审计学形考任务

第一章

自测1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）

自测2：与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。A. 经管权监督是一种从上至下的监督B. 经管权监督属于内部监督C. 经管权监督是直接服务于管理者自身的D. 经管权

监督是整个管理控制的有机环节E. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离

自测3：在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。

自测4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）自测5：审计总目标是围绕（）而界定的。

自测6：（）是审计的基本职能。

第二章

自测1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A. 审计准则是确定和解脱审计责任

的依据B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳

自测2：关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）A. 审计指南是办理审计事项的操作

规程和方法.全国审计机关和审计人员必须

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 A. 了解被审验单位的基本情况 B. 签订验资业务约定书 C. 执行验资业务 D. 编制验资计划

2. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意

见的理由。

A. 带说明段的无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见

3. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：

A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

4. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）

的查证。

A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产

5. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交

易存在重大错报，这种风险是（ ）。

A. 抽样风险 B. 检查风险

C. 非抽

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( )。 A. 了解被审验单位的基本情况 B. 签订验资业务约定书 C. 执行验资业务 D. 编制验资计划

2. 当注册会计师出具（ ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明所持意

见的理由。

A. 带说明段的无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见

3. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：

A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

4. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）

的查证。

A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产

5. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交

易存在重大错报，这种风险是（ ）。

A. 抽样风险 B. 检查风险

C. 非抽

人民币库存现金盘点表

该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。

审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。建议公司严格现金核算制度，出纳员根据支付手续完备的凭证予以付款，并序时登记现金日记账，每日结出现金日记账余额，并与库存现金进行核对，发现差异，及时查找。公司财务部门应建立对现金进行定期或不定期盘点的财务制度，对出纳员的现金管理情况进行监督。 在无其它反证的情况下，调减2008年12月31日账面现金余额887元。

审计学07任务_0002

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。）

1. （ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。

A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法

满分：2 分

2. 审计报告的日期，应当是（ ）。

A. 签署审计业务约定书的日期 B. 审计报告编制完成日期 C. 审计取证工作结束日期 D. 审计报告对外报送日期 满分：2 分

3. 注册会计师执业准则适用于( )。 A. 国家审计组织的审计 B. 部门内部审计组织的审计 C. 民间审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 满分：2 分

4. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性

满分：2 分

5. 下列关于审计目标的说法中，错误的是（）

A. 审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用 B. 审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法 C. 审计目标决定了采取什么样的审计证据 D. 审计目标具有全面性和长期性 满分：2 分

6. 审计人员判断审计事项是非、优劣的

《审计学》形考01任务

一、案例分析题

1、【资料】甲公司主要从事日常消费品的生产和销售，日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自2006年以来没有发生变化。甲公司产品主要销售给国内各主要城市的日常消费品经销商。A和B注册会计师负责审计甲公司2007年度财务报表。 A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：

（1）在2006年度实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定的2007年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2007年的平均销售增长率是12%。

（2）甲公司财务总监已为甲公司工作超过6年，于2007年9月劳动合同到期后被甲公司的竞争对手高薪聘请。由于工作压力大，甲公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）2007年度甲公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。

（4）甲公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争

《审计学》形考02任务

一、案例分析题

1、【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实际库存情况如下：

(1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。

(2)尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元；

(3)尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证2张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009年1月1日至盘点日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日库存现金账面余额1 981.32元。

【要求】请编制NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，提出审计意见。 答：

人民币库存现金盘点表

该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明NL公司现金管理状况良好。但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续，有2张支出手续不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。

审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。

05任务_0002 试卷总分：100 测试时间：60分钟 试卷得分：0 ? ? ? 单项选择题 多项选择题 判断题

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 得分：40

1. （ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法 满分：2 分

2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。

A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的

低水平

B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重

大错报风险

C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检

查风险

D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可

接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

满分：2 分

3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 满分：2 分

4. 注册会计师B

答：就上述案例分析题而言，NL公司在库存现金管理上存在一些问题，现就存在的问题、审计意见及该公司的库存现金盘点表展开具体分析。 1、NL公司库存现金盘点表如下图所示：

人民币库存现金盘点表

2、该单位在库存现金管理上存在的问题及审计意见如下：

（1）现金管理不合理，账务不清。出纳人员对手续不完备的凭证都先付款，不符合现金管理办法。

审计意见：建议加强企业现金管理制度，加强对出纳人员的监督，以杜绝再

出现类似的情况；根据会计准则中的现金管理制度，因工作需要，如出差、业务招待和杂费，购买1000元以上的办公用品等（100元以内，不予借支，先个人垫付，然后凭正式发票报销），支取现金时，必须由经办人员填写现金支出申请，经总经理审批签字，出纳方可办理支取现金手续。现金报销，首先填制支出凭单，凭证式发票，由总经理签字，由出纳办理报销手续。现金支出后，发票要加盖‘现金付讫’戳记。

（2）现金帐务处理不及时。出纳人员没有及时登记现金收支明细帐。导致突查时，尚有多张已付的凭证尚未进行帐务处理。

审计意见：建议应督促财务人员实行“日清日结”的帐务习惯，应及时登记现金收支表，将现金收支帐务登记清楚；根据会计准则中的现金管理制度，办公储备现金不得私自挪用，不能白条抵账，不能私自外

05任务_0002 试卷总分：100 测试时间：60分钟 试卷得分：0 ? ? ? 单项选择题 多项选择题 判断题

一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 得分：40

1. （ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法 满分：2 分

2. 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ）。

A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的

低水平

B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重

大错报风险

C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检

查风险

D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可

接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

满分：2 分

3. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是： A. 真实性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客观性 满分：2 分

4. 注册会计师B