转移支付税收效应

第四专题 税收效应

经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。

税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。

税收效应可分为收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。

税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。这种效应就是税收的替代效应。税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。

长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。这种观点被称为“税收中性观点”。但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。也就是说，税收实际

第四专题 税收效应

经济决定税收，税收来源于经济，对经济具有反作用，即对经济运行产生重要影响。

税收对经济产生影响，这种影响又称税收效应，是指纳税人因政府课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，以及由此影响到社会经济运行本身。

税收效应可分为收入效应和替代效应。税收的收入效应，是指政府征税，不干扰相对价格，仅仅削弱纳税人的支付能力或减少其可支配收入，而不产生额外的效率损失。

税收的替代效应：当相对价格（即广义相对价格，它不仅指特定商品或服务的价格，还包括资金价格――利率、劳动的价格――工资率、外汇价格――汇率，以及边际收益、边际成本等）由于政府征税而发生变化时，生产决策与消费决策发生改变。这种效应就是税收的替代效应。税收的替代效应一般会导致经济的低效率或无效。

长期以来，税收学界一直信奉这样一种流行的观点：即税收应保持中性，不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响。这种观点被称为“税收中性观点”。但是，税收中性实际上只是一种理论上描述，或者说是建立完善税制的努力方向，在现实经济生活中并不存在。税收作为一种强制和无偿的国家占有社会产品，总会对纳税人的经济选择或经济行为发生影响，对资源配置和经济稳定、经济增长产生作用。也就是说，税收实际

美元垄断的财富跨国转移效应

摘要：建立在美国强大的综合国力基础上的美元本位制是一种自然垄断。凭借对美元发行权的垄断，美国从其他国家攫取了大量财富。美国用美元购买其他国家的商品，是一种不平等的交换，其他国家付出了实实在在的劳动，得到的却是随时都可能贬值的钞票；美国将过量印发的美元进行境外投资所获取的利润，实质是东道国的劳动者利用本国的资源通过劳动创造的剩余价值。长期来看，美元价格在波动中趋向下降。美元贬值，减免了与贬值幅度相一致的国际债务，财富从债权国流向债务国——美国；增加了美国商品的出口，意味着国内垄断厂商能够实现更多的超额利润，即有更多的其他国家创造的财富被转移到美国。借助美元价格波动，美国的金融垄断资本从其他国家获取巨额利润。

关键字：美元垄断；美元外流；美元贬值；财富转移

美元垄断所引起的世界财富转移，是当今垄断资本主义财富跨国转移的一个重要方面。美国是当今世界上经济最发达的国家，同时也是拥有财富最多的经济体，尽管时常受到经济危机的困扰，然而，美国依然是世界上头号资本主义强国，美元可谓功不可没。以美国强大的综合实力做后盾，美元取得并长期保持着世界货币的霸主地位；凭借对美元发行权的垄断，通过控制美元及美元资产的价格，美国从全球攫取大量财

美元垄断的财富跨国转移效应

摘要：建立在美国强大的综合国力基础上的美元本位制是一种自然垄断。凭借对美元发行权的垄断，美国从其他国家攫取了大量财富。美国用美元购买其他国家的商品，是一种不平等的交换，其他国家付出了实实在在的劳动，得到的却是随时都可能贬值的钞票；美国将过量印发的美元进行境外投资所获取的利润，实质是东道国的劳动者利用本国的资源通过劳动创造的剩余价值。长期来看，美元价格在波动中趋向下降。美元贬值，减免了与贬值幅度相一致的国际债务，财富从债权国流向债务国——美国；增加了美国商品的出口，意味着国内垄断厂商能够实现更多的超额利润，即有更多的其他国家创造的财富被转移到美国。借助美元价格波动，美国的金融垄断资本从其他国家获取巨额利润。

关键字：美元垄断；美元外流；美元贬值；财富转移

美元垄断所引起的世界财富转移，是当今垄断资本主义财富跨国转移的一个重要方面。美国是当今世界上经济最发达的国家，同时也是拥有财富最多的经济体，尽管时常受到经济危机的困扰，然而，美国依然是世界上头号资本主义强国，美元可谓功不可没。以美国强大的综合实力做后盾，美元取得并长期保持着世界货币的霸主地位；凭借对美元发行权的垄断，通过控制美元及美元资产的价格，美国从全球攫取大量财

转移支付的形式模式及现状

转移支付，又称无偿支出，它主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出，是政府财政资金的单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系。是二级分配的一种手段。

transferpayment美[træns f pem nt]转拨款项，转移[让]支付，转让性付款，<美>用于失业救济等公共事业方面的开支;转付款项;汇划支付

transfer美[træns f ]vt.使转移;使调动;转让（权利等）;让与vi.转让;转学;转乘;转会（尤指职业足球队）n.转移;调动;换乘;（运动员）转会过去式：transferred过去分词：transferred现在分词：transferring第三人称单数：transfers

Payment美[ pem nt]n.付款，支付;报酬，报答;偿还;惩罚，报应体现是非市场性的分配关系

一、主要形式

转移支付是一种平衡经济发展水平和解决贫富差距的财务方法，包括政府的转移支付、企业的转移支付和政府间的转移支付。

1、政府的转移支付

大都具有福利支出的性质，如社会保险福利津贴、抚恤金、养老金、失业补助、救济金以及各

第九章 税收的经济效应主讲：黄秀清 Hxiuqing@

主要内容 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响

第三节 税收与经济发展

税收的经济效应——是指纳税人由于国家征税而在 其经济选择或经济行为方面作出的反应。包括： 收入效应：– 因税收减少纳税人可 支配收入，进而影响 纳税人有关决策行为。商品1 A A’

替代效应：– 纳税人针对不同的税 收待遇而采取的行为 选择。商品1 A

I2B’

I1商品2

I1 I2商品2 B’ B3

B

主要内容 第一节 税收经济效应的作用机制 第二节 税收的经济影响 第三节 税收与经济发展

第二节 税收的经济影响——微观效应 主要是指征税结果对具体纳税人所产生的 影响。 税收的微观效应–税收对劳动供给的影响 –对储蓄(消费)的影响

–税收对企业生产、私人投资决策的影响–对收入分配的影响5

1、税收与劳动供给 假定个人可选择劳动投入量 劳动者从劳动和闲暇都可获得满足收入 A P1 C P2 净工资率W 净工资率W(1-t) o 闲暇

总效应：劳动供 给增加

L2 L1

B6

税收对劳动供给的效应分解收入 AP1 P3 C P2 净工资率W

替代效应：减少劳动供给 收入效应：增加劳动供给 总效

中央转移支付疾病预防控制项目工作

中央转移支付疾病预防控制项目工作一、扩大国家免疫规划项目 二、结核病防治项目 三、麻风病防治项目 四、艾滋病防治项目 五、流感监测与防治项目 六、登革热防治项目 七、狂犬病防治项目 八、地方病防治项目

中央转移支付疾病预防控制项目工作

九、慢性病综合干预控制项目 十、重性精神疾病管理和治疗项目 十一、 十一、儿童口腔疾病综合干预试点项目 十二、 十二、农村地区癫痫防治项目 十三、 十三、乳腺癌早诊早治项目 十四、 十四、肿瘤随访登记项目 十五、 十五、子宫颈癌早诊早治项目

中央转移支付疾病预防控制项目工作

一、扩大国家免疫规划项目

中央转移支付疾病预防控制项目工作

项目目标保持扩大国家免疫规划疫苗的高接种率； 保持扩大国家免疫规划疫苗的高接种率； 完成8月龄~14岁儿童麻疹疫苗强化免疫活动 完成8月龄~14岁儿童麻疹疫苗强化免疫活动， 岁儿童麻疹疫苗强化免疫活动， 接种率以乡为单位达到95%以上； 接种率以乡为单位达到95%以上； 在重点地区对重点人群进行出血热疫苗、钩体 在重点地区对重点人群进行出血热疫苗、 疫苗和炭疽疫苗应急接种； 完善各级疾控机构冷链设备。

中央转移支付疾病预防控制项目工作

项目内容(一)常规免疫 疫苗：

目 录

内容摘要 关键词

一、我国转移支付制度现状 (一)转移支付制度的产生和分类。 (二)我国财政转移支付的规模与结构。 (三)中央和地方财政收支关系现状。 二、我国现行财政转移支付制度存在的问题 (一)我国政府财权、事权划分不合理。 (二)我国财政转移支付体系不够健全。 (三)我国财政转移支付结构不合理。

(四)我国财政转移支付资金安排监督管理不严。 (五)我国财政转移支付标准规范程度不够。 (六)我国财政转移支付立法不完善。 三、国际经验借鉴 (一)美国财政补贴制度。 (二)德国横向转移支付制度。

- 1 -

四、完善我国财政转移支付制度相关对策

(一)适时调整中央政府和地方政府收入划分范围和比例。 (二)增加地方税收返还比例。 (三)规范地方财政支出。

(四)一般性转移支付与专项转移支付并重，扩大财政转移支付规模。(五)建立完善统一规范的转移支付制度框架。

(六)建立以转移支付为主的主体功能区财税体制及政策体系。 (七)改进转移支付分配方法和资金管理，提高转移支付科学性、规范性和透明度。

(八)加强财政立法力度。

(九)进一步完善我国的分税制财政体制，明确划分中央政府和地方政府之间的事权、财权的范围。 (十)不断优化财政转移支

目 录

内容摘要 关键词

一、我国转移支付制度现状 (一)转移支付制度的产生和分类。 (二)我国财政转移支付的规模与结构。 (三)中央和地方财政收支关系现状。 二、我国现行财政转移支付制度存在的问题 (一)我国政府财权、事权划分不合理。 (二)我国财政转移支付体系不够健全。 (三)我国财政转移支付结构不合理。

(四)我国财政转移支付资金安排监督管理不严。 (五)我国财政转移支付标准规范程度不够。 (六)我国财政转移支付立法不完善。 三、国际经验借鉴 (一)美国财政补贴制度。 (二)德国横向转移支付制度。

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四、完善我国财政转移支付制度相关对策

(一)适时调整中央政府和地方政府收入划分范围和比例。 (二)增加地方税收返还比例。 (三)规范地方财政支出。

(四)一般性转移支付与专项转移支付并重，扩大财政转移支付规模。(五)建立完善统一规范的转移支付制度框架。

(六)建立以转移支付为主的主体功能区财税体制及政策体系。 (七)改进转移支付分配方法和资金管理，提高转移支付科学性、规范性和透明度。

(八)加强财政立法力度。

(九)进一步完善我国的分税制财政体制，明确划分中央政府和地方政府之间的事权、财权的范围。 (十)不断优化财政转移支

第九章 税收的经济效应

一、单选题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。多选、错选、不选均不得分。）

1.税收对纳税人劳动投入的替代效应和收入效应作用方向是（ A ）。

A.反向 B.同向 C.不确定 D.毫无规律 2.课税产生的收入效应会使纳税人的储蓄变化是（ A ）。

A.增加 B.减少 C.维持不变 D.相对增加 3.课税产生的替代效应会使纳税人的储蓄变化是（ B ）。

A.增加 B.减少 C.维持不变 D.相对增加 4.纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应称为（ A ）。

A.税收的经济效应 B. 税收的挤出效应 C.税收的调节作用 D.税收的稳定器作用 5.税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人收入下降导致收入效应，主要影响纳税人的（ B ）。

A.消费结构 B. 消费水平