税收基础知识书籍

税收基础知识培训

财务部：韩韶山

本次培训要解决的问题问题一:为什么某些情况下必须要求 供应商开具增值税专用发票？

问题二:租户采用租赁和联营的方式 与我司合作，我司在税务处 理及收益上有何不同？

目

录

一、税收的概念和特征 二、税收的分类

三、增值税基础知识四、营业税基础知识

五、认识各类发票六、税前、税后营业额的差别

七、租赁、联营方式的差别

一、税收的概念和特征1、概念： 税收是国家凭借政治权利，按照法律规定的标准， 无偿取得财政收入的一种特定分配方式。 2、税收的特征： a.强制性 b.无偿性 c.固定性

二、税收的分类 按课税对象分 按征收管理体系分 按征收权限和收入支配权限分 按计税标准分

二、税收的分类按课税对象分类，税收分为如下几类：

1.流转税类 2.所得税类 3.财产税类 4.资源说类

(增值税、消费税、营业税等) (企业所得税、个人所得税等) (房产税、车船使用税等)(以自然资源或社会资源为征税对象)

5.行为税类 (屠宰税、宴席税、 印花税等)

三、 增值税基础知识1.增值税的概念 ：增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配 劳务以及从事进出口货物的单位和个人取得的增值额为 课税对象征收的一种税。 增值额是指纳税人在生产、经营或

税收基础知识考试题库(包括答案)

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×)

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 （√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是 （BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有 （AB）

1

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、

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《税收基础知识》第1章

单选选择题

1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（ ）为主的税收制度 A、直接税 B、间接税 C、所得税 D、行为税 答案：B

2、税收征收的依据是法律，凭借的是（ ）

A、政治权利 B、财产权利 C、法律权利 D、行政权利 答案：A

3、国家参与国民收入分配的主要形式是（ ）

A、上缴利润 B、国债收入 C、税收收入 D、规费收入 答案：C

4、税收的首要原则是（ ）

A、效率 B、公平 C、法治 D、财政 答案：D

5、政府财政充足的一个基本前提是（ ）

A、税收收入形式是否规范 B、课税对象能否提供丰裕税源 C、税基是否广泛且稳定 D、税种设计是否合理 答案：A

6、税收的纵向公平要求（ ）

A、主要体现机会均等 B、主要体现负担能力均等 C、主要体现税负均等 D、主要体现收入水平均等 答案：B

7、按（ ） 分类，我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。 A、征税对象的性质

税收基础知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 （√）

3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 （√）

4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费

5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是 （BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款

C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有 （AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用

税收基础知识练习题库

第一章 税收内函

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是 经济条件，即私有制的存在 ，二是 社会条件，即国家的产生和存在。 。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是 萌芽期 ，第二阶段是 发展期 ，第三阶段是 嬗变期 ，第四阶段是 过渡期 ，第五阶段是 成熟期 。 3、税收发展的里程碑是 初税亩 的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“ 简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“ 集中征收，重点稽查，强化管理 ”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是 国家 ，征收客体是 单位和个人 ，税收征收的目的是为了满足公共需要 ，税收征收的依据是 法律 ，凭借的是 政治权力 。 6、税收的三个特征：强制性、 无偿性、 固定性。

7、税收发展大体分为四个时期： 一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是 立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的 简单直接税

项目一 税收基础知识

一、税收的概念（了解）

1.税收的定义

税收：全称“国家税收”，简称“税”，是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，按照法律标准，采用强制性手段，无偿取得财政收入的特定分配形式。

2.税收与国家、经济、财政、法律之间的关系（关联知识点） （1）税收与国家的关系

税收以国家为主体，与国家政权紧密联系的一种特定分配。国家的存在是税收产生和存在的一个前提条件（税收产生的政治条件；税收产生的经济条件是剩余产品的出现和日益增多），而税收又是国家赖以生存的重要物质基础，是国家财政收入的主要来源。

（2）税收与经济的关系

经济决定税收，税收能调节、影响经济。 （3）税收与财政的关系

税收是财政收入的主要形式，是国家财政的重要支柱，国家财政收入的90%左右来自税收。

（4）税收与法律的关系

税法是法学概念，税收是经济学概念，二者密不可分。税法是税收的法律表现形式，税收是税法所确定的具体内容。

3.税收的本质（关联知识点） （1）税收的主体是国家和政府； （2）国家征税凭借的是国家的政治权利； （3）国家征税的目的是为了实现其职能；

（4）税收是国家参与社会产品分配的一种特殊形式。 二、税收的特征（了解）

税收作为一种特定的分配形

2017年税收基础知识知识竞赛题库及答案

一、判断题(共80题)

1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。( ) 2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。( )

3、税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。( )

4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。( )

5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。( ) 6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。( )

7、集中征收即是通过网络系统，将纳税人的纳税信息集中。( )

8、关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。( )

9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人，使得纳税人不敢肆意偷税。( ) 10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。( ) 11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。( )

12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。( )

篇一：2015黄委会考试黄河基础知识辅导

一、 黄委会考试黄河基础知识辅导：黄河规划实施保障措施

2013-01-19 17:06 河南公务员考试网 http://ha.huatu.com/ 作者：河南华图 来源：华图教育

【导读】黄委会考试黄河基础知识辅导：黄河规划实施保障措施。2013黄委企事业单位招考高校毕业生281名，笔试内容：公共基础知识、黄河基础知识及职业能力。河南华图整理了黄河基础知识的相关资料，方便大家备考。

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2013黄委企事业单位招考高校毕业生281名，笔试内容：公共基础知识、黄河基础知识及职业能力。河南华图整理了黄河基础知识的相关资料，方便大家备考。

规划实施保障措施

为了保障规划的顺利实施，需要加强以下几方面的工作：一是加强领导，加大投入，积极推进规划实施;二是按照有关法规的规定，对规划提出的防洪建设任务，明确事权，落实责任;三是依法加强防洪管理，建立健全防洪建设与管理机制;四是依靠科技创新，提高防洪工程建设与管理水平。

二、 黄委会考试黄河基础知识辅导：黄河防洪非工程措施

2013-01-19 17:04 河南公务员考试网 http://ha.huatu.co

基础知识

1. 在药物分析中，USP 是指美国药典 2. 药品的鉴别是证明已知结构药物的真伪 3. 高效液相色谱法英文缩写为HPLC

4. 《中国药典》中常用的光谱鉴别法主要有红外光谱法 5. 气相色谱法常用的检测器为氢火焰离子化检测器 6. 荧光分光光度法测定的是发射光的强度 7. 红外光谱法主要用于药物的鉴别、无效晶型检查

8. 盐酸溶液(1->10)系指盐酸 1．0ml 加水使成 10ml 的溶液

9. 在一定波长处，当被测物 C 的单位为 1g/100ml，厚度为 1cm 时的吸光度药典规定某

药原料药的含量上限为 102%，指的是用药典规定方法测定时可达到的数值 10. 药物熔点变化主要反映药物的纯度

11. 我国现行的药品标准有国家药典(中国药典)、局标准(国家食品药品监管局药品标准)。

杂质中属于特殊杂质的是水杨酸

12. 水份、氯化物、硫酸盐、砷盐、重金属等。特殊杂质是指在个别药物的生产和贮藏过程

中引入的杂质。药物的杂质限量是指药物中所含杂质的最大允许量 13. 杂质检查一般为限度检查

14. 重金属是指在实验室条件下与 S2-作用显色的金属杂质

15. 温度对试验结果有显著影响者，除另有规定外，应以25℃±2℃为准 16. 原料

期末冲刺一百分（五上）

★ 填上恰当的词语。

▲（ ）的观察员 （ ）的目光 （ ）的大瀑布 ▲（ ）的生活 （ ）的生活 （ ）的云霞 ▲（ ）的云霞 （ ）的响声 （ ）的响声 ▲（ ）的香山 （ ）的繁星 （ ）的泰山 ▲（ ）的林海 （ ）的湖水 （ ）的药材 ▲（ ）的夜晚 （ ）的夜晚 （ ）的少女 ▲（ ）的景观 （ ）的夏天 （ ）的掌声

▲笑吟吟地（ ） 慢慢地（ ） 静静地（ ） ▲（ ）地答应 （ ）地回答 （ ）地吃着 ▲（ ）地记着 （ ）地凝望 （ ）地祝福

★ 照样子写词语。 ▲（ ）地周旋

▲例：火红 （ ）绿