银监会140号文

【2016】140 号文金融服务新政

　　一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财
税〔2016〕36 号）第一条第（五）项第 1 点所称“保
本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中
明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品
持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属
于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
胡说财税：注释第一条第五项第 1 点说的是企业
从持有金融商品期间（含到期）取得的利息或者具有
利息性质的保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等
收入按照贷款服务缴纳增值税。本条明确只有金融商
品合同中明确承诺到期本金可全部收回的情况下，持
有期间取得的具有利息性质的保本收益、报酬、资金
占用费、补偿金等收入按照贷款服务缴纳增值税，否
则不征增值税。


　　二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资
产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资
产、不动产注释》（财税〔2016〕36 号）第一条第
（五）项第 4 点所称的金融商品转让。 胡说财税：没有买卖就没有杀害！持有到期不属于
转让！不属于转让！不属于转让！如第一条所述，到
期取得的收益，保本的按照贷款服务征收增值税，非

【2016】140 号文金融服务新政

　　一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财
税〔2016〕36 号）第一条第（五）项第 1 点所称“保
本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中
明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品
持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属
于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
胡说财税：注释第一条第五项第 1 点说的是企业
从持有金融商品期间（含到期）取得的利息或者具有
利息性质的保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等
收入按照贷款服务缴纳增值税。本条明确只有金融商
品合同中明确承诺到期本金可全部收回的情况下，持
有期间取得的具有利息性质的保本收益、报酬、资金
占用费、补偿金等收入按照贷款服务缴纳增值税，否
则不征增值税。


　　二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资
产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资
产、不动产注释》（财税〔2016〕36 号）第一条第
（五）项第 4 点所称的金融商品转让。 胡说财税：没有买卖就没有杀害！持有到期不属于
转让！不属于转让！不属于转让！如第一条所述，到
期取得的收益，保本的按照贷款服务征收增值税，非

中国银行业监督管理委员会合作金融机构监管部关于加强农村中小

金融机构非标准化债权资产投资业务监管有关事项的通知

银监合(2014)11号

各银监局农村中小金融机构监管处：

近年来，随着金融市场化改革和金融机构之间业务合作深化，部分农村中小金融机构通过银行、信托、证券、保险、基金、资产交易平台等开展非标准化债权资产（以下简称非标资产）投资业务，以科学配置资源，提高流动性管理和经营收益水平。但是，部分机构存在相关业务发展不规范、管理不到位、规避监管等问题，风险隐患不容忽视。为加强农村中小金融机构非标资产投资业务的监管，现就有关事项通知如下：

一、坚持市场定位，服务实体经济

农村中小金融机构要清醒认识自身的比较优势，自觉强化服务“三农”的战略定力，主动顺应农业农村经济的深刻变化，将各类资源主要配置在“三农”领域。非标资产投资要以坚持支农支小、服务实体经济为前提，将资金资源向“三农”与小微企业倾斜，加大对符合农业产业化、规模化经营需求特点的产品的资金支持。在合作机构选取、项目尽职调査、资金投向管理等环节，要严格标准，从严把关，做到服从战略、成本可算、风险可控。 二、健全业务体系，加强内部控制

农村中小金融机构投资非标资产要按照依法合规、

银监会下发通知 规范银行理财业务投

资运作

中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知

各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：

近期，商业银行理财资金直接或通过非银行金融机构、资产交易平台等间接投资于“非标准化债权资产”业务增长迅速。一些银行在业务开展中存在规避贷款管理、未及时隔离投资风险等问题。为有效防范和控制风险，促进相关业务规范健康发展，现就有关事项通知如下：

一、非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债权、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受(收)益权、带回购条款的股权性融资等。 二、商业银行应实现每个理财产品与所投资资产(标的物)的对应，做到每个产品单独管理、建账和核算。单独管理指对每个理财产品进行独立的投资管理；单独建账指为每个理财产品建立投资明细账，确保投资资产逐项清晰明确；单独核算指对每个理财产品单独进行会计账务处理，确保每个理财产品都有资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

对于本通知印发之前已投资的达不到上述要求的非标准化债权资产，商业银行应比照自营贷款，按照《商业银行资本管理办法(试行)》要求

银监会下发通知 规范银行理财业务投

资运作

中国银监会关于规范商业银行理财业务投资运作有关问题的通知

各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：

近期，商业银行理财资金直接或通过非银行金融机构、资产交易平台等间接投资于“非标准化债权资产”业务增长迅速。一些银行在业务开展中存在规避贷款管理、未及时隔离投资风险等问题。为有效防范和控制风险，促进相关业务规范健康发展，现就有关事项通知如下：

一、非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债权、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受(收)益权、带回购条款的股权性融资等。 二、商业银行应实现每个理财产品与所投资资产(标的物)的对应，做到每个产品单独管理、建账和核算。单独管理指对每个理财产品进行独立的投资管理；单独建账指为每个理财产品建立投资明细账，确保投资资产逐项清晰明确；单独核算指对每个理财产品单独进行会计账务处理，确保每个理财产品都有资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

对于本通知印发之前已投资的达不到上述要求的非标准化债权资产，商业银行应比照自营贷款，按照《商业银行资本管理办法(试行)》要求

中国银监会令 2015年第3号

《中国银监会农村中小金融机构行政许可事项实施办法》已经中国银监会2015年第6次主席会议修订通过。现予公布，自公布之日起施行。

主席：尚福林 2015年6月5日

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中国银监会农村中小金融机构 行政许可事项实施办法

（修订）

第一章 总 则

第一条 为规范银监会及其派出机构农村中小金融机构行政许可行为，明确行政许可事项、条件、程序和期限，保护申请人合法权益，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国行政许可法》等法律、行政法规及国务院有关决定，制定本办法。

第二条 本办法所称农村中小金融机构包括：农村商业银行、农村合作银行、农村信用社、村镇银行、贷款公司、农村资金互助社等。

第三条 银监会及其派出机构依照《中国银行业监督管理委员会行政许可实施程序规定》和本办法，对农村中小金融机构实施行政许可。

第四条 农村中小金融机构以下事项须经银监会及其派出机构行政许可：机构设立，机构变更，机构终止，调整业务范围和增加业务品种，董事（理事）和高级管理人员任职资格，以

渝劳社办发〔2007〕140号

重庆市劳动和社会保障局关于印发 重庆市农民工养老保险实施意见的通知

各区县（自治县）劳动和社会保障局、北部新区产业促进局：

根据《重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市农民工养老保险试行办法的通知》（渝办发〔2007〕147号）的规定，现将《重庆市农民工养老保险实施意见》印发给你们，请遵照执行。

二○○七年七月四日

— 1 —

重庆市农民工养老保险实施意见

根据《重庆市人民政府办公厅关于印发重庆市农民工养老保险试行办法的通知》（渝办发〔2007〕147号，以下简称《试行办法》）的规定，制定本实施意见。 一、实施范围和对象

本市行政区域内的各类用人单位（以下简称用人单位）和与之形成劳动关系（含事实劳动关系）、具有农村居民户口，年满16周岁及其以上，且男未年满60周岁、女未年满55周岁的人员（以下简称农民工）适用本实施意见。

《试行办法》和本实施意见中的各类用人单位是指： （一）各级国家机关、事业单位、社会团体；

（二）国有企业、集体企业、外商投资企业、私营企业、乡镇企业和其它企业；

（三）民办非企业单位、中介机构； （四）城镇个体经济组织；

（五）中央在渝单位及

中国银监会办公厅关于规范商业银行同业业务治理的

通知

银监办发[2014]140号

各银监局，国家开发银行，国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行，各省级农村信用联社：

近年来，商业银行同业业务快速发展，一些银行机构存在经营行为不规范、风险管控不到位的问题，不符合国家宏观调控政策和银行业监管要求，不利于银行体系稳健运行。为规范商业银行同业业务治理，促进同业业务健康发展，现就有关事项通知如下：

一、本通知适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行与金融机构之间开展的以投融资为核心的各项同业业务。主要包括同业拆借、同业借款、非结算性同业存款、同业代付、买入返售和卖出回购、同业投资等业务类型。商业银行以外的其他银行业金融机构参照执行。

二、商业银行应具备与所开展同业业务规模和复杂程度相适应的同业业务治理体系，由法人总部对同业业务进行统一管理，将同业业务纳入全面风险管理，建立健全前中后台分设的内部控制机制，加强内部监督检查和责任追究，确保同业业务经营活动依法合规，风险得到有效控制。

三、商业银行开展同业业务实行专营部门制，由法人总部建立或指定专营部门负责经营。商业银行同业业务专营部门以外的

其他部门和分支机构不得经营同业业务，已开展的存量同业业务到期

银监会463号文《关于制止地方政府违法违规融资行为的通

知》全文

关于制止地方政府违法违规融资行为的通知 财预[2012]463号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各银监局：

《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号）下发后，地方各级政府加强融资平台公司管理，取得了阶段性成效。地方政府性债务规模迅速膨胀的势头得到有效遏制，大部

分融资平台公司正在按照市场化原则规范运行，银行业金融机构对融资平台公司的信贷管理更加规范。但是，最近有些地方政府违法违规融资有抬头之势，如违规采用集资、回购（BT）等方式举债建设公益性项目，违

规向融资平台公司注资或提供担保，通过财务公司、信托公司、金融租赁公司等违规举借政府性债务等。为有效防范财政金融风险，保持经济持续健康发展和社会稳定，现就有关问题通知如下：

一、严禁直接或间接吸收公众资金违规集资

地方各级政府及所属机关事业单位、社会团体等要严格执行《国务院办公厅关于依法惩处非法集资有关问题的通知》（国办发明电〔2007

银监会463号文《关于制止地方政府违法违规融资行为的通

知》全文

关于制止地方政府违法违规融资行为的通知 财预[2012]463号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行，各银监局：

《国务院关于加强地方政府融资平台公司管理有关问题的通知》（国发〔2010〕19号）下发后，地方各级政府加强融资平台公司管理，取得了阶段性成效。地方政府性债务规模迅速膨胀的势头得到有效遏制，大部

分融资平台公司正在按照市场化原则规范运行，银行业金融机构对融资平台公司的信贷管理更加规范。但是，最近有些地方政府违法违规融资有抬头之势，如违规采用集资、回购（BT）等方式举债建设公益性项目，违

规向融资平台公司注资或提供担保，通过财务公司、信托公司、金融租赁公司等违规举借政府性债务等。为有效防范财政金融风险，保持经济持续健康发展和社会稳定，现就有关问题通知如下：

一、严禁直接或间接吸收公众资金违规集资

地方各级政府及所属机关事业单位、社会团体等要严格执行《国务院办公厅关于依法惩处非法集资有关问题的通知》（国办发明电〔2007