企业内部控制规范手册 第三版

新企业内部控制规范》只有这个的

一、单项选择题

1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段

B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A

2.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10

【答案】C

3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 【答案】D

4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 【答案】B

【解析】选项ACD属于是定性分析法，不是定量分析法。

5.预算控制的过程包括（ ）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩

D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 【答案】D

6.在资金支

一、单项选择题

1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12

正确答案：B

2.内部控制的目标是（ ）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

正确答案：D

3.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48

正确答案：B

4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。

一、单项选择题

1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12

正确答案：B

2.内部控制的目标是（ ）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

正确答案：D

3.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48

正确答案：B

4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。

一、单项选择题

1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人最多两任。 A.3 B.5 C.10 D.12

正确答案：B

2.内部控制的目标是（ ）。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

正确答案：D

3.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48

正确答案：B

4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。

企业内部控制流程手册目录1

第 1 章 企业内部控制流程—资金 ............................................................................................. 1．1 资金与授权批准控制 ..................................................................................................... 1．1．1 资金支付业务流程 ........................................................................................... 1．1．2 资金授权审批流程 ........................................................................................... 1．2 现金和银行存款控制 ............................................................

能源企业内部控制管理手册

1内部控制体系建设内容

1.1概述

1.1.1 概述

控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。

1.1.2 控制活动的分类

控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。

1.1.

2.1 按控制活动的目标分类

按控制活动的目标可以分为以下几类：

1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。

2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。

3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。

4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。

1.1.

2.2 按控制活动的内容分类

按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。

1)公司层面控制。

公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括：

(1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人力资源政策等；

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(2)反舞弊程序与控制；

(3)风险评估流程；

(4)集中化的处理

《企业内部控制基本规范》

暨内部控制与风险管理高级研修班

2009年9月11--12日----上 海 2009年9月18--19日----深 圳 2009年9月25--26日----北 京

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◆组织单位：拓雅管理培训网 北京拓雅培训中心 (www.ty819.com ) ◆参课对象：财务总监（CFO）、审计总监、控制总监、财务经理、会计经理、会计主管、内控经理、内审经理、企业财务人员、控制部人员、审计部人员等其他高级管理人员。 ◆标准费用：2500元/人（含培训、指定培训教材、午餐、茶点费等）

◆认证费用：500元／人（参加认证考试的学员须交纳此费用，不参加认证考试的学员无须交纳此费用）。

◆说 明：凡希望参加认证的学员，在培训结束后参加认证考试并合格者，颁发“香港培训认证中心国际职业资格认证中心ＨＫＴＣＣ”《国际注册财务管理师（内部控制管理方向）》职业资格证书。（国际认证／全球通行／雇主认可／联网查询）。（课程结束１０日内快递给学员）。

报名咨询电话：

联系电话：（010）85416

2011年会计继续教育题库

企业内部控制规范

一 单项选择题

1．下列哪项不属于内部控制应用指引（ ）。 A 内部环境指引 B 控制活动指引 C 控制手段指引 D 控制目标指引 正确答案是：D

答案分析：内部控制应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，不包括控制目标指引。D项错误。

2．内部控制中组织精简、权责划分明确是为了完成以下哪个目标（ ）。 A 促进企业实现发展战略 B 提高经营的效率和效果

C 财务报告及管理信息的真实、可靠和完整 D 遵循国家法律法规和有关监管要求 正确答案是：B

答案分析：内部控制要求组织精简、权责划分明确，使每个人的责任清楚，不能推卸，从而使各个部门和环节密切配合，协调一致，充分发挥资源潜力，充分有效地使用资源，提高经营绩效。

3．内部控制应当保证企业内部机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督是遵循以下哪项原则（）。 A 全面性原则 B 重要性原则 C 制衡性原则 D 成本效益原则 正确答案是：C

答案分析：制衡性原则要求企业内部岗位设置合理，分工明确，不同职位之间相

互制约、相互监督。应避免一个人对某一

李媛慧 毕业论文 指导老师 郭建华

论企业内部控制

一、内部控制概念及其发展过程

企业内部控制贯穿了企业经营活动的始终，要让企业拥有强大的竞争力，就必须加强企业的内部控制，建立相应的内部控制制度。企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约手段，从其形成到完善，大体经历了内部牵制—制约机制—控制体系三是阶段。 （一）内部控制的概念和作用

企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保证经营活动的经济性、效率性和效用性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

企业的最终目的是追求经济效益最大化，加强内部控制，强化经营管理，最大限度的降低成本，实施内部控制有利于企业提高企业经济效益和经济运转质量，以更好的达到目的。实施企业内部控制，可增强企业的核心竞争力，培养竞争优势，使企业在全球经济一体化进程不断加快的市场背景下取胜。企业要实现各项目标都必须以持续经营为前提。在现代大企业、大集团战略的背景下，企业内部结构和外部环境发生着巨大变化，企业管理层

5．3．1 工程项目概预算编制制度内控制度名称 工程项目概预算编制制度 内控制度编号 制度受控状态 第1章 总则 执行部门 监督部门 生效日期 第1条 为提高工程项目概、预算编制质量，统一概预算的编制规范，有效控制工程项目投资，控制固定资产投资规模，根据国家相关法律法规和本公司的实际情况，特制定本制度。 第2条 工程项目概预算是设计文件的重要组成部分，初步设计阶段编制概算，施工图阶段编制预算。 第3条 一个工程项目由几个设计单位设计时，各设计单位应负责编制所承担设计的概算，由主体设计单位负责汇编总概算，并协调统一概算的编制原则、依据。 第4条 设计概算经批准后，可作为以下事项的依据： 1．编制固定资产计划； 2．控制和确定建设项目投资； 3．签订建设项目总包合同和贷款合同； 4．控制基本工程建设项目的贷款； 5．施工图设计预算以及考核设计的经济合理性。 第5条 施工图预算经批准后，可作为以下事项的依据： 1．确定工程预算造价； 2．编制招标标底； 3．实行投资包干； 4．办理工程结算。 第6条 概预算编制要求 完整地反映设计内容、合理反映施工条件、正确确定工程造价。 第2章 概预算文件编制 第7条 设计概预算文件