 规格： 双缸式 单位： 台 产地： 第 1 页 时 间 凭增减摘证要 号数 总账账页 总账账页序号 1 增加 减少 结存 年 月 日 数单价金额量 (元） (元） 数量 单价金额数单价金额(元） (元） 量 元） （元） 2 170 340 2016 2 23

盘出 1 教学仪器分类明细账

科目： 物理 编号： 02011 名称： 直联高速旋片式真空泵 柜号： 1 类别： 一般 规格：2XZ-1型，单相,有防回油功能 单位： 台 产地： 第 1 页 时 间 凭增减摘证要 号数

三级明细账样本

重庆

有限公司

第 1 页

库 存 物 资 登 记 薄类别： 2008年 月 日 凭 证 号 数 品名： 规格： 单价： 入 数 量 库 金 额 数 出 量 库 金 额 数 单位： 结 量 存 金 额 总 账 页

摘

要

库 存 物 资 登 记 薄

类别： 品名： 规格： 单价： 单位：

三级明细账样本

重庆

有限公司

第 2 页

库 存 物 资 登 记 薄类别： 2008年 月 日 凭 证 号 数 品名： 规格： 单价： 入 数 量 库 金 额 数 出 量 库 金 额 数 单位： 结 量 存 金 额 总 账 页

摘

要

库 存 物 资 登 记 薄

类别： 品名： 规格： 单价： 单位：

三级明细账样本

重庆

有限公司

第 3 页

库 存 物 资 登 记 薄类别： 2008年 月 日 凭 证 号 数 品名： 规格： 单价： 入 数 量 库 金 额 数 出 量 库 金 额 数 单位： 结 量 存

应交增值税明细账的设置

（一）在“借方”反映的明细账

1、进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。 对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。

2、已交税金 三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。

3、减免税款 三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

4、出口抵减内销产品应纳税额 三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

5、转出未交增值税 三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。

（二）在“贷方”反映的明细账

1、销项税额 三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税

只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！

【会计实操经验】填制明细账有哪些要求

问：填制明细账有哪些要求？答：账簿是企业重要的会计档案，明细账簿是账簿中最基本也是最重要的会计档案，因此会计人员在填制账簿时必须严格按照等级账簿的要求认证填写每一笔经济业务，一般明细账的填制要求包括以下几个方面：启用时的要求启用新账时应将上一年度的余额转计到新张的第一页第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”使用工具的要求记账时必须使用蓝、黑色的水笔或签字笔写；红色水笔只有在结转、改错、画线、冲销时使用；严禁使用圆珠笔和铅笔登记账簿！书写规范的要求登记明细账时，书写的文字及数字必须规整，书写数字时，数字一般不能只占到格高的三分之一至二分之一，以方便必要时更正。登记账簿时的要求账页使用中不许跳行、跳页，如出现空行或空页应画对角线予以注销，并加盖“作废”戳记；一般情况下账页的第一行和最后一行一般不记录正式的经济业务内容，只记录“承前页”和“转次页”；不得随意撕毁或添加账页。结账时填制要求对已登记完整的业务，应在会计记账凭证画“√”表示过账；明细账账簿上所有的内容必须填制完整；结账后如果某一账户没有余额，应在余额栏内写“平”或在“元”位上填

一、管理费用

1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资（临工工资发生时直接计入）；包括加班、值班工资

2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用（含食堂、医务室）、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清洁费、等所有与职工福利相关的费用；发生时凭据直接计入，另包括计提福利；福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费， 工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金， “医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入

4、管理费用—邮电费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭正规话费发票、收据及充值发票入账；

5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费补助、打的等费用；

6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费； 7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印

目 录

【引言】会计工作是一项内容丰富、涉及面广、非常具体、

繁琐且极为重要的经济管理工作。会计人员是会计工作的主要承担者,如今在这经济迅猛发展、社会快速进步的时代,高素质的会计人员是经济持续、稳定、健康发展的必要条件。作为会计工作管理部门,在新形势下如何加强会计人员继续教育、努力提高会计人员素质,已成为急需解决的问题。

1、会计人员素质及工作现状

1. 1会计人员知识结构失衡。 1.2业务素质低。 1.3思想道德素质不高。 1.4法制观念淡薄。

2、会计人员的素质影响因素

2.1.会计环境

2.2会计工作的非独立性 2.3实践经验 2.4受教育程度

3、会计人员应当具备的素质

3.1道德素质。

3.2知识素质。

3.3组织管理能力。

4、会计人员素质优化的措施

4.1.注重培养会计人员的职业道德。 4.2.在岗培训 4.3自律与监督

5、结语

【论文摘要】会计工作是一项内容丰富、涉及面广、非常具体、繁琐且极为重要的经济管理工作。会计人员是会计工作的主要承担者,如今在这经济迅猛发展、社会快速进步的时代,高素质的会计人员是经济持续、稳定、健康发展的必要条件。

【关键字】会计 素质 优化