经典审计案例公司

一、传统与典型审计案例 1.英国南海股份公司审计案例 ——世界上第一例上市公司审计案例 2.弗雷德·斯特公司审计案例

——美国第一例与第三者责任有关的审计案例 3.巴克雷斯建筑公司审计案例

_—美国第一例与证券交易法有关的审计案例 4.美国权益基金公司审计案例

——美国第一例上市公司计算机舞弊审计案例 二、金融证券行业审计案例 1.芝加哥第一证券公司审计案例

——因当事人自杀而暴露的证券公司严重舞弊而使会计师事务所沦 为被告的审计案例

2.共同基金管理股份有限公司审计案例

——因出具有保留意见审计报告而使得注册会计师承担高额赔偿的审 计案例

3.E.F.赫顿股份有限公司审计案例

——证券公司利用复杂的现金管理制度侵害了银行利益，会计师事务 所却为此饱受批评的审计案例 4.联区金融集团租赁公司审计案例

——应收账款备抵的低估使得注册会计师承担了审计失败恶果的审计 案例

5.潘·斯奎尔银行审计案例

——石油危机导致了银行倒闭，会计师事务所成为“深口袋理论”牺牲 品的审计案例

6.贝克塞尔·海森威投资公司审计案例

——为了一个并不影响公司收益的会计调整，会计师事务所宁愿丢失 客户而不丧失原则的审计案例 7.ESM政府证券有限公司审计案例

——家历史

一、传统与典型审计案例 1.英国南海股份公司审计案例 ——世界上第一例上市公司审计案例 2.弗雷德·斯特公司审计案例

——美国第一例与第三者责任有关的审计案例 3.巴克雷斯建筑公司审计案例

_—美国第一例与证券交易法有关的审计案例 4.美国权益基金公司审计案例

——美国第一例上市公司计算机舞弊审计案例 二、金融证券行业审计案例 1.芝加哥第一证券公司审计案例

——因当事人自杀而暴露的证券公司严重舞弊而使会计师事务所沦 为被告的审计案例

2.共同基金管理股份有限公司审计案例

——因出具有保留意见审计报告而使得注册会计师承担高额赔偿的审 计案例

3.E.F.赫顿股份有限公司审计案例

——证券公司利用复杂的现金管理制度侵害了银行利益，会计师事务 所却为此饱受批评的审计案例 4.联区金融集团租赁公司审计案例

——应收账款备抵的低估使得注册会计师承担了审计失败恶果的审计 案例

5.潘·斯奎尔银行审计案例

——石油危机导致了银行倒闭，会计师事务所成为“深口袋理论”牺牲 品的审计案例

6.贝克塞尔·海森威投资公司审计案例

——为了一个并不影响公司收益的会计调整，会计师事务所宁愿丢失 客户而不丧失原则的审计案例 7.ESM政府证券有限公司审计案例

——家历史

“琼民源”公司审计案例

一、 案例介绍

自1997年2月28日海南民源现代农业发展股份有限公司（以下简称“琼民源”）宣布停牌一年半之后，“琼民源案”的一审判决终于也在1998年年末公之于众，原董事长马玉和及有关人员都受到相应的刑事及行政处罚。至此，“琼民源”公司案终于有了一个说法，正可谓天网恢恢，疏而不漏。

二、“琼民源”公司大事记

“琼民源”公司，1988年7月在海口注册成立。1992年9月，在全国证券交易自动报价（STAQ）系统中募集法人股3000万股，实收股本3000万元。 1993年4月30日，以琼民源A股的名义在深圳上市，成为当时在深圳上市的5家异地企业之一。上市后的第二年，“琼民源”公司便开始走下坡路，经营业绩不挂，其股票无人问津，在1995年公布的年报中，”琼民源”每股收益不足1厘，年报公布日（1996年4月30日）其股价仅为3.65元。从1996年7月1日起，“琼民源’的股价以4.45元起步，在短短几个月内股价已窜升至20元，翻了数倍。在被某些无形之手悉心把玩之后，”，“琼民源”成了创造1996年中国股市神话中的一匹“大黑马”。

经过一番精心包装之后，1997年1月22日，琼民源公司率先公布1996年年报。年报赫然显示：

“ 英国南海公司”破产审计案例

学院：管理学院

班级：会计

1104班

学号：220110522176 姓名：石少桂

“ 英国南海公司”破产审计案例

一：案例介绍

（一）基本案情及起因

“南海公司”始创于

1710年，主要从事海外贸易业务。

公司成立10年经营业绩平平。1719年至1720年之间，公司趁股份投机热在英国行巨额股票，同时布公司利好消息，上扬增加了信心，上升。1719年，114英镑，到1720300英镑，1721

方兴未艾之机，发公司董事对外散致使公众对股价带动了公司股价南海公司股价为年3月股价升至年7月公司股票价

格高达1050英镑，公司老板布伦特决定以高于面值数倍的价格发行新股。同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。一时间南海公司股价扶摇直上，一场股票投机浪潮席卷全国。由此，170 多家渐成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了

“ 英国南海公司”破产审计案例

学院：管理学院

班级：会计

1104班

学号：220110522176 姓名：石少桂

“ 英国南海公司”破产审计案例

一：案例介绍

（一）基本案情及起因

“南海公司”始创于

1710年，主要从事海外贸易业务。

公司成立10年经营业绩平平。1719年至1720年之间，公司趁股份投机热在英发行巨额股票，同散布公司利好消价上扬增加了信价上升。1719年，114英镑，到1720300英镑，1721

国方兴未艾之机，时公司董事对外息，致使公众对股心，带动了公司股南海公司股价为年3月股价升至年7月公司股票价

格高达1050英镑，公司老板布伦特决定以高于面值数倍的价格发行新股。同时，南海公司将获取的现金，转贷给购买股票的公众。一时间南海公司股价扶摇直上，一场股票投机浪潮席卷全国。由此，170 多家渐成立的股份公司股票以及原有的公司股票，都成了

证券公司审计案例分析

一、 背景简介

（一） 会计师事务所简介

K分所所属的ABC会计师事务所有限公司于199X年12月经财政部批准由吉林建元会计师事务所和中鸿信会计师事务所共 同发起设立的一个具有较大规模、业务规模遍布十个省（区）的集团型社会审计中介机构。公司总部设在北京，在吉林长春、青海西宁、辽宁沈阳、海南海口、沈阳大连、山东济南及湖南长沙设立七个分所。法定代表人TY，本所具有注册会计师法定业务资质、国有特大型企业年度会计报表审计资格、证券业务资产评估资格、司法鉴定资格等。全所职业人员660余人，其中注册会计师320余人，人员素质较高，工作经验丰富，知识结构合理。

K分所接受委托对XYZ证券公司A营业部20X1年度的财务报表出具审计意见，双方对年报审计签订了审计合同约定书。ABC会计事务所在证券公司领域拥有丰富的审计经验与业务资源，担任几家大型证券公司的审计师。事务所方面，甲作为K分所审计项目的合伙人，乙为独立合伙人，丙为项目经理签署审计意见，丁为高级审计员担任现场负责人的工作，协调指

挥团队的整体运营。

（二） 被审计公司简介

A营业部所属于XYZ证券股份有限公司，作为国内规模最大、经营范围最宽、机构分布最广的证券公司之一，经证监会批

[键入文字]

海信科龙公司审计案例分析

[摘要]: 风险导向审计以战略观和系统观思想指导重大错报风险评估和整个

审计流程。期中审计风险主要来源于企业财务报告的错报风险，而错报风险主要来源于整个企业的经营风险，因此，有效的审计应该是建立在对企业所处社会和行业的宏观环境、战略目标和关键经营环节分析的基础上，通过综合评价经营风险以确定实质性测试的范围、时间和程序。

本案例通过对海信科龙公司的2010年年报进行风险导向审计，评估重大错报风险领域，并进一步实行审计程序。

[关键词]：海信科龙 风险评估 风险应对

海信科龙公司审计案例分析

一、 海信科龙风险评估

（一）风险审计评估程序

（1）行业状况，法律环境与监管环境以及其他外部因素

行业状况

2010 年，随着居民收入的不断增加，城市化进程加快，以及国家继续实施“家电下乡、以旧换新、节能惠民”一系列扶持政策，人们对消费品更新换代需求提高，三四级市场的家电普及率进一步上升，带动了家电行业的快速发展。同时，更加严格的制冷能耗标准，加大了家电企业技术投入力度，促进了产品向更加节能、更加环保方向转变。但家电行业的市场价格竞争依然激烈，而大宗原材料价格、人力资源成本上涨等使企业生产成本不断

一、了解被审计单位及其环境 1、公司基本情况简介

海信科龙电器股份有限公司是中国最大的白电产品制造企业之一，创立于1984年。2006年底，海信成功收购科龙电器后，由此诞生了中国白色家电的新航母——海信科龙。2010 年12 月，本公司被国家科技部认定为国家火炬计划重点高新技术企业。

①公司法定中文名称：海信科龙电器股份有限公司（缩写：海信科龙） ②主营范围：冰箱、空调、冷柜和洗衣机等系列产品。（白色家电）

③旗下的品牌：海信、科龙、容声。（海信空调、海信冰箱、科龙空调、容声冰箱四个“中国名牌产品”）

④股票上市证券交易所：深圳证券交易所、香港联合交易所有限公司 股票代码：000921

A 股股票简称：ST 科龙 H 股股票简称：海信科龙 ⑤主要控股公司：海信容声（广东）冰箱有限公司 控股公司名称 海信容声（广东）冰箱有限公司 权益 100% 业务性质 主要产品及服务 工业 制造及销售冰箱 ⑥发展战略：高科技、高质量、高水平服务，创国际名牌 。 ⑦市场主要的竞争对手：海尔、美的、格力。

⑧科龙品牌定位：科技创新先锋，高质量的中高档品牌。

⑨经营方针：强化产品竞争能力、推进长效激励机制、完善内部控制体系、提高市场占有份额。加大绿色、低碳

捆绑手机为何没优惠

投诉类别：四码合一 投诉来源：客户来访 投诉发生时间：2011年9月 客户品牌：神州行 手机号码：139XXXXXXXX 客户类型：普通客户 投诉事由：

139XXXXXXXX客户来营业厅反映，自己9月份将号码139XXXXXXXX原中兴U215

（串码860XXXXXXXX3379）更换为：联想S500（串码：3581XXXXXXXX5885），提示说捆绑成功。然而在查看消费账单时却发现自己在重新捆绑后一直没有享受话费优惠，客户对此表示非常气愤，希望移动公司能继续执行优惠政策，并且返还未能享受的话费。

查证处理情况： 一、 前台查证情况：

营业厅在受理了客户的投诉后，立即与客户进行了详细核查：

1. 客户在2010年8月27日新入网，在2010年11月8日参与购机活动，

机型为：中兴U215，串号为860XXXXXXXX3379。赠送期为12个月,2011年10月底结束.每月赠送30元话费.由于客户手机丢失,活动优惠期未结束,故客户在8月23日到华新营业厅更改为联想S500，新串码：358XXXXXXXX5885。

2. 经进一步查询,用户9月份捆绑的串号为358XXXXXXXX5885，和我营业

厅登记符合。经与客户沟通，

捆绑手机为何没优惠

投诉类别：四码合一 投诉来源：客户来访 投诉发生时间：2011年9月 客户品牌：神州行 手机号码：139XXXXXXXX 客户类型：普通客户 投诉事由：

139XXXXXXXX客户来营业厅反映，自己9月份将号码139XXXXXXXX原中兴U215

（串码860XXXXXXXX3379）更换为：联想S500（串码：3581XXXXXXXX5885），提示说捆绑成功。然而在查看消费账单时却发现自己在重新捆绑后一直没有享受话费优惠，客户对此表示非常气愤，希望移动公司能继续执行优惠政策，并且返还未能享受的话费。

查证处理情况： 一、 前台查证情况：

营业厅在受理了客户的投诉后，立即与客户进行了详细核查：

1. 客户在2010年8月27日新入网，在2010年11月8日参与购机活动，

机型为：中兴U215，串号为860XXXXXXXX3379。赠送期为12个月,2011年10月底结束.每月赠送30元话费.由于客户手机丢失,活动优惠期未结束,故客户在8月23日到华新营业厅更改为联想S500，新串码：358XXXXXXXX5885。

2. 经进一步查询,用户9月份捆绑的串号为358XXXXXXXX5885，和我营业

厅登记符合。经与客户沟通，