内部控制手册内容包括
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内部控制的目标包括
好的
内部控制的目标包括:企业战略,经营的效率和结果,财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,资产的安全完整,遵循国家法律法规和有关监管要求。
最重要的是,基本规范在形式上借鉴了COSO报告内部控制5要素框架,同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质,构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的5要素框架。上述要素相互联系、相互促进,构成一个统一的企业内部控制框架。
企业所面临的环境是不确定的,企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标,还是从要素来看,内部控制的根本功能是风险管理。
内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。盈利是企业生存和发展的基础。作为一种盈利性组织,企业的根本目标是盈利。如果不能盈利,就连自身的生存都难“保证”,其他目标无从谈起。
天有不测风云。不确定性意味着,机会与风险并存。如果说机会代表盈利的可能,风险则代表亏损的可能。二者不过是一枚硬币的两面。风险种类很多,如宏观、市场、技术、金融、财务、法律等各种风险。有的风险可以保险,有的是不可保险的。在这种情况下,要想“保证”盈利,就必须管理风险。
内部控制就是一种风险管理机制。其中,风险评估的功能
内部控制的目标包括
好的
内部控制的目标包括:企业战略,经营的效率和结果,财务报告及管理信息的真实、可靠和完整,资产的安全完整,遵循国家法律法规和有关监管要求。
最重要的是,基本规范在形式上借鉴了COSO报告内部控制5要素框架,同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质,构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的5要素框架。上述要素相互联系、相互促进,构成一个统一的企业内部控制框架。
企业所面临的环境是不确定的,企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标,还是从要素来看,内部控制的根本功能是风险管理。
内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。盈利是企业生存和发展的基础。作为一种盈利性组织,企业的根本目标是盈利。如果不能盈利,就连自身的生存都难“保证”,其他目标无从谈起。
天有不测风云。不确定性意味着,机会与风险并存。如果说机会代表盈利的可能,风险则代表亏损的可能。二者不过是一枚硬币的两面。风险种类很多,如宏观、市场、技术、金融、财务、法律等各种风险。有的风险可以保险,有的是不可保险的。在这种情况下,要想“保证”盈利,就必须管理风险。
内部控制就是一种风险管理机制。其中,风险评估的功能
华为内部控制手册
导 言第一部分
一、本手册编制说明
深圳市华为技术有限公司(以下简称“本公司”)成立于一九八八年,现有员工5000多人,其中85%以上员工拥有大学学历,60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有:大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。
为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平,先后引入与运用了MRPⅡ(Manufacturing Resource Planning)的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。
随着本公司内、外部环境的不断变化,内部会计控制在管理中的作用更显重要。以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性,提高经营效率,推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度(以下简称“本制度”)的制定也就成为了必然。
1.制定内部会计控制制度的原理
为了使控制工作发挥有效的作用,在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。
1-1 组织适宜性原理
组织适宜性原理:若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善,所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求,就越有
华为内部控制手册
导 言第一部分
一、本手册编制说明
深圳市华为技术有限公司(以下简称“本公司”)成立于一九八八年,现有员工5000多人,其中85%以上员工拥有大学学历,60%以上员工为硕士、博士、高级技术管理人员。公司目前主要产品有:大容量数字交换机、商业网、智能网、用户接入网、SDH(同步数字系列产品)光传输系统、无线接入系统、图象多媒体通讯、宽带通讯、高频开关电源、监控工程、集成电路等。
为适应本公司高速发展的需要、提高经营管理水平,先后引入与运用了MRPⅡ(Manufacturing Resource Planning)的管理模式和ISO900质量管理与质量保证体系。
随着本公司内、外部环境的不断变化,内部会计控制在管理中的作用更显重要。以保护公司财产、检查公司会计信息的准确性和可靠性,提高经营效率,推动公司坚持执行既定的经营管理方针为目标的内部会计控制制度(以下简称“本制度”)的制定也就成为了必然。
1.制定内部会计控制制度的原理
为了使控制工作发挥有效的作用,在制定本制度时遵循了以下一些基本的原理。
1-1 组织适宜性原理
组织适宜性原理:若一个组织结构的设计越是明确、完整和完善,所设计的控制系统越是符合组织机构中的职责和职务的要求,就越有
标准内部控制流程手册
目录
第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................
1.1 资金与授权批准控制.....................................................................................................
1.1.1 资金支付业务流程...........................................................................................
1.1.2 资金授权审批流程...........................................................................................
1.2 现金和银行存款控制...................................................................................
XX银行内部控制手册 内控手册
文件编号:C-020 受控号:
XYZ商业银行
内部控制手册
编 制: 审 核: 批 准: 版 本 号: 生效日期:
文件编号:I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号:A/0
目 录
修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............
XX银行内部控制手册 内控手册
文件编号:C-020 受控号:
XYZ商业银行
内部控制手册
编 制: 审 核: 批 准: 版 本 号: 生效日期:
文件编号:I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号:A/0
目 录
修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............
XX银行内部控制手册 内控手册
文件编号:C-020 受控号:
XYZ商业银行
内部控制手册
编 制: 审 核: 批 准: 版 本 号: 生效日期:
文件编号:I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号:A/0
目 录
修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............
XX银行内部控制手册 内控手册
文件编号:C-020 受控号:
XYZ商业银行
内部控制手册
编 制: 审 核: 批 准: 版 本 号: 生效日期:
文件编号:I-B XYZ市商业银行内部控制手册 版本号:A/0
目 录
修改记录 ................................................................ 3 颁布令 .................................................................. 4 XYZ市商业银行简介 ....................................................... 5 1.范围 .................................................................. 7 2.依据与引用文件 ...............
XXX学校内部控制手册
部 控 制册
xx中心学校 0一五年四月
内 手
二目 录
单位层面内部控制
内部控制规范……………………………………………………………1 内部控制工作机制……………………………………………………11 不相容职务分离办法…………………………………………………20 账务处理程序制度……………………………………………………23 财务收支审批制度……………………………………………………24 财务牵制制度…………………………………………………………25 财务公开制度…………………………………………………………26 财产管理制度………………………………………………………28 资产清查制度………………………………………………………30 固定资产管理制度……………………………………………………31 教育收费专项议事制度………………………………………………33 收费管理制度………………………………………………………34 财务稽核制度…………………………………………………………35 会计工作交接制度………………………………………………37 会计电算化管理制度…………………………………………………38 会计档案管理制度……